Tín dụng cho Thuế đã trả cho Tiểu bang khác

Nếu bạn là cư dân Virginia, mọi thu nhập của bạn đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân của Virginia, bất kể bạn kiếm được ở đâu hoặc từ nguồn nào. Nếu bạn nhận được thu nhập từ một tiểu bang khác và được yêu cầu phải trả thuế thu nhập với tư cách là người không cư trú tại tiểu bang đó, bạn có thể đủ điều kiện được khấu trừ thuế thu nhập đã trả cho tiểu bang đó với điều kiện thu nhập đó cũng phải chịu thuế của Virginia. Nếu bạn có thu nhập ở một tiểu bang không đánh thuế thu nhập, bạn sẽ không đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này đối với khoản thu nhập đó.  

Thu nhập nào đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng này?

Bạn chỉ có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập mà bạn đã trả cho một tiểu bang khác đối với thu nhập đủ điều kiện sau:

• thu nhập kiếm được
• thu nhập kinh doanh
• lợi nhuận từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào không được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh

Yêu cầu tín dụng

Để tính khoản tín dụng, hãy xem Biểu OSC và tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cư dân, hướng dẫn Mẫu 760 .

Tài liệu cần thiết

• Nếu bạn yêu cầu tín dụng cho nhiều tiểu bang, hãy tính riêng từng khoản tín dụng bằng Biểu OSC. 
• Đính kèm một bản sao tờ khai và lịch trình của từng tiểu bang vào tờ khai Virginia của bạn cùng với Biểu mẫu OSC đã hoàn thành. 
• Các biểu mẫu bắt buộc đối với mỗi tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân.

Vì số tiền khấu trừ của tiểu bang bạn có thể khác với số tiền thuế bạn thực sự nợ ở tiểu bang khác nên bạn không thể sử dụng W-2 , 1099hoặc Biểu K-1để hỗ trợ yêu cầu khấu trừ này.  

Hoàn cảnh đặc biệt 

Yêu cầu đối với một số tiểu bang

• Nếu bạn có thu nhập từ các nguồn ở Arizona, California hoặc Oregon , bạn không thể yêu cầu khấu trừ thuế đã nộp cho các tiểu bang đó trong tờ khai thuế thu nhập Virginia của mình. Yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập của người không thường trú tại tiểu bang thích hợp. 
  • Nếu bạn là chủ sở hữu hoặc thành viên của một thực thể chuyển tiếp có thu nhập từ bất kỳ tiểu bang nào trong số các tiểu bang này và bạn tham gia nộp tờ khai tổng hợp, vui lòng tham khảo Tài liệu công khai 16-91. 
• Nếu bạn có thu nhập từ Quận Columbia và đáp ứng các tiêu chí miễn thuế thu nhập DC theo các điều khoản có đi có lại , bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng này. Nếu chủ lao động của bạn khấu trừ thuế thu nhập DC từ tiền lương của bạn, hãy nộp Yêu cầu hoàn thuế cho người không cư trú D-40B để yêu cầu hoàn lại số tiền đã khấu trừ.
• Nếu bạn kiếm được tiền lương ở Kentucky và bạn đi lại đến nơi làm việc hàng ngày thì khoản thu nhập đó sẽ được miễn thuế thu nhập của Kentucky. Nếu chủ lao động của bạn khấu trừ thuế thu nhập Kentucky do nhầm lẫn, hãy xem lại biểu mẫu thuế thu nhập của người không thường trú tại Kentucky và hướng dẫn về thủ tục hoàn thuế. Nếu bạn không phải là người đi làm hàng ngày, bạn có thể đủ điều kiện được khấu trừ thuế thu nhập Kentucky đã trả cho thu nhập đủ điều kiện trong tờ khai thuế Virginia của mình. Xem lại cả mẫu đơn và hướng dẫn dành cho cư dân Virginia và phi cư dân Kentucky để xác định xem bạn có đủ điều kiện hay không.
• Nếu bạn kiếm được tiền lương hoặc tiền công ở Maryland, Pennsylvania hoặc West Virginia và bạn có mặt ở tiểu bang khác trong 183 ngày hoặc ít hơn trong năm, thì thu nhập đó sẽ được miễn thuế ở tiểu bang đó. Nếu chủ lao động của bạn khấu trừ thuế thu nhập cho tiểu bang khác do nhầm lẫn, hãy xem lại biểu mẫu thuế thu nhập của người không thường trú tại tiểu bang đó và hướng dẫn về thủ tục hoàn thuế.
• Các tiểu bang biên giới: Nếu bạn được yêu cầu nộp tờ khai thuế với Virginia và một trong các tiểu bang biên giới (Kentucky, Maryland, Bắc Carolina hoặc Tây Virginia), bạn có thể đủ điều kiện để tính toán đặc biệt số thuế phải nộp nếu:
  • Thu nhập chịu thuế từ tiểu bang khác chỉ là tiền lương, tiền công hoặc thu nhập kinh doanh từ Biểu thuế C của liên bang do tiểu bang đánh thuế và
  • Thu nhập chịu thuế của bạn ở Virginia ít nhất phải bằng thu nhập chịu thuế đủ điều kiện trong tờ khai của tiểu bang khác.

