Miễn thuế bán hàng

Miễn trừ cho Chính phủ và Hàng hóa

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va. § 58.1-609.1.

Mua sắm của chính phủ

• Những mặt hàng được bán cho chính quyền liên bang hoặc tiểu bang, hoặc các đơn vị chính trị của họ, không phải chịu thuế bán hàng. 
• Quyền miễn trừ không áp dụng đối với bất động sản do Commonwealth of Virginia mua, sau đó chuyển nhượng cho một doanh nghiệp tư nhân. Tuy nhiên, tài sản do Trung tâm tích hợp tàu sân bay và đóng tàu tiên tiến Herbert H. Bateman mua lại, sau đó chuyển giao cho một công ty đóng tàu đủ điều kiện, sẽ được miễn thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-12, trừ khi giao dịch mua được thực hiện bằng một số thẻ tín dụng của chính phủ liên bang.

Cơ quan quản lý giao thông công cộng

• Các mặt hàng được bán hoặc cho thuê cho một công ty vận tải do một thành phố, thị trấn hoặc quận của Virginia, hoặc một nhóm địa phương sở hữu, điều hành hoặc kiểm soát (ví dụ: GRTC ở Richmond; Công ty vận tải Alexandria ở Alexandria, v.v.) không phải chịu thuế bán hàng.
• Các mặt hàng được bán hoặc cho thuê cho một địa phương hoặc nhiều địa phương, sau đó chuyển giao cho một công ty vận tải mà họ sở hữu, điều hành hoặc kiểm soát thì không phải chịu thuế bán hàng.

Cơ quan cảng Virginia

• Những thứ được sử dụng trong nhà ga hàng hải để xử lý hàng hóa, sản phẩm, hàng hóa vận chuyển và thiết bị không phải chịu thuế bán hàng, miễn là nhà ga hàng hải nằm dưới sự giám sát của Cảng vụ Virginia.

Sở dành cho người mù và khiếm thị Virginia

• Những mặt hàng được bán cho Bộ Người mù và Người khiếm thị không phải chịu thuế bán hàng.

Nhà ăn Trung tâm chăm sóc cựu chiến binh

• Các mặt hàng do căng tin tại Trung tâm chăm sóc cựu chiến binh Virginia bán cho cư dân và bệnh nhân của trung tâm không phải chịu thuế bán hàng. Trung tâm chăm sóc cựu chiến binh phải được điều hành bởi Sở Cựu chiến binh Virginia.

Các Quận Bảo Tồn Đất và Nước

• Những mặt hàng được bán cho bất kỳ khu bảo tồn đất và nước nào của Virginia đều không phải chịu thuế bán hàng.

Cờ Chính Phủ

• Việc bán cờ chính thức của Hoa Kỳ, Virginia và bất kỳ địa phương nào của cơ quan chính phủ đều không phải chịu thuế bán hàng.

Tài liệu bầu cử

• Các tài liệu do Hội đồng Bầu cử Tiểu bang cung cấp không phải chịu thuế bán hàng.

Tổ chức chính quyền tiểu bang

• Các mặt hàng được bán cho một tổ chức phi lợi nhuận được thành lập nhằm thúc đẩy sự hợp tác giữa các tiểu bang và sự xuất sắc trong chính quyền, với các thành viên bao gồm Virginia và các tiểu bang khác, thì không phải chịu thuế bán hàng.

Nghệ thuật được thực hiện bởi tù nhân

• Tù nhân bị giam giữ tại trại cải tạo của tiểu bang có thể bán tác phẩm nghệ thuật do họ tự làm mà không phải nộp thuế bán hàng.

Tiện ích

• Việc bán điện, khí đốt tự nhiên và nước được cung cấp cho khách hàng thông qua đường dây điện, đường ống, v.v. không phải chịu thuế bán hàng.

Vàng, Bạc hoặc Bạch kim thỏi hoặc tiền xu

• Việc bán vàng, bạc, bạch kim hoặc tiền xu hợp pháp được miễn thuế bán hàng.

Bất động sản được bán tại các cơ sở cải tạo địa phương

• Các mặt hàng được bán thông qua cửa hàng hoặc cửa hàng tạp hóa của cơ sở cải tạo địa phương không phải chịu thuế bán hàng.
• Thực phẩm chế biến sẵn được bán tại cơ sở cải tạo địa phương không phải chịu thuế bán hàng.

