Phép trừ

Nếu bạn hoặc vợ/chồng bạn sinh vào hoặc trước ngày 1 tháng 1, 1960, bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ theo độ tuổi lên tới $12,000 mỗi người. Độ tuổi khấu trừ mà bạn có thể yêu cầu sẽ phụ thuộc vào ngày sinh, tình trạng nộp thuế và thu nhập của bạn. Nếu bạn sinh ra:

• Vào hoặc trước ngày 1 tháng 1, 1939: Bạn có thể yêu cầu khấu trừ tuổi là $12,000. Nếu bạn đã kết hôn, mỗi người phối ngẫu sinh vào hoặc trước ngày 1 tháng 1, 1939 có thể yêu cầu khấu trừ tuổi là $12,000 . Đối với những cá nhân sinh sau ngày 1 tháng 1, 1939, việc khấu trừ tuổi được dựa trên các tiêu chí dưới đây.
• Vào hoặc giữa ngày 2 tháng 1, 1939 và ngày 1 tháng 1, 1960: Khoản khấu trừ theo độ tuổi của bạn dựa trên thu nhập của bạn. Thu nhập của người nộp thuế, cho mục đích xác định mức khấu trừ theo độ tuổi dựa trên thu nhập, là tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh của người nộp thuế hay còn gọi là AFAGI. AFAGI của người nộp thuế là tổng thu nhập đã điều chỉnh theo liên bang của người nộp thuế, được điều chỉnh theo bất kỳ điều chỉnh tuân thủ theo ngày cố định nào và trừ đi bất kỳ khoản Phúc lợi Đường sắt An sinh xã hội chịu thuế nào và Bậc 1 .

Khoản khấu trừ này sẽ được giảm $1 cho mỗi $1 mà tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh của người nộp thuế vượt quá $50,000 đối với người nộp thuế độc thân hoặc $75,000 đối với người nộp thuế đã kết hôn. Đối với người nộp thuế đã kết hôn nộp thuế riêng, khoản khấu trừ sẽ giảm $1 cho mỗi $1 tổng thu nhập gộp liên bang đã điều chỉnh kết hợp của cả hai vợ chồng vượt quá $75,000. Bạn không thể yêu cầu khấu trừ tuổi nếu bạn yêu cầu khấu trừ Thu nhập do khuyết tật. 

Để biết chi tiết về cách tính toán, hãy xem Máy tính khấu trừ theo độ tuổi.

Luật của Virginia miễn thuế cho các chế độ An sinh xã hội và Hưu trí Đường sắt Bậc 1 . Nếu bạn được yêu cầu đưa bất kỳ khoản trợ cấp nào vào tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang, hãy trừ số tiền đó vào tờ khai thuế Virginia của bạn. Không bao gồm các khoản trợ cấp hưu trí đường sắt loại 2 và các khoản trợ cấp hưu trí và trợ cấp thất nghiệp đường sắt khác. Để trừ các phúc lợi khác, hãy xem Bậc 2 và các Phúc lợi Hưu trí Đường sắt và Thất nghiệp Đường sắt khác. 

Luật của Virginia cho phép trừ số tiền hoàn thuế thu nhập tiểu bang hoặc tín dụng thanh toán vượt mức có trong tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh. Khoản trừ là số tiền hoàn lại hoặc tín dụng mà bạn đã khai báo trên tờ khai thuế liên bang của mình.

Luật của Virginia cho phép trừ thu nhập (lãi) phát sinh từ các nghĩa vụ hoặc thu nhập (cổ tức và lợi nhuận) phát sinh từ việc bán hoặc trao đổi các nghĩa vụ của Hoa Kỳ, và đối với các nghĩa vụ hoặc chứng khoán của bất kỳ cơ quan, ủy ban hoặc công cụ nào của Hoa Kỳ trong phạm vi thu nhập được bao gồm trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang. Số tiền được khấu trừ là thu nhập trừ đi mọi chi phí liên quan đã khấu trừ trong tờ khai thuế liên bang. Việc trừ thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ các nghĩa vụ trực tiếp. Để biết thông tin về các nghĩa vụ đủ điều kiện để trừ, hãy xem PD 94-281. 