*Khi tính thu nhập từ một tiểu bang biên giới, không bao gồm thu nhập được miễn thuế thu nhập ở tiểu bang biên giới, ngay cả khi đó là thu nhập kiếm được hoặc thu nhập kinh doanh từ Biểu C của liên bang. Nếu bạn nộp tờ khai chung và mỗi vợ chồng nộp tờ khai riêng tại một trong các tiểu bang biên giới, mỗi vợ chồng có thể sử dụng phép tính của tiểu bang biên giới để tính khoản tín dụng.  

Người nộp thuế đã kết hôn

Nếu bạn là người nộp thuế đã kết hôn và không nộp tờ khai thuế chung ở Virginia và tiểu bang khác, bạn có thể cần phải điều chỉnh thu nhập chịu thuế của mình để tính toán khoản tín dụng một cách chính xác. 

• Nếu bạn nộp thuế riêng ở tiểu bang khác nhưng nộp chung ở Virginia, chỉ bao gồm thu nhập chịu thuế của Virginia mà người nộp thuế có thu nhập bị tiểu bang khác đánh thuế.
• Nếu bạn nộp thuế chung ở tiểu bang khác nhưng nộp thuế riêng ở Virginia, chỉ bao gồm thu nhập chịu thuế do người nộp thuế khai báo trên tờ khai của tiểu bang khác.
• Nếu bạn và vợ/chồng của bạn được đưa vào cùng một tờ khai tổng hợp hoặc có quyền được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp do một Công ty S mà cả hai đều là cổ đông trả, thì mỗi người phải tính thu nhập và khấu trừ riêng.

Các công ty S và các thực thể chuyển tiếp

• Thuế thu nhập doanh nghiệp: Nếu bạn yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp đã trả cho một tiểu bang không công nhận sự lựa chọn của Tổng công ty S liên bang, hãy đính kèm một báo cáo từ công ty chứng minh phần thu nhập, nghĩa vụ thuế và số thuế đã trả của bạn. 
• Tờ khai tổng hợp của đơn vị chuyển tiếp: Nếu bạn là chủ sở hữu hoặc cổ đông trong một đơn vị chuyển tiếp (PTE) và bạn được đưa vào tờ khai tổng hợp của đơn vị phi thường trú do PTE nộp ở một tiểu bang khác, hãy đính kèm một tờ khai tổng hợp từ PTE cho thấy bạn được đưa vào tờ khai cũng như phần thu nhập, nghĩa vụ thuế và thuế đã nộp của bạn. Định dạng ưa thích cho báo cáo nộp hồ sơ tổng hợp.
• Một số loại thuế PTE nhất định: Nếu bạn là chủ sở hữu hoặc cổ đông trong một PTE trả thuế thu nhập ở cấp thực thể, bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu tín dụng cho các khoản thuế mà PTE trả cho một số tiểu bang khác. Để đủ điều kiện nhận tín dụng, khoản thanh toán phải được thực hiện dựa trên thuế của một tiểu bang khác về cơ bản tương tự như thuế PTE của Virginia. Do đó, tín dụng không áp dụng cho bất kỳ loại thuế cấp thực thể nào khác, chẳng hạn như bất kỳ loại thuế nhượng quyền thương mại, đặc quyền, kinh doanh, giấy phép hoặc thuế nghề nghiệp nào. Bao gồm một tuyên bố từ PTE nêu chi tiết phần của bạn về thu nhập, nghĩa vụ thuế và thuế đã trả cho tiểu bang hoặc các tiểu bang khác.