Miễn trừ nông nghiệp

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va. § 58.1-609.2.

Vật liệu và thiết bị nông nghiệp

• Các mặt hàng cần thiết để trồng trọt và các sản phẩm nông nghiệp khác để đưa ra thị trường không phải chịu thuế bán hàng.
• Bao gồm:
  • nguồn cấp dữ liệu thương mại
  • hạt giống
  • gia súc
  • hóa chất nông nghiệp
  • máy móc nông nghiệp
  • thuốc được bán cho bác sĩ thú y để sử dụng cho động vật được nuôi để bán
  • thuốc bán cho bác sĩ thú y để bán lại cho người nông dân sử dụng cho động vật nuôi để bán ra thị trường.
• Việc miễn trừ dựa trên cách sử dụng sản phẩm chứ không phải loại sản phẩm. Ví dụ, việc mua máy kéo không phải chịu thuế bán hàng khi sử dụng cho mục đích sản xuất nông nghiệp để bán trên thị trường; không được miễn thuế khi sử dụng cho các chức năng khác.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-18
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Biểu mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Vật liệu và thiết bị của người chèo thuyền thương mại

• Những mặt hàng mà người đánh bắt thủy sản cần để thu hoạch hải sản không phải chịu thuế bán hàng.
• Bao gồm:
  • máy móc;
  • thiết bị;
  • nhiên liệu;
  • quân nhu;
  • thuyền đánh cá;
  • động cơ thuyền đánh cá;
  • động cơ;
  • phụ tùng cho tàu cá, động cơ và đầu máy.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST- 16

Vật liệu và thiết bị thu hoạch sản phẩm rừng

• Máy móc, dụng cụ, nhiên liệu và vật tư được sử dụng trực tiếp trong quá trình thu hoạch cây để bán hoặc để sử dụng như một phần của sản phẩm khác không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-17

Chế biến hàng hóa nông nghiệp

• Các loại cây trồng, thịt, gia cầm, hải sản và các sản phẩm nông nghiệp khác được bán cho người sẽ sử dụng chúng để làm ra sản phẩm rồi bán lại cho người khác thì không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11

Vật liệu và thiết bị chế biến thức ăn chăn nuôi

• Nguyên liệu và thành phần được sử dụng trực tiếp để làm thức ăn để bán hoặc bán lại không phải chịu thuế bán hàng. “Chế biến” thức ăn bao gồm việc trộn các thành phần dạng lỏng.
• Bao gồm:
  • máy móc
  • Công Cụ
  • nhiên liệu
  • quân nhu
  • ngũ cốc và các thành phần thức ăn khác.

Cơ sở nông nghiệp thương mại và nhà kính trong nhà, khép kín, có kiểm soát 

Bắt đầu từ tháng 7 1, 2023 

• Các mặt hàng được sử dụng trực tiếp trong sản xuất nông nghiệp để bán ra thị trường trong các cơ sở nông nghiệp thương mại trong nhà, khép kín, có kiểm soát môi trường và nhà kính không phải chịu thuế bán hàng. 
• Bao gồm: 
  • Máy móc bên trong và bên ngoài 
  • Thiết bị  
  • Thành phần cấu trúc 
• Các mặt hàng phải cần thiết để tạo ra, hỗ trợ và duy trì môi trường phát triển cần thiết cho nghề làm vườn, trồng hoa, trồng nho hoặc các loại cây trồng nông trại khác 
• Các mặt hàng đủ điều kiện được miễn trừ bất kể chúng có liên quan đến bất động sản hay không 
• Miễn trừ mở rộng cho các nhà thầu xây dựng cơ sở 
• Không áp dụng cho tài sản được sử dụng để phát triển cần sa hoặc bất kỳ sản phẩm có nguồn gốc từ cần sa nào 

Sản phẩm nông nghiệp được tiêu thụ bởi nông dân

• Người nông dân không phải trả thuế bán hàng đối với thực phẩm họ trồng hoặc chăn nuôi mà họ hoặc gia đình họ ăn.

Sản phẩm nông nghiệp và trứng được bán tại các chợ nông sản và các quầy hàng ven đường

• Trái cây, rau củ và trứng do cá nhân nuôi và bán độc quyền thông qua các chợ nông sản và quầy hàng ven đường không phải chịu thuế bán hàng, với điều kiện thu nhập hàng năm của cá nhân từ những hoạt động bán hàng này là $2,500 hoặc ít hơn. 

