Tín dụng thuế sản xuất phim ảnh (có thể hoàn lại)

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn là một công ty sản xuất phim đang thực hiện một bộ phim hoặc sản phẩm khác và chi ít nhất $250,000 cho chi phí sản xuất tại Virginia. Văn phòng Điện ảnh Virginia (VFO) quản lý khoản tín dụng này. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng:

  • 15% chi phí đủ điều kiện; hoặc
  • 20% chi phí đủ điều kiện nếu bạn quay phim ở khu vực mà Đối tác Phát triển Kinh tế Virginia xác định là khó khăn về kinh tế.

Các công ty cũng có thể đủ điều kiện để được hưởng khoản tín dụng sau:

  • 10% tiền lương của cư dân Virginia làm việc trong quá trình sản xuất, (20% nếu chi phí sản xuất lớn hơn $1 triệu); và
  • 10% tiền lương của cư dân Virginia được tuyển dụng làm diễn viên lần đầu hoặc thành viên lần đầu của đoàn làm phim. 

Vui lòng truy cập trang web của VFO để biết thêm thông tin chi tiết về điều kiện nhận các khoản tín dụng này. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Khoản tín dụng này có thể được hoàn lại cho cả cá nhân và doanh nghiệp. 

Có nắp không?

Đúng. VFO không được phép cấp quá 6.5 triệu đô la tín dụng sản xuất phim ảnh mỗi năm tài chính. 

Để đăng ký tín dụng:

VFO quản lý khoản tín dụng này. Truy cập trang web của họ và làm theo thủ tục nộp đơn. VFO phải nhận được đơn đăng ký của bạn ít nhất 30 ngày trước khi bắt đầu chụp ảnh chính. 

Nếu đơn của bạn được chấp nhận, bạn sẽ ký Biên bản ghi nhớ với VFO. 

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Bộ luật Va § 58.1-439.12:03

Học bổng cải thiện giáo dục Tín dụng thuế

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn đã quyên góp tiền hoặc chứng khoán có thể bán được (cổ phiếu, trái phiếu, v.v.) cho một quỹ học bổng được chấp thuận. Sở Giáo dục Virginia (VDOE) phải chấp thuận khoản quyên góp trước khi bạn trao cho tổ chức.

Đó là gì?

Khoản tín dụng bằng 65% giá trị của khoản quyên góp. Yêu cầu tín dụng đối với:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế nhượng quyền ngân hàng
  • phí bảo hiểm thuế giấy phép
  • thuế đối với các công ty dịch vụ công cộng

Cá nhân phải quyên góp ít nhất $500 (tiền mặt hoặc chứng khoán) để đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này. Khoản quyên góp $500 tương đương với khoản tín dụng $325 . Mỗi cá nhân có thể được cấp không ít hơn $325 và không nhiều hơn $81,250 dưới dạng tín dụng mỗi năm. Những giới hạn này không áp dụng cho doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp tư nhân.

Số tín chỉ chưa sử dụng có thể được chuyển tiếp trong tối đa 5 năm.

Có nắp không?

Có. VDOE không thể cấp quá 25 triệu đô la tín dụng này hàng năm. Tín dụng được cấp theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước.

Quỹ học bổng được chấp thuận là gì?

Các quỹ học bổng được chấp thuận phải giải ngân ít nhất 90% giá trị các khoản quyên góp (dưới hình thức học bổng) mà quỹ nhận được từ tháng 7 1 đến tháng 6 30 trước tháng 6 năm sau 30. VDOE chịu trách nhiệm phê duyệt các quỹ học bổng cho khoản tín chỉ này và duy trì danh sách các quỹ được phê duyệt trên trang web của mình.

Để yêu cầu tín dụng

Trước tiên, hãy truy cập trang chương trình của VDOE và làm theo quy trình xin phép trước của họ. Nhận chứng nhận từ VDOE, sau đó hoàn thành Biểu CR.

Tín dụng thiết bị an toàn vũ khí

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu: 
  • bạn đã mua một hoặc nhiều thiết bị an toàn súng trong năm. 
  • bạn đã mua những thiết bị này từ một nhà bán lẻ thương mại.  
Đó là gì? 

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng với chi phí của thiết bị an toàn súng. Khoản tín dụng tối đa được phép là $300 ($600 nếu bạn nộp đơn chung với vợ/chồng và mỗi người nộp một đơn riêng), không vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong tối đa 5 năm. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau do Virginia Tax quản lý: 
  • thuế thu nhập cá nhân 

Chúng tôi chỉ có thể cấp tổng cộng 5 triệu đô la tín dụng cho thiết bị an toàn súng mỗi năm. Điểm tín chỉ sẽ được phân bổ theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước.  

Những loại thiết bị an toàn vũ khí nào đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng: 
  • két sắt 
  • két đựng súng 
  • hộp đựng súng 
  • hộp khóa
  • thiết bị khóa cò súng 
  • bất kỳ thiết bị khóa nào khác được thiết kế để hoặc có thể được sử dụng để cất giữ súng.  
Có nắp không? 

Đúng. Chúng tôi có thể cấp không quá 5 triệu đô la Tín dụng thiết bị an toàn vũ khí mỗi năm.  

Để xin tín dụng 

Nộp đơn trực tuyến tại đây.

  • Bạn chỉ có thể nộp một đơn đăng ký mỗi năm.
  • Giao dịch mua phải được thực hiện trong cùng năm thuế. Ví dụ, nếu bạn đang nộp đơn xin tín dụng cho tờ khai thuế năm 2025 của mình, bạn phải thực hiện giao dịch mua trong khoảng thời gian từ tháng 1 1, 2025 đến tháng 12 31, 2025. 
  • Điểm tín chỉ sẽ được phân bổ theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước.
  • Lưu lại biên lai (điện tử hoặc giấy) mà bạn nhận được khi mua thiết bị an toàn để giúp hoàn tất đơn đăng ký.   

