Thuế thuốc lá

Thuế thuốc lá ở Virginia là bao nhiêu?

Đây là loại thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào việc bán:

• thuốc lá dùng để đốt, bao gồm bidis/beedies 
• thuốc lá dùng để đốt nóng, còn được gọi là "sản phẩm đốt nóng không đốt cháy" 
• tự cuốn thuốc lá.

Xì gà, thuốc lá tẩu và các sản phẩm thuốc lá khác phải chịu thuế sản phẩm thuốc lá. Trong khi thuốc lá tự cuốn phải chịu thuế thuốc lá, thì nó được xử lý theo cùng cách như thuế đối với các sản phẩm thuốc lá. Bạn sẽ tìm thấy thêm thông tin về thuốc lá tự cuốn trong phần đó.

"Thuốc lá dùng để đốt nóng" là gì? 

Đây là một loại thuốc lá có chứa thuốc lá, tạo ra khí dung có thể hít vào bằng cách làm nóng thuốc lá thay vì đốt cháy nó. Nguồn nhiệt có thể là: 

• một thiết bị điện tử, hoặc 
• nguồn đốt cháy chỉ hoặc chủ yếu làm nóng thuốc lá 

Thuốc lá dùng để đốt nóng cần có tem thuốc lá khác với tem thuốc lá "truyền thống".  

Thuế thuốc lá ở Virginia là bao nhiêu? 

• Thuốc lá dự định đốt - 3¢ cho mỗi điếu thuốc 
  • 60¢ cho mỗi gói; hoặc 
  • $6 mỗi thùng 
• Thuốc lá dự định được làm nóng – 2.25¢ cho mỗi điếu thuốc 
  • 45¢ cho mỗi gói; hoặc 
  • $4.50 mỗi thùng 
• Thuốc lá tự cuốn – 10% giá bán của nhà sản xuất 

Doanh thu từ thuế thuốc lá và tiền phạt thuế thuốc lá được gửi vào Quỹ chăm sóc sức khỏe Virginia. 

Ai phải chịu thuế thuốc lá?

Các đại lý đóng dấu được cấp phép phải chịu thuế. Các đại lý đóng tem nộp thuế bằng cách mua Tem thuế Virginia (hay còn gọi là “tem thuốc lá”). Họ dán tem vào mỗi gói thuốc lá để chứng minh rằng thuế đã được trả cho những điếu thuốc đó. Thuốc lá để đốt và thuốc lá để làm nóng đều có tem riêng, phản ánh mức thuế suất khác nhau cho từng sản phẩm. 

Hầu hết các đại lý đóng dấu đều là người bán buôn thuốc lá. 

Làm thế nào để trở thành đại lý đóng dấu?

Hãy hoàn thành những thông tin sau và gửi cho chúng tôi:

• Mẫu TT-1 Đơn xin cấp Giấy phép đóng dấu thuốc lá và Giấy phép phân phối thuế sản phẩm thuốc lá
• TT-1 Biểu A Bảng Dữ Liệu Cá Nhân

Có một khoản phí nộp đơn là $600 phải nộp cùng với đơn đăng ký. 

Kiểm tra lý lịch tư pháp cũng được yêu cầu đối với:

• “Những người điều hành chính” của tác nhân: 
  • bất kỳ sĩ quan nào
  • bất kỳ giám đốc nào
  • bất kỳ người quản lý nào
  • chủ sở hữu duy nhất
  • cộng sự
  • thành viên
  • cổ đông
  • bất kỳ người nào khác có 10% hoặc nhiều hơn quyền sở hữu
• Bất kỳ ai có quyền kiểm soát việc mua, lưu trữ, bán hoặc phân phối thuốc lá và các sản phẩm thuốc lá khác; hoặc
• Bất kỳ ai có quyền kiểm soát việc tuân thủ luật thuế thuốc lá hoặc sản phẩm thuốc lá.

Bất kỳ cá nhân nào đảm nhận một trong những vai trò này sau khi nộp đơn ban đầu sẽ phải nộp Biểu A trong vòng 10 ngày kể từ ngày đảm nhận vai trò đó và nộp đơn xin kiểm tra lý lịch trong vòng 30 ngày. Có một khoản phí $100 cho mỗi lần kiểm tra lý lịch được thực hiện sau khi đơn đăng ký ban đầu được chấp thuận. 

Hầu hết các đại lý đóng dấu đều là người bán buôn thuốc lá. Tuy nhiên, các nhà sản xuất và bán lẻ thuốc lá có thể nộp đơn xin làm đại lý đóng dấu. Nếu một thực thể có nhiều hơn một địa điểm, thì cần phải có giấy phép riêng cho mỗi địa điểm.