Có thể khấu trừ tới $20,000 thu nhập khuyết tật theo định nghĩa của Bộ luật Thuế thu nhập Nội bộ Mục 22 (C) (2) (B) (iii) khi tính thu nhập chịu thuế của Virginia. Theo định nghĩa của luật liên bang, khoản khấu trừ được áp dụng cho thu nhập nhận được do khuyết tật vĩnh viễn và toàn bộ. Khoản trừ bằng số tiền thu nhập nhận được khi bị tàn tật toàn bộ hoặc vĩnh viễn, không vượt quá $20,000. Bạn không được yêu cầu khấu trừ này nếu bạn yêu cầu Khấu trừ theo độ tuổi cho Người nộp thuế từ 65 tuổi trở lên.

Nếu lãi suất đối với nghĩa vụ của tiểu bang hoặc thành phố Virginia hoặc lợi nhuận từ việc bán các nghĩa vụ đó phải được đưa vào tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang, thì thu nhập đó có thể được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế của Virginia. Số tiền được trừ là số tiền thu nhập được đưa vào tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang, trừ đi các chi phí liên quan được khấu trừ trong tờ khai thuế liên bang. Để biết thông tin về các nghĩa vụ đủ điều kiện để trừ, hãy xem PD 94-281. 

Luật liên bang cho phép tín dụng cho tiền lương trả cho một số nhân viên nhất định. Nếu khoản tín dụng được yêu cầu, những khoản tiền lương đó không thể được khấu trừ dưới dạng chi phí trên tờ khai thuế thu nhập liên bang. Luật Virginia không cung cấp tín dụng tương ứng, nhưng cho phép trừ tiền lương không được khấu trừ trên tờ khai liên bang. Số tiền được trừ là số tiền lương hoặc tiền lương đủ điều kiện cho khoản tín dụng thuế cơ hội làm việc liên bang mà không được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Không nhập số tiền tín dụng liên bang.

Luật liên bang và Virginia miễn thuế thu nhập cho các phúc lợi kép theo Bậc 2 , cũng như một số phúc lợi khác theo Đạo luật hưu trí đường sắt và phúc lợi bảo hiểm thất nghiệp đường sắt. Số tiền được khấu trừ là số tiền trợ cấp đã được đưa vào tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang dưới dạng lương hưu hoặc trợ cấp chịu thuế, và chưa được khấu trừ trong tờ khai thuế liên bang của bạn. 

Bất kỳ giải thưởng Xổ số Virginia nào dưới $600 đã được đưa vào tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang đều có thể được khấu trừ vào tờ khai thuế của Virginia. Nếu nhận được nhiều hơn một giải thưởng, mỗi giải thưởng có giá trị dưới $600 có thể được trừ

Nhập số tiền lương hoặc tiền lương cho dịch vụ hoạt động và không hoạt động trong Vệ binh Quốc gia của Commonwealth of Virginia cho những người có cấp bậc O6 trở xuống được bao gồm trong tổng thu nhập được điều chỉnh của liên bang. Số tiền này không được vượt quá số tiền thu nhập nhận được trong ngày 39 hoặc $5,500, tùy theo mức nào ít hơn. Nhắc nhở: Phép trừ này không áp dụng cho các thành viên của các đơn vị hoạt động hoặc dự bị của Lục quân, Hải quân, Không quân hoặc Thủy quân lục chiến, hoặc Vệ binh Quốc gia của các bang khác hoặc Đặc khu Columbia. Nếu bạn yêu cầu phép trừ này, bạn không thể yêu cầu Tín dụng cho các cá nhân có thu nhập thấp hoặc Tín dụng thu nhập kiếm được của Virginia.​

Có thể yêu cầu khấu trừ tất cả các khoản lương và phụ cấp quân sự liên quan đến việc phục vụ trong khu vực chiến sự hoặc khu vực nhiệm vụ nguy hiểm đủ điều kiện do Tổng thống Hoa Kỳ chỉ định với sự chấp thuận của Quốc hội. Việc Virginia tuân thủ luật liên bang cho phép loại trừ một số khoản lương quân sự liên quan đến nhiệm vụ tại các vùng chiến sự và khu vực nhiệm vụ nguy hiểm theo quy định của Bộ luật Thuế thu nhập. Số tiền khấu trừ của Virginia là phần lương của viên chức hiện không bị loại trừ khỏi tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh theo các điều khoản của Bộ luật Thuế thu nhập. 