Miễn trừ thương mại và công nghiệp

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va. § 58.1-609.3.

Vật liệu công nghiệp cho sản xuất

• Vật liệu công nghiệp được bán để làm ra đồ vật hoặc một phần đồ vật sau đó bán cho người khác không phải chịu thuế bán hàng. 
• Máy móc, dụng cụ, nhiên liệu và vật tư dùng để sản xuất đồ vật từ những vật liệu công nghiệp này cũng được miễn thuế bán hàng.
• Vật liệu đóng gói để vận chuyển hàng hóa thành phẩm được làm từ những vật liệu công nghiệp này cũng được miễn thuế bán hàng.
• Thiết bị, vật liệu, đồ dùng và in ấn được sử dụng trực tiếp để sản xuất ấn phẩm cũng được miễn.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Nghiên cứu và phát triển

• Các mặt hàng được mua hoặc sử dụng trực tiếp và độc quyền cho mục đích nghiên cứu cơ bản hoặc nghiên cứu và phát triển theo nghĩa thử nghiệm hoặc phòng thí nghiệm được miễn thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Thiết bị và cơ sở kiểm soát ô nhiễm

• Thiết bị và cơ sở kiểm soát ô nhiễm, theo định nghĩa trong Bộ luật Va. § 58.1-3660 và được chứng nhận bởi 1 của 4 cơ quan nhà nước, hoặc một số cơ quan địa phương, không phải chịu thuế bán hàng.
• Cơ quan chứng nhận:
  • Ban Kiểm soát Nước Nhà nước
  • Hội đồng kiểm soát ô nhiễm không khí nhà nước
  • Bộ Năng lượng
  • Hội đồng quản lý chất thải Virginia
• Các cơ quan hoặc hội đồng địa phương chứng nhận bao gồm những cơ sở hoặc hệ thống quản lý nước, nước thải, nước mưa hoặc chất thải rắn của địa phương. Thiết bị được chứng nhận phải được sử dụng tại địa phương như một phần của cơ sở hoặc hệ thống quản lý nước hoặc chất thải.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Thiết bị trung tâm dữ liệu

• Phần cứng và phần mềm máy tính được mua để sử dụng trong trung tâm dữ liệu không phải chịu thuế bán hàng nếu trung tâm dữ liệu đáp ứng các yêu cầu nhất định.
• Để đủ điều kiện được miễn trừ, trung tâm dữ liệu và bên thuê phải:
  • Nằm ở Virginia;
  • Kết quả là khoản đầu tư vốn là 150 triệu đô la;
  • Tạo ra ít nhất 50 việc làm mới trả lương ít nhất 1.5 lần mức lương trung bình trong địa phương (25 việc làm mới, nếu địa điểm đó là khu doanh nghiệp hoặc địa phương có tỷ lệ thất nghiệp trung bình là 150% tỷ lệ thất nghiệp trung bình trên toàn tiểu bang.)
  • Ký kết biên bản ghi nhớ với Đối tác Phát triển Kinh tế Virginia (VEDP).
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Sản xuất chất bán dẫn

• Phòng sạch, thiết bị, nhiên liệu, điện, năng lượng và vật tư được sử dụng trong sản xuất hoặc chế biến chất bán dẫn không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ:  ST-11B

Tấm bán dẫn

• Các tấm wafer được nhà sản xuất chất bán dẫn sử dụng hoặc tiêu thụ không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ:  ST-11B

Lưu trữ tạm thời của nhà thầu

• Các mặt hàng do nhà thầu mua để sử dụng ở một tiểu bang khác và được lưu trữ tạm thời tại Virginia cho đến khi được vận chuyển đến tiểu bang khác đó sẽ không phải chịu thuế bán hàng nếu nhà thầu có thể mua các mặt hàng đó ở tiểu bang khác mà không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Công ty vận tải đường sắt chung

• Các mặt hàng do công ty dịch vụ công cộng vận chuyển hàng hóa hoặc hành khách bằng đường sắt mua không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Đường sắt lăn

• Toa xe lửa và đầu máy xe lửa khi được nhà sản xuất bán hoặc cho thuê thì không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-22