Cư trú kép

Có thể là cư dân của nhiều tiểu bang cho mục đích thuế. Ví dụ, bạn có thể là cư dân thường trú (thường trú) của một tiểu bang, nhưng sống ở một tiểu bang khác đủ lâu để được coi là cư dân ở đó. Điều này thường xảy ra trong trường hợp học sinh cư trú tại một tiểu bang nhưng đi học ở tiểu bang khác trong toàn bộ năm học, hoặc trong trường hợp các cá nhân chấp nhận việc làm ở một tiểu bang khác. Khi điều này xảy ra, cá nhân có hai nơi cư trú và sẽ nộp tờ khai cư trú tại hai tiểu bang. Trong trường hợp cư trú kép, tiểu bang cư trú thường cho phép tín dụng, ngay cả khi khoản tín dụng thuế trả cho quốc gia khác thường phải tuân theo các điều khoản có đi có lại.

Nếu bạn là cư dân trong một phần năm, bạn thường không thể yêu cầu khấu trừ thuế đã nộp cho một tiểu bang khác, trừ khi thu nhập của tiểu bang khác được nhận trong thời gian bạn cư trú tại Virginia. Khi tính thu nhập chịu thuế của mình tại Virginia, bạn sẽ trừ đi mọi khoản thu nhập nhận được từ một tiểu bang khác bên ngoài thời gian cư trú của bạn.

Ví dụ, nếu bạn sống ở Virginia từ tháng 6 12 đến tháng 12 31 và nhận được thu nhập ở tiểu bang cư trú trước đó từ tháng 1 1 đến tháng 6 11, bạn sẽ trừ thu nhập đó vào tờ khai thuế Virginia của mình. Nếu bạn nhận được thu nhập từ một tiểu bang khác vào hoặc sau ngày 12 tháng 6, bạn có thể đủ điều kiện được khấu trừ vào tờ khai thuế Virginia của mình. Xem Tình trạng cư trú để biết chi tiết. Nhìn chung, bạn chỉ phải trả thuế cho thu nhập kiếm được trong thời gian bạn ở Virginia. 

Yêu cầu tín dụng

Để biết thêm thông tin, hãy xem Biểu mẫu OSC và hướng dẫn về Mẫu 760PY, tờ khai thuế thu nhập cư trú một phần năm.

Tài liệu cần thiết 

• Nếu bạn yêu cầu tín dụng cho nhiều tiểu bang, hãy tính riêng từng khoản tín dụng bằng Biểu OSC.
• Đính kèm một bản sao tờ khai và lịch trình của từng tiểu bang vào tờ khai Virginia của bạn cùng với Biểu mẫu OSC đã hoàn thành.
• Các biểu mẫu bắt buộc  đối với mỗi tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân. 

Vì số tiền khấu trừ của tiểu bang bạn có thể khác với số tiền thuế bạn thực sự nợ tiểu bang kia nên bạn không thể sử dụng W-2 , 1099hoặc Biểu K-1để hỗ trợ yêu cầu khấu trừ này. 

Cần thêm thông tin?

Để biết thông tin chi tiết về mức thu nhập đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này và các trường hợp nộp hồ sơ đặc biệt, hãy xem trang Cư dân . 

Nếu bạn không phải là thường trú nhân, bạn thường không thể yêu cầu khấu trừ, ngoại trừ thuế thu nhập mà bạn đã trả với tư cách là thường trú nhân:

• Arizona,
• California
• District of Columbia
• Oregon  

Đặc khu Columbia: Trong nhiều trường hợp, cư dân DC được miễn yêu cầu nộp hồ sơ của Virginia. Để biết thêm chi tiết, hãy xem mục Có đi có lại .  

Thu nhập nào đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng này?

Bạn sẽ chỉ đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu thu nhập mà bạn đã nộp thuế cho một trong những tiểu bang này cũng bị Virginia đánh thuế.

