Tình trạng cư trú

Cư dân Virginia

Có hai loại cư dân Virginia: cư dân thực tế và cư dân định cư.

Cư dân thực tế: Những cá nhân có mặt tại Virginia hoặc duy trì nơi ở đây trong hơn 183 ngày trong năm tính thuế là cư dân thực tế. Thời gian cư trú không nhất thiết phải là ngày liên tiếp. 

Một người có thể là cư dân thực sự của Virginia và là cư dân thường trú của một tiểu bang khác. Ví dụ, tình trạng kép thường xảy ra khi cư dân của một tiểu bang khác đăng ký vào một trường học ở Virginia và sống ở đây trong suốt năm học.

Cư dân thường trú: Những cá nhân có tiểu bang cư trú hợp pháp theo nghĩa kỹ thuật là Virginia là cư dân thường trú. Hầu hết cư dân thường trú thực sự sống ở Virginia. Dưới đây là ví dụ về những cá nhân là cư dân thường trú nhưng không sống ở Virginia:

• Một cá nhân nhập ngũ từ Virginia (tức là, tuyên bố Virginia là nơi cư trú chính thức của mình) sẽ vẫn là thường trú nhân tại Virginia, trừ khi có các bước thích hợp được thực hiện để từ bỏ Virginia là tiểu bang thường trú.
• Một sinh viên theo học tại một tiểu bang khác nhưng vẫn coi Virginia là tiểu bang cư trú hợp pháp của mình thì được gọi là thường trú nhân.
• Cư dân Virginia chấp nhận làm việc ở một quốc gia khác được coi là cư dân thường trú, trừ khi có các bước thích hợp được thực hiện để từ bỏ Virginia là tiểu bang thường trú.

Nếu bạn là cư dân Virginia, hãy nộp tờ khai thuế thu nhập của bạn theo Mẫu 760. Một số điểm bạn nên ghi nhớ:

• Tờ khai thuế của cư dân Virginia phải bao gồm thu nhập từ mọi nguồn.
• Không được phép khấu trừ thu nhập được báo cáo cho các tiểu bang khác. Thuế thu nhập trả cho các tiểu bang khác được giải quyết thông qua khoản tín dụng thuế.
• Không được khấu trừ thuế đối với thuế thu nhập trả cho nước ngoài, ngoại trừ thu nhập lương hưu có nguồn gốc nước ngoài. Ngoài ra, không được khấu trừ hoặc tín dụng thuế đối với các khoản thuế đã nộp cho bất kỳ thành phố, quận hoặc chính quyền địa phương nào khác hoặc cho chính quyền liên bang.
• Nếu bạn là thường trú nhân và vợ/chồng của bạn là người không thường trú nhân, bạn không được nộp tờ khai thuế chung (xem mục Thường trú hỗn hợp).

Cư dân bán năm

Cá nhân chọn hoặc từ bỏ Virginia là tiểu bang cư trú hợp pháp của mình trong năm tính thuế được coi là cư trú một phần năm. Yếu tố chính để xác định đủ điều kiện xin cấp tư cách cư trú bán năm là ý định của bạn liên quan đến việc thiết lập hoặc từ bỏ nơi cư trú hợp pháp. Theo nguyên tắc chung, nếu bạn chuyển ra khỏi Virginia và quay lại tiểu bang trong vòng sáu tháng, bạn không chứng minh được ý định cư trú tại một tiểu bang khác. Những tình huống khác mà cá nhân không được coi là đã từ bỏ nơi cư trú tại Virginia bao gồm:

• Những cá nhân nhập ngũ từ Virginia và sau đó được giao nhiệm vụ bên ngoài tiểu bang; và
• Cư dân Virginia chấp nhận làm việc ở các quốc gia khác theo hình thức không thường xuyên và không có hành động từ bỏ Virginia là tiểu bang cư trú hợp pháp của mình.