Tàu thuyền và tàu thủy

• Tàu thuyền được sử dụng chủ yếu trong thương mại liên bang hoặc thương mại quốc tế không phải chịu thuế bán hàng.
• Nhiên liệu và vật tư sử dụng hoặc tiêu thụ trên tàu thuyền hoạt động trên biển không phải chịu thuế bán hàng, bất kể tàu thuyền đó có tham gia vào hoạt động thương mại liên bờ hay thương mại quốc tế hay không.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-19

Hãng hàng không vận chuyển chung

• Các mặt hàng do các hãng hàng không vận chuyển chung sử dụng, hoạt động trong tiểu bang, liên tiểu bang hoặc thương mại nước ngoài, không phải chịu thuế bán hàng miễn là chúng cung cấp dịch vụ theo lịch trình đến ít nhất 1 sân bay Virginia ít nhất 1 ngày mỗi tuần.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20

Bữa ăn cho nhân viên

• Các bữa ăn mà nhà hàng và các nhà cung cấp dịch vụ thực phẩm khác cung cấp cho nhân viên được tính vào tiền lương của nhân viên thì không phải chịu thuế bán hàng.

Cho thuê giặt ủi thương mại

• Các công ty cho thuê hoặc cho mướn sản phẩm dệt may có thể mua máy móc, dụng cụ, vật tư và nguyên liệu để giặt là mà không phải chịu thuế bán hàng.

Phụ tùng xe taxi

• Lốp xe, phụ tùng, đồng hồ đo và radio điều hành cho xe taxi được bán hoặc cho thuê cho tài xế taxi không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20

Máy sao chép tĩnh điện

• Máy photocopy và các máy sao chép khác có thể tạo ra 4,000 hoặc nhiều bản in hơn mỗi giờ không phải chịu thuế bán hàng khi được mua hoặc thuê bởi những người tham gia vào hoạt động in ấn hoặc photocopy.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11

Vật liệu giếng dầu và khí thiên nhiên

• Nguyên liệu thô, máy móc, dụng cụ, nhiên liệu và vật tư được sử dụng trực tiếp để khoan, chiết xuất hoặc xử lý khí đốt tự nhiên hoặc dầu, hoặc để khai hoang khu vực giếng khoan không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Vật tư pha chế

• Máy móc, dụng cụ, thiết bị và phụ tùng sửa chữa cho chúng; nguyên vật liệu, vật tư và vật liệu đóng gói để sản xuất bia không phải chịu thuế bán hàng khi được người nấu bia được cấp phép mua.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11

Hoạt động của Cảng vũ trụ

• Việc bán, cho thuê, lưu trữ, sử dụng hoặc phân phối bất kỳ mặt hàng nào sau đây đều được miễn thuế bán hàng:
  • cơ sở không gian quỹ đạo hoặc dưới quỹ đạo
  • hệ thống đẩy không gian
  • xe vũ trụ
  • vệ tinh
  • trạm vũ trụ
  • các thành phần của bất kỳ trong số này
  • nhiên liệu đặc biệt được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào trong số này 
  • các vật dụng được đặt trên tàu này.
• Máy móc và thiết bị được sử dụng riêng cho hoạt động cảng vũ trụ và để vận hành và bảo trì các cơ sở phóng, thiết bị phóng, cơ sở xử lý tải trọng và thiết bị không phải chịu thuế bán hàng.
• “Hoạt động tại cảng vũ trụ” có nghĩa là hoạt động tại cơ sở do Cơ quan quản lý chuyến bay vũ trụ thương mại Virginia sở hữu hoặc điều hành.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Các bộ phận máy bay

• Các bộ phận, động cơ và vật tư không phải chịu thuế bán hàng khi được sử dụng để sửa chữa, bảo dưỡng hoặc tân trang:
  • máy bay có người lái với trọng lượng cất cánh tối đa ít nhất là 2,400 pound
  •  máy bay không người lái
  • hệ thống điện tử hàng không
  • động cơ máy bay
  • các bộ phận cấu thành của bất kỳ cái nào trong số này
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20

Tái chế tiên tiến

• Máy móc, dụng cụ và thiết bị chủ yếu được sử dụng trong tái chế tiên tiến và các bộ phận sửa chữa của chúng không phải chịu thuế bán hàng của Virginia.
• Vật liệu tái chế được bán cho người khác để làm ra đồ vật không phải chịu thuế bán hàng
• Vật liệu đóng gói cho vật liệu tái chế không phải chịu thuế bán hàng
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-11

Miễn trừ dịch vụ

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va. § 58.1-609.5.