Bạn chỉ có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập mà bạn đã trả cho một tiểu bang khác đối với thu nhập đủ điều kiện sau:

• thu nhập kiếm được
• thu nhập kinh doanh
• lợi nhuận vốn

Thu nhập đủ điều kiện không bao gồm lãi vốn từ việc bán tài sản được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh.

Yêu cầu tín dụng

Để tính khoản tín dụng, hãy xem Biểu OSC và tờ khai thuế thu nhập cá nhân của người không thường trú, hướng dẫn Mẫu 763 .

Tài liệu cần thiết

• Nếu bạn yêu cầu tín dụng cho nhiều tiểu bang, hãy tính riêng từng khoản tín dụng bằng Biểu OSC. 
• Đính kèm một bản sao tờ khai và lịch trình của từng tiểu bang vào tờ khai Virginia của bạn cùng với Biểu mẫu OSC đã hoàn thành. 
• Các biểu mẫu bắt buộc đối với mỗi tiểu bang có thuế thu nhập cá nhân.

Vì số tiền khấu trừ của tiểu bang bạn có thể khác với số tiền thuế bạn thực sự nợ ở tiểu bang khác nên bạn không thể sử dụng W-2 , 1099hoặc Biểu K-1để hỗ trợ yêu cầu khấu trừ này.  

Người nộp thuế đã kết hôn

Nếu bạn là người nộp thuế đã kết hôn và không nộp tờ khai thuế chung ở Virginia và tiểu bang khác, bạn có thể cần phải điều chỉnh thu nhập chịu thuế của mình để tính toán khoản tín dụng một cách chính xác. 

• Nếu bạn nộp thuế riêng ở tiểu bang khác nhưng nộp chung ở Virginia, chỉ bao gồm thu nhập chịu thuế của Virginia mà người nộp thuế có thu nhập bị tiểu bang khác đánh thuế.
• Nếu bạn nộp thuế chung ở tiểu bang khác nhưng nộp thuế riêng ở Virginia, chỉ bao gồm thu nhập chịu thuế do người nộp thuế khai báo trên tờ khai của tiểu bang khác.
• Nếu bạn và vợ/chồng của bạn được đưa vào cùng một tờ khai tổng hợp hoặc có quyền được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp do một Công ty S mà cả hai đều là cổ đông trả, thì mỗi người phải tính thu nhập và khấu trừ riêng.

Các công ty S và các thực thể chuyển tiếp

• Thuế thu nhập doanh nghiệp: Nếu bạn yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp đã trả cho một tiểu bang không công nhận sự lựa chọn của Tổng công ty S liên bang, hãy đính kèm một báo cáo từ công ty chứng minh phần thu nhập, nghĩa vụ thuế và số thuế đã trả của bạn. 
• Tờ khai tổng hợp của đơn vị chuyển tiếp: Nếu bạn là chủ sở hữu hoặc cổ đông trong một đơn vị chuyển tiếp và bạn được đưa vào tờ khai tổng hợp của đơn vị không cư trú do đơn vị chuyển tiếp đó nộp ở một tiểu bang khác, hãy đính kèm một báo cáo nộp tờ khai tổng hợp từ đơn vị chuyển tiếp đó cho thấy bạn được đưa vào tờ khai cũng như phần thu nhập, nghĩa vụ thuế và thuế đã nộp của bạn. Định dạng ưa thích cho báo cáo nộp hồ sơ tổng hợp.

Cư trú kép

Một người có thể là cư dân của nhiều tiểu bang vì mục đích thuế. Ví dụ, bạn có thể là thường trú nhân của một tiểu bang, nhưng sống ở một tiểu bang khác đủ lâu để được coi là thường trú nhân ở đó. Điều này thường xảy ra đối với những sinh viên có hộ khẩu thường trú tại một tiểu bang nhưng lại học ở một tiểu bang khác trong toàn bộ năm học hoặc đối với những cá nhân chấp nhận làm việc tại một tiểu bang khác. Khi điều này xảy ra, cá nhân đó có quyền cư trú kép và sẽ nộp tờ khai thường trú tại hai tiểu bang. Trong trường hợp cư trú kép, tiểu bang nơi thường trú thường cho phép khấu trừ, ngay cả khi khoản khấu trừ thuế đã nộp cho tiểu bang kia thường phải tuân theo các điều khoản có đi có lại.