Bạn cũng có thể nộp đơn giấy thông qua Mẫu FSD. Các đơn xin gửi qua thư sẽ được xử lý ngay khi nhận được. Để đảm bảo đơn đăng ký hoàn chỉnh của bạn được nhận sớm nhất có thể, chúng tôi khuyến khích bạn nộp đơn trực tuyến.  

Tín dụng thu nhập hưu trí nguồn nước ngoài

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn đã làm việc ở nước ngoài và hiện đang nhận lương hưu hoặc thu nhập hưu trí từ công việc đó. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập trả cho nước ngoài đối với bất kỳ khoản lương hưu hoặc thu nhập hưu trí nào, miễn là:

  • thu nhập đã được bao gồm trong tổng thu nhập điều chỉnh liên bang của bạn; và
  • bạn đang nhận được thu nhập hưu trí vì bạn được tuyển dụng ở nước ngoài; và
  • thu nhập phải chịu thuế thu nhập của Virginia.

Đối với mục đích của khoản tín dụng này, “quốc gia nước ngoài” bao gồm tất cả các vùng lãnh thổ của Hoa Kỳ. Thu nhập từ bất kỳ quốc gia nào không đủ điều kiện hưởng tín dụng thuế nước ngoài của liên bang cũng không đủ điều kiện hưởng tín dụng Virginia. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu khoản tín dụng này, hãy hoàn thành Biểu CR và đính kèm vào tờ khai thuế thu nhập Virginia của bạn. Bạn cũng nên đính kèm một bản sao tờ khai bạn đã nộp cho quốc gia nước ngoài. 

Để tính khoản tín dụng, hãy chuyển đổi ngoại tệ sang đô la Mỹ theo tỷ giá hối đoái phản ánh giá trị của chúng khi bạn trả thuế cho quốc gia nước ngoài. Đính kèm lịch trình hiển thị việc chuyển đổi vào tờ khai thuế thu nhập Virginia của bạn. 

Khoản tín dụng không được lớn hơn nghĩa vụ thuế Virginia của bạn. Bạn không được chuyển bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng sang năm sau. 

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1 - 332.1

Tín dụng phân phối tích lũy người thụ hưởng ủy thác

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn đã nhận được “khoản phân phối tích lũy” từ một quỹ tín thác và khoản phân phối này là một phần thu nhập chịu thuế của bạn tại Virginia trong năm đó. Chúng tôi thảo luận về phép cộng phân phối tích lũy có liên quan trong phần Bổ sung khác của trang Bổ sung vào thu nhập của Virginia. 

Đó là gì?

Quỹ tín thác sẽ tạo ra thu nhập trong suốt cả năm. Nếu tổ chức này phân phối thu nhập đó cho các thành viên hoặc “người thụ hưởng” vào cuối năm, thì những người thụ hưởng sẽ phải trả thuế cho khoản thu nhập đó. Mặt khác, nếu quỹ tín thác giữ lại khoản thu nhập đó thì quỹ tín thác sẽ phải trả thuế. 

Khi quỹ tín thác cuối cùng phân phối thu nhập mà họ đã nộp thuế, nó được gọi là “phân phối tích lũy”. Vì quỹ tín thác đã trả thuế cho thu nhập này, những người thụ hưởng không phải trả thuế. Khoản tín dụng này giúp họ không phải trả thuế một lần nữa cho cùng một khoản thu nhập này.

Sử dụng tín dụng:

Tính toán mức tín dụng được phép bằng công thức sau:

(D ÷ T) x P = C

D = Khoản bổ sung Virginia để phân phối tích lũy
T = Tổng thu nhập chịu thuế của Virginia do quỹ tín thác báo cáo trên Biểu mẫu 770 trong những năm thu nhập được tích lũy
P = Thuế thu nhập Virginia do quỹ tín thác trả trong những năm thu nhập được tích lũy
C = Khoản tín dụng thuế Virginia được phép yêu cầu bởi người thụ hưởng

Khi bạn đã có số tiền tín dụng, nếu đây là khoản tín dụng duy nhất bạn yêu cầu trong tờ khai thuế thu nhập của mình, hãy nhập số tiền vào dòng Tín dụng (dòng 25 trên 2019 Biểu mẫu Virginia 760) và viết “Tín dụng phân phối tích lũy của người thụ hưởng ủy thác” ở bên trái hộp. Nếu bạn yêu cầu các khoản tín dụng khác, hãy thêm số tiền này vào tổng số tín dụng. 

Đính kèm một lịch trình hiển thị Khoản tín dụng phân phối tích lũy của người thụ hưởng ủy thác vào tờ khai thuế thu nhập Virginia của bạn.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-370.

Tín dụng thanh toán thuế tùy chọn của thực thể chuyển tiếp 

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu: 
  • bạn sở hữu quyền lợi trong một doanh nghiệp là một thực thể chuyển tiếp (PTE) 
  • PTE này chọn nộp thuế thu nhập ở cấp độ thực thể 
Đó là gì? 

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng với số tiền thuế mà PTE đã trả cho Virginia thay mặt cho bạn, như được phản ánh trên Biểu VK-1 của bạn.  

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý: 

  • thuế thu nhập cá nhân 
  • thuế thu nhập ủy thác 

Tín dụng có thể được hoàn lại.  

Sử dụng tín dụng: 

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn: 

  • Biểu CR dành cho tờ khai cá nhân và tờ khai ủy thác.