Bạn có thể yêu cầu khấu trừ một số phúc lợi quân sự nhất định. Bao gồm:

• thu nhập hưu trí quân sự nhận được khi phục vụ trong Lực lượng vũ trang Hoa Kỳ,
• các quyền lợi được trả cho người vợ/chồng còn sống của cựu chiến binh Lực lượng vũ trang Hoa Kỳ theo chương trình Kế hoạch quyền lợi cho người sống sót do Bộ Quốc phòng Hoa Kỳ thành lập và
• trợ cấp quân sự trả cho người vợ/chồng còn sống của cựu chiến binh Lực lượng vũ trang Hoa Kỳ.

Nếu bạn yêu cầu khấu trừ này, bạn không thể yêu cầu khấu trừ, khấu trừ, tín dụng hoặc miễn trừ khác cho cùng một khoản thu nhập. Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Câu hỏi thường gặp về Trừ trợ cấp quân sự của chúng tôi. 

Khoản khấu trừ của Virginia được phép áp dụng cho những cá nhân nhận tiền phân phối từ các chương trình hưu trí. Việc trừ thuế chỉ có thể được thực hiện nếu cá nhân đó đã bị đánh thuế đối với các khoản đóng góp ban đầu vào chương trình hưu trí ở một tiểu bang khác được khấu trừ khỏi tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh trong cùng kỳ. Việc trừ tiền được áp dụng cho các khoản phân phối đủ điều kiện từ lương hưu đủ điều kiện, tiền thưởng cổ phiếu hoặc kế hoạch chia sẻ lợi nhuận như được mô tả trong Mục 401 của IRC, một tài khoản hưu trí cá nhân hoặc tiền trợ cấp được thành lập theo Mục 408 của IRC, một kế hoạch bồi thường hoãn lại như được định nghĩa trong Mục 457 của IRC hoặc một chương trình hưu trí của chính phủ liên bang. Điều kiện đủ điều kiện:

• Các khoản đóng góp phải được thực hiện theo Kế hoạch đủ điều kiện của IRS;
• Các khoản đóng góp phải được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập liên bang; và
• Các khoản đóng góp phải chịu thuế thu nhập ở một tiểu bang khác.

Thu nhập được bao gồm trong tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang có liên quan đến việc phân phối phúc lợi hoặc hoàn trả từ Kế hoạch tiết kiệm của trường Cao đẳng Virginia (trước đây gọi là Quỹ tín thác học phí giáo dục đại học Virginia) hoặc ABLENow có thể được đưa vào như một khoản khấu trừ của Virginia. Việc khấu trừ bất kỳ khoản thu nhập nào liên quan đến khoản hoàn trả được giới hạn ở số tiền thu nhập liên quan đến khoản hoàn trả trong trường hợp người thụ hưởng tử vong, tàn tật hoặc nhận được học bổng. 

Tiền trợ cấp thất nghiệp nhận được trong năm tính thuế và được tính vào tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang có thể được khấu trừ trong tờ khai thuế của Virginia. Số tiền trừ đi là số tiền trợ cấp thất nghiệp được ghi trong tờ khai thuế liên bang của bạn. 

Tối đa $15,000 tiền lương cơ bản của quân nhân nhận được trong năm tính thuế có thể được miễn thuế thu nhập của Virginia. Việc trừ đi sẽ giảm khi lương quân nhân vượt quá $15,000 và sẽ bị loại bỏ hoàn toàn khi lương đạt $30,000 (tức là cứ mỗi đô la mà lương cơ bản của quân nhân vượt quá $15,000 thì việc trừ đi sẽ giảm đi một đô la). Quân nhân phải phục vụ trong quân ngũ trong 90 ngày trở lên và có thể đóng quân bên trong hoặc bên ngoài Virginia.