Cư dân bán thời gian có một số lựa chọn để báo cáo và tính toán thu nhập chịu thuế của Virginia:

• Nộp hồ sơ với tư cách là thường trú nhân bán phần: Thường trú nhân bán phần thường nộp hồ sơ với tư cách như vậy trên Mẫu 760PY. Bạn phải tính tỷ lệ miễn trừ cá nhân và khấu trừ tiêu chuẩn của mình. Được phép trừ thuế đối với thu nhập không phải ở Virginia.
• Nộp hồ sơ với tư cách là thường trú nhân: Nếu bạn là thường trú nhân một phần năm, nhưng toàn bộ thu nhập gộp liên bang đã điều chỉnh của bạn đến từ các nguồn của Virginia, bạn có thể nộp hồ sơ với tư cách là thường trú nhân trên Mẫu 760. Nộp thuế với tư cách là thường trú nhân cho phép bạn yêu cầu toàn bộ số tiền miễn trừ cá nhân và khấu trừ tiêu chuẩn, thay vì phải tính theo tỷ lệ các khoản này dựa trên thời gian cư trú.
• Nộp hồ sơ với tư cách là người không thường trú: Nếu bạn sống tại Virginia trong 183 ngày hoặc ít hơn trong năm, bạn có thể nộp hồ sơ với tư cách là người không thường trú trên Mẫu 763. Biểu mẫu dành cho người không thường trú cho phép bạn yêu cầu toàn bộ số tiền miễn trừ cá nhân và khấu trừ tiêu chuẩn.

Khi nộp Mẫu 760PY, hãy ghi nhớ những điểm sau:

• Nếu bạn là cư dân toàn năm và vợ/chồng của bạn là cư dân một phần năm, bạn có thể nộp tờ khai chung trên Mẫu 760PY.
• Những người nộp thuế một phần năm thường không được hưởng khoản tín dụng ngoài tiểu bang vì họ đã trừ thu nhập của các tiểu bang khác khi tính thu nhập chịu thuế của Virginia. Tuy nhiên, có một số trường hợp mà khoản tín dụng thuế ngoài tiểu bang có thể phù hợp, chẳng hạn như khi một cá nhân nhận được thu nhập từ một tiểu bang khác sau khi chuyển đến Virginia. Trong trường hợp đó, bạn nên đính kèm một báo cáo vào tờ khai, giải thích rằng khoản thu nhập đó được nhận trong thời gian bạn cư trú tại Virginia.
• Nếu bạn nhận được thu nhập từ nguồn Virginia trong thời gian bạn sống bên ngoài Virginia và bạn không đủ điều kiện để nộp hồ sơ với tư cách là thường trú nhân một năm hoặc không phải là thường trú nhân, bạn phải nộp hai tờ khai. Hoàn thành tờ khai thuế cư trú bán năm để báo cáo thu nhập nhận được trong thời gian cư trú tại đây và tờ khai thuế phi cư trú để báo cáo thu nhập nguồn Virginia khác nhận được trong năm tính thuế.

Người không cư trú

Người không thường trú là người không có hộ khẩu thường trú hoặc không thực sự cư trú tại Virginia nhưng nhận được thu nhập từ các nguồn tại Virginia trong năm tính thuế.

"Thu nhập từ các nguồn tại Virginia" có nghĩa là thu nhập có được từ lao động, kinh doanh hoặc tài sản nắm giữ tại Virginia, cũng như giải thưởng xổ số và một số tiền thắng cược. Ví dụ về nguồn thu nhập của Virginia bao gồm:

• Tiền lương hoặc tiền công nhận được cho các dịch vụ được thực hiện tại Virginia;
• Thu nhập nhận được từ việc cho thuê hoặc bán bất động sản ở Virginia;
• Thu nhập, bao gồm cả tiền lãi, nhận được từ quan hệ đối tác, công ty S hoặc doanh nghiệp khác hoạt động tại Virginia;
• Giải thưởng do Xổ số Virginia trả và tiền thắng cược từ các khoản cược được đặt hoặc thanh toán tại một địa điểm ở Virginia.

Lưu ý: Tiền lãi mà người không cư trú nhận được từ tài khoản cá nhân mở tại ngân hàng Virginia và tiền lương hưu hoặc trợ cấp hưu trí trả cho người không cư trú từ bên trả tiền tại Virginia không phải là thu nhập có nguồn gốc từ Virginia.

Nếu bạn là người không thường trú nhưng nhận được thu nhập từ nguồn Virginia, hãy nộp tờ khai của bạn theo Mẫu 763. Một số điểm cần lưu ý:

• Nếu bạn là thường trú nhân và vợ/chồng của bạn là người không thường trú, bạn không thể nộp tờ khai thuế chung (xem mục Thường trú hỗn hợp).
• Người không cư trú báo cáo thu nhập của họ theo cùng cách như cư trú, sử dụng Mẫu Virginia 763. Sau đó, tỷ lệ phân bổ, dựa trên tỷ lệ thu nhập từ nguồn Virginia so với thu nhập từ tất cả các nguồn, được áp dụng để tính thu nhập chịu thuế ròng của cá nhân tại Virginia.