Tôi có thể mua tem thuốc lá ở đâu?

Virginia Tax là đại lý tem thuốc lá được ủy quyền duy nhất tại Virginia. Bạn có thể mua tem thuốc lá từ chúng tôi bằng cách điền vào Mẫu TT-2, Lệnh cấp tem thuế thuốc lá Virginia. Nộp mẫu đã hoàn thành cùng với khoản thanh toán của bạn cho Văn phòng Tài chính tại địa 1957 Westmoreland Street, Richmond, VA. 

Tem cũng có thể được mua tại Văn phòng Thủ quỹ ở các địa phương sau:

• Thành phố Bristol
• Thành phố Danville
• Thành phố Fairfax
• Thành phố Lynchburg
• Thành phố Roanoke
• Thành phố Waynesboro
• Quận Culpeper

Và từ Ủy viên Văn phòng Thuế vụ tại các địa phương sau: 

• Thành phố Virginia Beach

Chỉ những đại lý đóng dấu được cấp phép mới có thể mua tem thuốc lá Virginia. Tem không được phép bán lại. Ngoài ra, thông tin này không được phép mua, chuyển nhượng hoặc trả lại cho bất kỳ ai ngoài chúng tôi. 

Vui lòng liên hệ với Văn phòng Tài chính theo 804.367.8465 nếu bạn cần thêm thông tin về việc mua tem.

Tôi phải nộp những báo cáo nào?

Báo cáo thuế Virginia

Các đại lý đóng dấu cần nộp báo cáo hàng tháng về hoạt động của mình cho Cơ quan Thuế Virginia. Báo cáo phải được nộp vào ngày 20hàng tháng và bao gồm các hoạt động trong tháng trước.

• Mẫu TT-13 dành cho các đại lý đóng dấu tại Virginia
• Mẫu TT-14 dành cho đại lý đóng dấu có trụ sở ngoài tiểu bang

Báo cáo theo yêu cầu của Tổng chưởng lý

Tất cả các đại lý đóng dấu và các nhà phân phối Sản phẩm thuốc lá khác bán thuốc lá tự cuốn cũng được yêu cầu nộp báo cáo hàng tháng, Mẫu AG-1 hoặc AG-2, cho Văn phòng Tổng chưởng lý. Có thể tìm thấy các biểu mẫu và thông tin bổ sung trên trang web của Văn phòng Tổng chưởng lý.

Thuế thuốc lá địa phương

Một số địa phương ở Virginia áp dụng thuế thuốc lá địa phương. Liên hệ với Ủy viên Sở Thuế địa phương để biết thông tin về mức thuế địa phương và yêu cầu đóng dấu.

Hội đồng thuế thuốc lá khu vực

Các yêu cầu đóng dấu “kép” đặc biệt áp dụng cho thuốc lá được bán tại các địa phương thuộc phạm vi 1 của hội đồng thuế thuốc lá khu vực Virginia:

• Hội đồng thuế thuốc lá Blue Ridge
• Hội đồng thuế thuốc lá Chesapeake Bay
• Hội đồng thuế thuốc lá Mount Rogers 
• Hội đồng thuế thuốc lá Bắc Virginia

Để biết thêm thông tin, bao gồm danh sách các địa phương thuộc phạm vi quản lý của hội đồng, vui lòng truy cập trang Hội đồng thuế thuốc lá khu vực của chúng tôi. 

Miễn trừ cho Yêu cầu Đóng dấu 

Tất cả các gói thuốc lá phải được dán tem trước khi vận chuyển đến các nhà phân phối bán buôn hoặc cửa hàng bán lẻ khác. Có 3 ngoại lệ đối với yêu cầu đóng dấu. 

• Thuốc lá được bán cho một đại lý để bán lại ở một tiểu bang khác, với điều kiện là thuốc lá đó được đóng dấu thuế của tiểu bang khác;
• Thuốc lá bán cho chính phủ Hoa Kỳ hoặc bất kỳ cơ quan nào của chính phủ để bán lại cho các thành viên của lực lượng vũ trang; 
• Thuốc lá bán cho tàu thương mại để bán hoặc tiêu thụ trên những tàu đó.