Nhân viên liên bang và tiểu bang có tổng mức lương từ mọi công việc trong năm tính thuế là $15,000 hoặc ít hơn có thể trừ tới $15,000 mức lương nhận được từ công việc của chính quyền liên bang hoặc tiểu bang. Nhân viên Virginia làm việc tại các trường đại học, cao đẳng và cao đẳng cộng đồng đủ điều kiện được khấu trừ bao gồm, nhưng không giới hạn ở: Nhân viên Virginia của các tổ chức giáo dục đại học được nhà nước hỗ trợ trong Khối thịnh vượng chung và nhân viên của các trường cao đẳng cộng đồng toàn diện được nhà nước hỗ trợ. Nhân viên liên bang không đủ điều kiện để được khấu trừ bao gồm nhưng không giới hạn ở những đối tượng sau: Thành viên của lực lượng dự bị hoặc đang hoạt động của Lục quân, Hải quân, Không quân hoặc Thủy quân lục chiến, Vệ binh Quốc gia Virginia, bất kỳ tiểu bang nào khác hoặc Quận Columbia. Ngoài ra, nhân viên chính quyền địa phương và nhân viên Bưu điện Hoa Kỳ không đủ điều kiện để được khấu trừ. Nếu tổng mức lương được báo cáo vượt quá $15,000, bạn không được yêu cầu khấu trừ. Ví dụ, một cá nhân kiếm được $10,000 trong công việc của chính quyền liên bang hoặc tiểu bang và $15,000 trong công việc của khu vực tư nhân trong năm tính thuế 2005 sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ. Thu nhập không kiếm được, chẳng hạn như lương hưu và trợ cấp hưu trí, không được xem xét khi xác định điều kiện để khấu trừ. Ví dụ, một cá nhân nhận được tiền lương của chính quyền liên bang hoặc tiểu bang là $14,000 và thu nhập lương hưu là $35,000 trong năm tính thuế sẽ đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ.

Cá nhân có thể yêu cầu khấu trừ thu nhập từ việc trả lại hoặc thay thế tài sản bị đánh cắp trong cuộc diệt chủng Holocaust và trong suốt thời gian dẫn đến, trong và ngay sau Thế chiến II, nếu thu nhập đó được tính vào tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh. Khoản trừ là số tiền thu nhập từ việc trả lại hoặc thay thế tài sản chưa được khấu trừ hoặc loại trừ khỏi thu nhập trong tờ khai liên bang của bạn.

Thu nhập hưu trí quân sự nhận được của các cá nhân được trao Huân chương Danh dự có thể được trừ vào tổng thu nhập liên bang. Số tiền trừ là số tiền trợ cấp hưu trí quân sự được báo cáo trong tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang. Việc trừ không áp dụng cho các lợi ích mà người phối ngẫu còn sống nhận được. 

Có hiệu lực đối với các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, 2007, cá nhân có thể trừ các khoản thanh toán trợ cấp tử vong nhận được từ hợp đồng niên kim trong phạm vi các khoản thanh toán đó phải chịu thuế thu nhập liên bang.

Trong phạm vi lợi nhuận liên bang của một cá nhân bao gồm lợi nhuận hoặc lỗ được công nhận khi bán hoặc chuyển nhượng Khoản tín dụng thuế bảo tồn đất đai, cá nhân đó phải trừ đi lợi nhuận hoặc cộng lại khoản lỗ trên tờ khai thuế Virginia của mình.

Thu nhập chịu thuế như thu nhập từ vốn dài hạn, hoặc bất kỳ thu nhập nào chịu thuế như thu nhập từ quan hệ đối tác dịch vụ đầu tư cho mục đích thuế liên bang đều được phép khấu trừ với điều kiện thu nhập đó được tính cho khoản đầu tư vào "doanh nghiệp đủ điều kiện" theo định nghĩa trong Va. Bộ luật § 58.1-339.4 hoặc trong bất kỳ hoạt động kinh doanh công nghệ nào khác được Bộ trưởng Bộ Công nghệ chấp thuận. Các doanh nghiệp đủ điều kiện bao gồm các doanh nghiệp liên quan đến máy tính tiên tiến, vật liệu tiên tiến, sản xuất tiên tiến, công nghệ nông nghiệp, công nghệ sinh học, công nghệ thiết bị điện tử, năng lượng, công nghệ môi trường, công nghệ thiết bị y tế, công nghệ nano hoặc bất kỳ lĩnh vực công nghệ tương tự nào. Doanh nghiệp phải có cơ sở chính tại Virginia và doanh thu hàng năm dưới 3 triệu đô la trong năm tài chính trước khi đầu tư. Việc đầu tư phải được thực hiện trong khoảng thời gian từ 1 tháng 4, 2010 đến 30 tháng 6, 2020. Người nộp thuế yêu cầu Khoản tín dụng vốn chủ sở hữu đủ điều kiện và Khoản nợ thứ cấp không thể yêu cầu khấu trừ này liên quan đến các khoản đầu tư vào cùng một doanh nghiệp. Ngoài ra, không có khoản đầu tư nào được "đủ điều kiện" để khấu trừ này nếu doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu về tế bào gốc phôi người tại Virginia. 