Tình huống nộp hồ sơ đặc biệt - Các tiểu bang có thỏa thuận có đi có lại

Virginia có các thỏa thuận có đi có lại với Kentucky, Maryland, Quận Columbia, Tây Virginia và Pennsylvania. Nếu bạn là cư dân của một trong những tiểu bang này và đáp ứng một số điều kiện nhất định, bạn có thể không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập của Virginia. Xem mục Có đi có lại để biết thêm thông tin. 

Vợ chồng có tình trạng cư trú khác nhau (Cư trú hỗn hợp) - Nộp tờ khai riêng

Khi lựa chọn tình trạng cư trú phù hợp, các cặp đôi đã kết hôn đôi khi thấy rằng không có tình trạng nào giải quyết hoàn toàn được hoàn cảnh của họ. Trong những trường hợp như vậy, việc nộp hai tờ khai cho năm tính thuế, sử dụng các tình trạng cư trú khác nhau, có thể là cần thiết. Các ví dụ được thảo luận dưới đây.

• Trường hợp phổ biến nhất về tình trạng cư trú hỗn hợp xảy ra khi một trong hai vợ chồng là cư dân Virginia và người kia là người không phải cư dân và không có nghĩa vụ pháp lý nào ở Virginia. Các cặp vợ chồng thường gặp phải tình huống này khi một trong hai người tham gia quân đội, đóng quân tại Virginia và tuyên bố một tiểu bang khác là nơi cư trú hợp pháp của mình. Trong trường hợp như thế này, vợ/chồng thường trú phải nộp tờ khai riêng theo Trạng thái nộp thuế 3. Người phối ngẫu thường trú không thể tự động yêu cầu tất cả các khoản miễn trừ cho người phụ thuộc hoặc tất cả các khoản khấu trừ theo danh mục được báo cáo cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Phải áp dụng các quy định của liên bang để xác định số tiền cho phép. Theo nguyên tắc chung, người phối ngẫu yêu cầu miễn trừ cho người phụ thuộc phải báo cáo ít nhất một nửa tổng thu nhập gộp đã điều chỉnh của liên bang. Ngoài ra, người phối ngẫu phải có khả năng chứng minh yêu cầu khấu trừ chi tiết của mình. Nếu không thể hạch toán riêng các khoản khấu trừ theo danh mục, các khoản khấu trừ có thể được phân bổ theo tỷ lệ giữa vợ chồng, dựa trên tỷ lệ thu nhập chung của họ từ mọi nguồn. Nếu người phối ngẫu không thường trú có bất kỳ nguồn thu nhập nào từ Virginia cần báo cáo, người đó phải nộp tờ khai riêng theo Mẫu 763.
• Trong trường hợp một trong hai vợ chồng là thường trú nhân cả năm và người kia là thường trú nhân một phần năm, cặp đôi có thể nộp tờ khai chung hoặc kết hợp trên Mẫu 760PY. Phải nhập ngày cư trú phù hợp cho mỗi người phối ngẫu. Trong trường hợp này, cư dân cả năm sẽ không được phép trừ thu nhập từ các tiểu bang khác và không phải tính tỷ lệ miễn trừ cá nhân. Nếu cặp đôi chọn nộp tờ khai thuế Virginia riêng, thì cư dân cả năm phải nộp tờ khai theo Mẫu 760. Nếu nộp tờ khai riêng, phải áp dụng các quy tắc phân bổ miễn trừ cá nhân và khấu trừ theo danh mục đã thảo luận ở trên.

Các thành viên của Quốc hội, gia đình của họ và nhân viên quốc hội

Thuật ngữ " thường trú " không bao gồm bất kỳ thành viên nào của Quốc hội Hoa Kỳ cư trú tại một tiểu bang khác. Ngay cả khi một nghị sĩ thực sự sống ở Virginia, anh ta hoặc cô ta sẽ không được coi là cư dân vì mục đích thuế. Các thành viên của Quốc hội phải chịu thuế thu nhập Virginia với tư cách là người không cư trú chỉ đối với thu nhập nhận được từ các nguồn Virginia (xem Người không cư trú). Những quy định này không áp dụng cho vợ/chồng, các thành viên khác trong gia đình hoặc nhân viên quốc hội. Những cá nhân đó phải tuân theo các yêu cầu cư trú và nộp đơn giống như tất cả những người khác sống ở Virginia (xem Cư dân Virginia, Cư dân Bán thời gian và Người không cư trú).