Dịch vụ chuyên nghiệp, bảo hiểm hoặc cá nhân

• Việc bán các mặt hàng không quan trọng mà không tính phí riêng và là một phần của giao dịch dịch vụ chuyên nghiệp, bảo hiểm hoặc cá nhân không phải chịu thuế bán hàng.
• Các dịch vụ sửa chữa được tính phí riêng sẽ không phải chịu thuế bán hàng.
• Các dịch vụ cung cấp quyền truy cập internet và các dịch vụ truyền thông điện tử liên quan khác không phải chịu thuế bán hàng.

Lắp đặt và sửa chữa

• Các khoản phí nhân công được ghi riêng cho việc lắp đặt, ứng dụng, cải tạo hoặc sửa chữa tài sản được bán hoặc cho thuê không phải chịu thuế bán hàng.

Phí vận chuyển

• Phí vận chuyển được ghi riêng không phải chịu thuế bán hàng.

Sửa quần áo

• Các khoản phí được ghi riêng cho việc sửa đổi trang phục không phải chịu thuế bán hàng.

Gói quà được thực hiện bởi các tổ chức phi lợi nhuận

• Dịch vụ gói quà do tổ chức phi lợi nhuận cung cấp không phải chịu thuế bán hàng.

Chương trình máy tính

• Các khoản phí được nêu riêng cho nhân công hoặc dịch vụ được cung cấp để sửa đổi các chương trình máy tính đã viết sẵn không phải chịu thuế bán hàng.
• Các chương trình máy tính tùy chỉnh không phải chịu thuế bán hàng.

Lao động chẩn đoán ô tô

Bắt đầu từ tháng 7 1, 2023

• Các khoản phí được ghi riêng cho công việc chẩn đoán khi sửa chữa ô tô và dịch vụ khẩn cấp ven đường cho xe cơ giới sẽ không phải chịu thuế bán hàng.
• Những dịch vụ này không phải chịu thuế bất kể có bán phụ tùng thay thế hay sửa chữa hay bất kỳ khoản phí cửa hàng nào không.  

Nhà nghỉ lưu trú dài hạn

• Phòng khách sạn, nhà nghỉ và các chỗ ở tương tự được cung cấp cho khách lưu trú trong hơn 90 ngày không phải chịu thuế bán hàng, miễn là nơi cung cấp phòng thường xuyên cung cấp chỗ ở cho mọi người. 

Hợp đồng bảo trì

• Các hợp đồng bảo trì có quy định về nhân công sửa chữa và các bộ phận sửa chữa hoặc thay thế phải chịu thuế bán hàng, nhưng chỉ tính trên ½ tổng chi phí của hợp đồng.

Miễn trừ liên quan đến phương tiện truyền thông

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va.§ 58.1-609.6.

Cho thuê âm thanh và hình ảnh phục vụ triển lãm công cộng

• Rạp chiếu phim, đài phát thanh được cấp phép và đài truyền hình được cấp phép có thể cho thuê, thuê lại hoặc cấp phép băng âm thanh hoặc băng video và phim có bản quyền để triển lãm công cộng mà không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20

Thiết bị phát sóng thương mại

• Việc mua thiết bị phát sóng, phụ tùng, phụ kiện và tháp phát sóng được các công ty truyền hình và phát thanh thương mại sử dụng trực tiếp trong phát sóng không phải chịu thuế bán hàng.
• Việc mua thiết bị phát sóng, khuếch đại và phân phối, các bộ phận và phụ kiện, cũng như tháp truyền hình của các công ty truyền hình cáp không phải chịu thuế bán hàng.
• Miễn trừ cho nhà cung cấp dịch vụ Internet khi mua thiết bị mạng và thiết bị được sử dụng trong việc khuếch đại, sản xuất, truyền tải và phân phối dịch vụ Internet, hệ thống video mở hoặc các hệ thống video khác.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20
                                         ST-11A (để biết thêm thông tin về Mẫu ST-11A, vui lòng gọi 804.367-8037)

Tạp chí định kỳ

• Báo, tạp chí và các ấn phẩm khác được phát hành theo lịch trình thường xuyên, với khoảng cách giữa các số không quá 3 tháng, được miễn thuế bán hàng.
• Việc miễn trừ không áp dụng cho việc bán hàng tại quầy báo.