Thuốc lá không có tem và bất hợp pháp

Thuốc lá không có tem

Tất cả các gói thuốc lá phải được dán tem trước khi vận chuyển đến các nhà phân phối bán buôn hoặc cửa hàng bán lẻ khác, trừ khi chúng đáp ứng các ngoại lệ được thảo luận ở trên. Các đại lý đóng dấu phải chịu mức phạt $ 250 , 000 nếu không dán tem đúng cách. Chúng tôi cũng có thể thu hồi giấy phép của đại lý đóng dấu.

Sẽ là bằng chứng rõ ràng về ý định lừa đảo khi số lượng thuốc lá không dán tem lớn hơn 30 gói hoặc 5 phần trăm lượng thuốc lá tồn kho tại nơi kinh doanh của người hoặc doanh nghiệp đó. Bất chấp những giới hạn ngưỡng này, nếu số lượng gói không có tem vượt quá 500 gói, thì đó sẽ là bằng chứng rõ ràng về ý định cố ý lừa đảo. Mỗi gói hàng không có tem dán đúng quy định sẽ bị coi là một hành vi vi phạm riêng biệt. 

Thuốc lá bất hợp pháp

Chỉ những nhãn hiệu thuốc lá được Văn phòng Tổng chưởng lý chấp thuận và được liệt kê trong Danh mục thuốc lá mới được bán ở Virginia. Việc đóng dấu hoặc bán bất kỳ nhãn hiệu nào không có trong danh mục là bất hợp pháp.

Bạn không được mua, bán hoặc phân phối vào Virginia thuốc lá có mục đích bán ra bên ngoài Hoa Kỳ hoặc bị luật liên bang cấm. Những sản phẩm này thường được đánh dấu là “Miễn thuế Hoa Kỳ”, “Chỉ bán ngoài Hoa Kỳ” hoặc các từ ngữ tương tự khác. Việc mua, bán hoặc phân phối những loại thuốc lá này ở Virginia là trọng tội loại 5 . Ngoài các hình phạt hình sự, bạn cũng có thể bị phạt dân sự bằng 500% giá trị của điếu thuốc, hoặc $5,000, tùy theo số tiền nào lớn hơn. Chúng ta cũng có thể tịch thu thuốc lá.

Buôn bán thuốc lá

Bạn sẽ bị coi là có liên quan đến buôn bán thuốc lá nếu bạn sở hữu:

• hơn 3 thùng (30 gói) thuốc lá không dán tem; hoặc 
• hơn 25 thùng (5,000 điếu thuốc lá) thuốc lá đã nộp thuế

Bất kỳ ai không phải là “người sở hữu được ủy quyền” sở hữu hơn 25 thùng thuốc lá đã nộp thuế với mục đích phân phối đều phạm tội nhẹ Hạng 2 cho lần vi phạm đầu tiên và phạm tội nhẹ Hạng 1 cho lần vi phạm tiếp theo. Họ cũng phải chịu các hình phạt dân sự lên tới $50,000 và chúng tôi có thể tịch thu thuốc lá.

“Người nắm giữ được ủy quyền” là:

• nhà sản xuất thuốc lá 
• đại lý bán buôn 
• đại lý đóng dấu được cấp phép 
• nhà bán lẻ thuốc lá hoặc
• một hãng vận tải chung được cấp phép

“Thuốc lá đã nộp thuế” là loại thuốc lá:

• mang tem thuế thuốc lá Virginia hợp lệ hoặc
• được mua bên ngoài Virginia, với thuế được trả cho tiểu bang khác 

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem

• Quyết định của Ủy viên, PD 10-186 Hướng dẫn về thuế thuốc lá.
• Bộ luật Va. §58.1-1000 v.v.

Liên hệ

Hỗ trợ chung, Giấy phép hoặc Thông tin báo cáo

Đơn vị thuốc lá
Sở Thuế Virginia
PO Hộp 715
Richmond, VA 23218-0715
804.371.0730

Thông tin mua tem

Văn phòng Tài chính
Sở Thuế Virginia
804.367.8465

Virginia Tobacco Directory, Thương hiệu được chứng nhận

Văn phòng Tổng chưởng lý
Bộ phận thuốc lá
900 Phố East Main
Richmond, Virginia 23219
804.786.0148

Biểu mẫu thuế thuốc lá và thuốc lá

Bạn có thể tìm thấy biểu mẫu thuế thuốc lá của Virginia Tax trong Thư viện biểu mẫu của chúng tôi.

Biểu mẫu và ấn phẩm của Tổng chưởng lý

• Thư mục thuốc lá Virginia
• AG-1    Báo cáo của Đại lý đóng dấu cho OAG của Thuốc lá NPM
• AG-2    Báo cáo của đại lý đóng dấu cho OAG của thuốc lá PM