Quân đội

Các thành viên của lực lượng vũ trang đang tại ngũ và vợ/chồng của họ có thể sử dụng một trong những nơi sau làm nơi cư trú:

• Nơi cư trú hoặc nơi ở của quân nhân
• Nơi cư trú hoặc nơi thường trú của vợ/chồng quân nhân
• Nơi làm việc cố định của quân nhân.

Để biết thêm thông tin về nơi cư trú hữu ích cho quân nhân, vui lòng xem Mẹo về thuế cho quân nhân.

Cá nhân sống ở nước ngoài

Cư dân Virginia đi du lịch nước ngoài hoặc cư trú tạm thời hoặc vĩnh viễn ở nước ngoài nên lưu ý các điều khoản nộp hồ sơ được thảo luận dưới đây.

Quy tắc ở nước ngoài

Nếu bạn đang cư trú hoặc đi du lịch bên ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico (bao gồm cả những người phục vụ trong quân đội hoặc lực lượng hải quân) vào ngày 1 tháng 5, bạn không phải nộp tờ khai thuế cho đến tháng 1 của năm nộp thuế. Bạn phải đính kèm một tuyên bố vào tờ khai thuế của mình để chứng nhận rằng bạn đã ở ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico vào ngày nộp tờ khai.

Các vấn đề về cư trú cho người sống ở nước ngoài

Nếu bạn là cư dân Virginia chấp nhận việc làm ở một quốc gia khác hoặc chuyển ra ngoài Hoa Kỳ vì những lý do khác (bao gồm cả lệnh quân sự), thực tế là bạn đang sống ở nước ngoài không có nghĩa là bạn không còn được coi là cư dân Virginia vì mục đích thuế. Trừ khi bạn đã thiết lập cư trú ở một tiểu bang khác, bạn vẫn sẽ được coi là cư dân cư trú tại Virginia và sẽ được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập Virginia.

Cư dân cư trú tại Virginia là người có nơi cư trú hợp pháp theo nghĩa kỹ thuật là ở Virginia. Trừ khi một cá nhân có được một nơi cư trú hợp pháp ở một tiểu bang khác, anh ta hoặc cô ta vẫn là cư dân Virginia. Điều này áp dụng ngay cả khi người đó đang cư trú ở một khu vực tài phán khác và có thể đã cư trú ở đó trong một số năm. Việc một người đã vắng mặt ở Virginia, cho dù trong dịch vụ nước ngoài của Hoa Kỳ hay đang thực hiện doanh nghiệp tư nhân, không hề hủy bỏ quyền công dân Virginia hoặc nơi cư trú hợp pháp của họ. Theo luật, anh ta hoặc cô ta phải chịu thuế thu nhập ở Virginia như những cư dân có mặt tại Virginia trong suốt cả năm.

Mọi cư dân của Virginia, bao gồm cả cư dân thường trú, đều phải chịu thuế thu nhập của tiểu bang với tư cách là cư dân. Điều này có nghĩa là họ phải chịu thuế thu nhập của Virginia đối với toàn bộ thu nhập của mình, bất kể thu nhập đó có nguồn gốc từ trong hay ngoài Virginia. Những người đủ điều kiện để loại trừ một số khoản thu nhập nước ngoài khỏi tờ khai thuế liên bang của họ theo Mục 911 của Bộ luật Thuế thu nhập sẽ nhận được cùng một khoản loại trừ trong tờ khai thuế Virginia của họ.

Hướng dẫn nộp hồ sơ cho cá nhân sống ở nước ngoài

Nộp tờ khai thuế cho Ủy viên doanh thu, Giám đốc tài chính hoặc Giám đốc quản lý thuế của thành phố hoặc quận nơi bạn sinh sống - tìm địa chỉ gửi thư tại đây.

Học sinh

Sinh viên phải tuân thủ các quy định về nơi cư trú và yêu cầu nộp hồ sơ giống như những người nộp hồ sơ khác. Ví dụ, nếu bạn sống ở Virginia hơn 183 ngày trong năm tính thuế, bạn sẽ được phân loại là cư dân thực tế và phải nộp Biểu mẫu 760 ngay cả khi bạn vẫn duy trì tình trạng cư trú hợp pháp ở một tiểu bang khác. Nếu bạn duy trì tình trạng cư trú hợp pháp tại Virginia nhưng đi học ở một tiểu bang khác, bạn vẫn được coi là cư dân Virginia và phải nộp Mẫu 760 . Nếu bạn có thu nhập ở tiểu bang khác, bạn cũng có thể được yêu cầu nộp thuế ở tiểu bang đó.