Tài liệu in được phân phối bên ngoài Virginia

• Khi được lưu trữ tại Virginia trong 12 tháng hoặc ít hơn và cuối cùng được phân phối ra bên ngoài Virginia, những mặt hàng sau đây không phải chịu thuế bán hàng:
  • Danh mục, thư, tờ rơi, báo cáo và các tài liệu in tương tự
  • Giấy được cung cấp cho máy in để tạo ra những loại tài liệu in này
• Bất kỳ doanh nghiệp quảng cáo nào nằm ngoài Virginia mua bản in từ một nhà in trong Virginia sẽ không được coi là người dùng hoặc người tiêu dùng khi những giao dịch mua đó đủ điều kiện được miễn trừ.
• Giấy chứng nhận miễn trừ:  ST-10A

Quảng cáo

• Quảng cáo trên báo, tạp chí, biển quảng cáo và phát thanh không phải chịu thuế bán hàng. Đối với miễn trừ này, "quảng cáo" bao gồm việc cung cấp khái niệm, nội dung viết, thiết kế đồ họa, nghệ thuật cơ khí, nhiếp ảnh và giám sát sản xuất.
• Giấy chứng nhận miễn trừ:  ST-10A

Sản xuất tác phẩm nghe nhìn

• Miễn trừ đối với bất kỳ băng âm thanh, băng video, phim hoặc tác phẩm nghe nhìn nào khác được mua lại nhằm mục đích cấp phép, phân phối, phát sóng, triển lãm thương mại hoặc sao chép tác phẩm.
• Miễn trừ này cũng áp dụng cho các dịch vụ sản xuất hoặc chế tạo liên quan đến việc sản xuất bất kỳ phần nào của tác phẩm nghe nhìn đó và các tài sản cá nhân hữu hình khác liên quan đến việc thực hiện các dịch vụ hoặc chế tạo đó.
• Miễn trừ này cũng áp dụng cho các thiết bị, bộ phận và phụ kiện được sử dụng hoặc sẽ được sử dụng trong quá trình sản xuất các tác phẩm nghe nhìn đó.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-20A

Tài liệu giáo dục được tặng

• Sách và các tài liệu giáo dục khác do các cơ sở phân phối xuất bản tặng cho giáo sư, giáo viên và những người khác có mục đích giáo dục không phải chịu thuế bán hàng.

Miễn trừ liên quan đến y tế

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va.§ 58.1-609.10.

Thuốc theo toa và vật tư y tế

• Thuốc theo toa và thuốc men, kính mắt, máy trợ thính và vật tư y tế không phải chịu thuế bán hàng.
• Bác sĩ, bác sĩ nhãn khoa, y tá hành nghề và trợ lý bác sĩ được cấp phép có thể mua thuốc được kiểm soát mà không phải chịu thuế bán hàng.
• Các mẫu thuốc theo toa và thuốc, cùng bao bì của chúng, được phân phối miễn phí không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13

Thuốc không kê đơn

• Thuốc không kê đơn và thuốc độc quyền dùng cho người không phải chịu thuế bán hàng.
• Các mẫu thuốc không kê đơn và thuốc độc quyền được phân phối miễn phí không phải chịu thuế bán hàng.

Thiết bị y tế bền vững

• Cá nhân có thể mua để sử dụng cho riêng mình mà không phải chịu thuế bán hàng:
  • xe lăn
  • niềng răng
  • thiết bị y tế bền khác
  • các bộ phận và vật tư liên quan
  • một số vật dụng cho bệnh nhân tiểu đường
• Miễn trừ này cũng áp dụng khi người khác mua thiết bị thay mặt cho người sẽ sử dụng thiết bị đó.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13

Thuốc và vật tư thẩm phân

• Thuốc và vật tư dùng cho thẩm phân máu và phúc mạc không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13

Thiết bị xe cơ giới dành cho người khuyết tật

• Thiết bị đặc biệt được lắp trên xe cơ giới để người khuyết tật có thể điều khiển xe không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-10B
                                         ST-13

Thiết bị giao tiếp cho người khuyết tật

• Khi được bác sĩ kê đơn, người khuyết tật có thể mua máy đánh chữ và máy tính đặc biệt giúp họ giao tiếp mà không phải trả thuế bán hàng. Sự miễn trừ này cũng bao gồm các bộ phận và vật tư được thiết kế riêng cho thiết bị này.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13

Sản phẩm và vật tư y tế do người nhận Medicaid mua

• Các sản phẩm và vật tư y tế do người nhận Medicaid mua không phải chịu thuế bán hàng. Việc mua hàng phải được thực hiện thông qua thỏa thuận với nhà cung cấp của Bộ Dịch vụ Hỗ trợ Y tế.