Trong phạm vi được bao gồm trong tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh, bất kỳ số tiền lãi hoặc thu nhập nào được người nộp thuế công nhận liên quan đến Khoản tín dụng thuế phục hồi lịch sử đều được phép khấu trừ vào tờ khai thuế của Virginia. 

Bạn có thể trừ bất kỳ khoản thu nhập nào thuộc về tài khoản tiết kiệm dành cho người mua nhà lần đầu nếu bạn đáp ứng một số tiêu chí nhất định. Tìm hiểu thêm bằng cách truy cập trang Trừ tiền vào tài khoản tiết kiệm dành cho người mua nhà lần đầu của chúng tôi. 

Có hiệu lực đối với các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 2015, được phép khấu trừ đối với thu nhập liên quan đến việc xóa nợ cho sinh viên do sinh viên qua đời. Đối với mục đích trừ này, “khoản vay sinh viên” có nghĩa giống như thuật ngữ được định nghĩa trong IRC § 108(f). 

Đây là khoản vay dành cho cá nhân để hỗ trợ cá nhân đó tham gia một tổ chức giáo dục được thành lập bởi:

• Hoa Kỳ hoặc một công cụ hoặc cơ quan của Hoa Kỳ;
• Một tiểu bang, lãnh thổ hoặc thuộc địa của Hoa Kỳ, hoặc Quận Columbia, hoặc bất kỳ đơn vị chính trị nào của Quận này;
• Một số công ty phúc lợi công cộng miễn thuế đã tiếp quản bệnh viện của tiểu bang, quận hoặc thành phố và nhân viên của họ được coi là nhân viên công theo luật tiểu bang;
• Các tổ chức giáo dục từ thiện, nếu khoản vay được thực hiện: theo thỏa thuận với một trong các tổ chức được liệt kê ở trên; hoặc theo chương trình được thiết kế để khuyến khích sinh viên phục vụ trong các ngành nghề hoặc lĩnh vực có nhu cầu chưa được đáp ứng, và theo đó các dịch vụ do sinh viên cung cấp là dành cho hoặc theo chỉ đạo của một đơn vị chính phủ hoặc một số tổ chức miễn thuế. 

Phép trừ này không áp dụng cho việc giải ngân các khoản vay tư nhân. Sự trừ này không áp dụng cho các khoản vay đã được loại trừ khỏi thuế thu nhập liên bang. 

Nếu bất động sản của bạn bị chính quyền liên bang, tiểu bang hoặc địa phương tịch thu và khoản bồi thường bạn nhận được tạo ra khoản lãi được tính vào tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh, bạn có thể trừ khoản lãi đó vào tờ khai thuế Virginia của mình.

Thu nhập liên quan đến việc kiểm toán quan hệ đối tác liên bang có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế của Virginia nếu thu nhập đó đã được báo cáo trước đó trên tờ khai thuế Virginia của chủ sở hữu. Số tiền khấu trừ bằng với thu nhập chịu thuế liên bang được đưa vào tờ khai thuế thu nhập ban đầu của Virginia của chủ sở hữu nhưng không được báo cáo. Khi yêu cầu khấu trừ này, hãy bao gồm một bản sao của Mẫu 502FED-1 của quan hệ đối tác.

Phép trừ này đã hết hạn vào tháng 1 1, 2025. Nếu quý vị nộp tờ khai sửa đổi hoặc nộp muộn trong một trong những năm mà khoản trừ của Ủy thác Đầu tư Bất động sản (REIT) vẫn còn hoạt động, vui lòng xem hướng dẫn biểu mẫu thuế thích hợp cho tờ khai của quý vị.

Phép trừ này đã hết hạn vào ngày 1 tháng 1, 2024. Nếu bạn nộp tờ khai sửa đổi hoặc tờ khai trễ cho một trong những năm mà khoản khấu trừ Đầu tư mạo hiểm vẫn còn hiệu lực, vui lòng xem hướng dẫn về biểu mẫu thuế phù hợp cho tờ khai của bạn.