Thuốc và dược phẩm được bác sĩ thú y mua

• Thuốc theo toa và thuốc do bác sĩ thú y mua và phân phối cho bệnh nhân không phải chịu thuế bán hàng.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13

Miễn trừ khác nhau

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va.§ 58.1-609.10.

Nhiên liệu sưởi ấm dân dụng

• Việc bán một số nhiên liệu sưởi ấm phục vụ mục đích gia đình không phải chịu thuế bán hàng của tiểu bang. 
  • khí nhân tạo hoặc khí propan
  • củi
  • than đá
  • dầu sưởi ấm
• Thuế bán hàng địa phương 1% vẫn được áp dụng cho những lần bán này.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-15

Bán hàng thỉnh thoảng

• Doanh số bán hàng theo định nghĩa trong Bộ luật Va. § 58.1-602, không phải chịu thuế bán hàng.
• Miễn trừ này cũng áp dụng cho việc bán (1) thực phẩm, thực phẩm chế biến và bữa ăn và (2) vé tham dự các sự kiện bao gồm việc cung cấp thực phẩm, thực phẩm chế biến và bữa ăn của các tổ chức phi lợi nhuận, miễn là các hoạt động bán hàng đó diễn ra ít hơn 23 lần trong một năm dương lịch.

Tài sản cho thuê chịu thuế trong tương lai

• Các mặt hàng bạn mua với mục đích cho thuê sau này không phải chịu thuế bán hàng. Điều này bao gồm việc mua đồng thời và cho thuê lại chịu thuế.
• Giấy chứng nhận miễn trừ:  ST-10

Tài sản được giao bên ngoài Khối thịnh vượng chung

• Các mặt hàng bạn vận chuyển ra ngoài Virginia, được sử dụng hoặc tiêu thụ bên ngoài Virginia, sẽ không phải chịu thuế bán hàng của Virginia.

Tem phiếu thực phẩm và WIC

• Các mặt hàng được mua theo Chương trình tem phiếu thực phẩm của USDA hoặc Chương trình thực phẩm bổ sung đặc biệt dành cho phụ nữ, trẻ sơ sinh và trẻ em của Virginia không phải chịu thuế bán hàng.

Sửa chữa hạt nhân ngoài tiểu bang

• Các mặt hàng được bán cho người tiêu dùng ở Virginia để sử dụng trong việc sửa chữa hoặc bảo trì các nhà máy điện hạt nhân nằm ngoài Virginia không phải chịu thuế bán hàng của Virginia.

Bữa trưa ở trường và sách giáo khoa

• Bữa trưa bán cho học sinh và nhân viên nhà trường và được chính phủ trợ cấp thì không phải chịu thuế bán hàng.
• Sách giáo khoa do hội đồng địa phương hoặc cơ quan có thẩm quyền bán không phải chịu thuế bán hàng.
• Sách giáo khoa được bán để sinh viên tại một trường cao đẳng hoặc các cơ sở giáo dục khác sử dụng và là tài liệu bắt buộc cho khóa học tại cơ sở đó không phải chịu thuế bán hàng. Sách giáo khoa có thể được bán bởi nhà trường hoặc bất kỳ đại lý nào khác. Sách phải được giảng viên hoặc khoa của trường chứng nhận là bắt buộc đối với khóa học.

Chế tạo thực phẩm

• Việc giết mổ, xay xát hoặc chế biến các loại thịt động vật, ngũ cốc, rau hoặc các loại thực phẩm khác không phải chịu thuế bán hàng của Virginia khi người mua cung cấp thực phẩm để chế biến và 
  • thực phẩm được người mua hoặc gia đình họ tiêu thụ; hoặc
  • người mua là một tổ chức phi lợi nhuận; hoặc
  • người mua tặng thực phẩm cho một tổ chức phi lợi nhuận
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-24

két đựng súng

• Các két đựng súng có giá $1,500 hoặc thấp hơn không phải chịu thuế bán hàng của Virginia  
• “Két sắt đựng súng” có nghĩa là két sắt hoặc két an toàn
  • có sẵn trên thị trường và
  • được bảo vệ bằng khóa kỹ thuật số hoặc khóa quay số, hoặc cơ chế khóa sinh trắc học, và  
  • được thiết kế để lưu trữ súng hoặc đạn dược
• Tủ có mặt kính không được coi là két đựng súng cho mục đích miễn trừ này
   

Miễn trừ phi lợi nhuận

Trừ khi có ghi chú khác, tất cả các miễn trừ trong phần này đều được quy định trong Bộ luật Va. § 58.1-609.10 và § 58.1-609.11.

Các tổ chức phi lợi nhuận

• 501(c)3, 501(c)4 và 501(c)19 các tổ chức phi lợi nhuận có thể mua các mặt hàng miễn thuế bán hàng nếu họ:
  • Nộp đơn xin miễn thuế với Virginia Tax
  • Đáp ứng các tiêu chí áp dụng
  • Được Cục Thuế Virginia cấp giấy chứng nhận miễn thuế.
  Việc mua các bữa ăn và thực phẩm chế biến sẵn hoặc được phục vụ cũng được miễn trừ theo quy định này. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập trang Tổ chức phi lợi nhuận của chúng tôi. 
• Các tổ chức phi lợi nhuận có thể bán một số mặt hàng nhất định mà không phải thu thuế bán hàng, miễn là những lần bán hàng này diễn ra vào 23 hoặc ít lần hơn trong một năm.
  • Đồ ăn
  • Thức ăn và bữa ăn đã chế biến
  • Vé tham dự các sự kiện có bao gồm đồ ăn.
• Giấy chứng nhận miễn trừ: NP-1

Nhà thờ phi lợi nhuận

• Các nhà thờ phi lợi nhuận có thể mua, miễn thuế bán hàng:
  • các vật dụng được sử dụng trong các nghi lễ thờ cúng tôn giáo
  • các vật dụng được sử dụng để thực hiện công việc của nhà thờ và các mục vụ liên quan
  • thức ăn và bữa ăn được chế biến hoặc phục vụ
  • Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13A

Hàng hóa được tặng cho các tổ chức phi lợi nhuận hoặc cho chính phủ

• Các mặt hàng được rút khỏi kho và tặng cho 1 các loại tổ chức sau đây không phải chịu thuế bán hàng
  • 501(c)3 các tổ chức phi lợi nhuận
  • Chính quyền tiểu bang Virginia
  • bất kỳ phân khu chính trị nào của Virginia
  • bất kỳ cơ quan, trường học hoặc công cụ nào của Virginia
     

Miễn trừ liên quan đến an toàn

Miễn trừ tạm thời cho Thiết bị bảo vệ cá nhân

Miễn trừ này đã hết hạn vào 24 tháng 3, 2022

• Đại hội đồng Virginia đã thông qua luật 2021 miễn thuế bán hàng mua PPE đủ điều kiện liên quan đến kinh doanh. Miễn trừ tạm thời có sẵn cho các giao dịch mua được thực hiện bắt đầu từ tháng 3 11, 2021. Luật pháp không cho phép hoàn thuế đã trả cho việc mua PPE được thực hiện trước tháng 3 11, 2021.
• Các ví dụ về sản phẩm đủ điều kiện bao gồm nhưng không giới hạn ở khẩu trang và đồ che mặt, sản phẩm khử trùng, găng tay, nước rửa tay và thiết bị kiểm tra nhiệt độ. Để biết danh sách đầy đủ các sản phẩm đủ điều kiện, hãy xem Hướng dẫn miễn thuế bán lẻ và sử dụng đối với thiết bị bảo vệ cá nhân. 
• Bạn phải có giao thức an toàn phòng ngừa COVID-19 để đủ điều kiện được miễn trừ tạm thời này. Xem Hướng dẫn về Miễn thuế bán lẻ và sử dụng đối với Thiết bị bảo vệ cá nhân để biết thêm thông tin. 
• Giấy chứng nhận miễn trừ: ST-13T (Không còn nữa - miễn trừ đã hết hạn)