Thuế sản phẩm thuốc lá của Virginia là bao nhiêu?

Đây là loại thuế đánh vào việc bán các sản phẩm thuốc lá khác ngoài thuốc lá.

Mức thuế:
  • Sản phẩm thuốc lá lá rời:
    • 42¢ cho mỗi đơn vị nhỏ hơn 4 ounce
    • 80¢ cho mỗi đơn vị ít nhất là 4 ounce nhưng không quá 8 ounce
    • $1.40 cho mỗi đơn vị lớn hơn 8 ounce nhưng không quá 24 ounce
    • Các đơn vị vượt quá 24 ounce được đánh thuế ở mức 42¢ cho mỗi đơn vị cộng với 42¢ cho mỗi 4ounce tăng thêm vượt quá 16 ounce
  • Thuốc hít ẩm - 36¢ một ounce
  • Nicotine dạng lỏng (“nước trái cây vape”) - 11¢ trên một mililít
  • Sản phẩm thuốc lá được làm nóng - 20% giá bán buôn
  • Tất cả các sản phẩm thuốc lá khác - 20% giá bán của nhà sản xuất
  • Thuốc lá tự cuốn vẫn bị đánh thuế ở mức 10% giá bán của nhà sản xuất

Một đơn vị thuốc lá lá rời chịu thuế là đơn vị được sản xuất với mục đích bán lẻ cho một người tiêu dùng cá nhân. 

Thuốc lá phải chịu thuế thuốc lá của Virginia. Những điếu xì gà nhỏ được gọi là “bidis” hoặc “beadies” về mặt pháp lý được coi là thuốc lá ở Virginia và cũng phải chịu thuế thuốc lá. 

Thuốc lá tự cuốn phải chịu thuế thuốc lá của Virginia. Tuy nhiên, thuế đối với những sản phẩm này được quản lý giống như thuế đối với sản phẩm thuốc lá. 

Tiền thu được từ thuế sản phẩm thuốc lá sẽ được chuyển vào Quỹ chăm sóc sức khỏe Virginia. 

Ai phải chịu thuế sản phẩm thuốc lá?

Các nhà phân phối sản phẩm thuốc lá và một số người bán lẻ từ xa phải chịu thuế này. Tất cả các nhà phân phối và người bán lẻ từ xa phải có giấy phép của Virginia Tax. Nhà phân phối là một doanh nghiệp  

  • sản xuất, chế tạo hoặc chế tạo các sản phẩm thuốc lá tại Virginia để bán tại Virginia
  • vận chuyển các sản phẩm thuốc lá đến các đại lý bán lẻ ở Virginia để các đại lý bán lẻ đó ở Virginia bán

Bất kỳ đại lý bán lẻ nào ở Virginia sở hữu các sản phẩm thuốc lá chưa chịu thuế cũng được coi là nhà phân phối.

Nhà phân phối cũng bao gồm bất kỳ công ty nào không phải ở Virginia vận chuyển sản phẩm thuốc lá đến khách hàng bán buôn hoặc bán lẻ tại Virginia và đáp ứng ngưỡng doanh số bán hàng nhất định trong năm hiện tại hoặc năm trước: 

  • $100,000 trong doanh thu, hoặc
  • 200 giao dịch riêng biệt.

Đối với doanh số bán lẻ xì gà và thuốc lá tẩu, hãy xem Người bán lẻ từ xa bên dưới.

Thuế phải trả khi bán sản phẩm và phải được ghi riêng trên bất kỳ biên lai hoặc hóa đơn nào được cung cấp cho khách hàng.  

Không phải trả thuế nếu sản phẩm được bán cho nhà phân phối được cấp phép khác. Trong trường hợp này, nhà phân phối mua sản phẩm phải chịu trách nhiệm nộp thuế.

Người bán lẻ từ xa

Có 2 loại người bán lẻ từ xa ở Virginia. Bao gồm:

  • Người bán trong tiểu bang nhận đơn đặt hàng xì gà hoặc thuốc lá tẩu qua internet, qua điện thoại, qua thư hoặc các kênh tương tự, hoặc giao sản phẩm trực tiếp đến người tiêu dùng;
  • Người bán ngoài tiểu bang nhận đơn đặt hàng xì gà hoặc thuốc lá tẩu qua internet, qua điện thoại, qua thư hoặc các kênh tương tự, hoặc giao sản phẩm trực tiếp đến người tiêu dùng và đạt ngưỡng doanh số nhất định trong năm hiện tại hoặc năm trước:
    • $100,000 trong doanh thu, hoặc
    • 200 giao dịch riêng biệt

Người bán lẻ từ xa phải có giấy phép của Cơ quan Thuế Virginia. Người bán lẻ từ xa phải chịu trách nhiệm về thuế và phải tính toán số tiền thuế phải nộp dựa trên giá thực tế của xì gà hoặc thuốc lá tẩu. Nếu không có chi phí thực tế, hãy tính toán dựa trên chi phí thực tế của sản phẩm trong 12tháng trước năm bán. 

Những sản phẩm thuốc lá nào phải chịu loại thuế này?

  • Xì gà theo định nghĩa trong Mục 5702 của Bộ luật Thuế thu nhập
  • Thuốc lá tẩu theo định nghĩa trong Mục 5702 của Bộ luật Thuế thu nhập
  • Thuốc hít ẩm được định nghĩa là bất kỳ loại thuốc lá nào được cắt mịn, nghiền hoặc dạng bột không có ý định hút thuốc nhưng không bao gồm bất kỳ loại thuốc lá nào dự định đặt trong khoang mũi. Thuốc hít ẩm bao gồm các mặt hàng như snus và các sản phẩm thuốc lá có thể hòa tan.
  • Nicotine lỏng là bất kỳ chất lỏng hoặc chất nào khác có chứa nicotine ở bất kỳ nồng độ nào được bán, tiếp thị hoặc dự định sử dụng trong sản phẩm hơi nicotine.
  • Thuốc lá lá rời có nghĩa là bất kỳ loại thuốc lá lá nào không nhằm mục đích hút, nhưng không bao gồm thuốc hít ẩm
  • Các sản phẩm thuốc lá làm nóng là bất kỳ sản phẩm nào có chứa thuốc lá tạo ra khí dung có thể hít vào bằng cách làm nóng thuốc lá thay vì đốt cháy. Thuế này được áp dụng bất kể loại thiết bị hoặc nguồn đốt nào được sử dụng để làm nóng thuốc lá. Các sản phẩm thuốc lá làm nóng khác với các sản phẩm thuốc lá điện tử ở chỗ các sản phẩm thuốc lá làm nóng thực sự sử dụng thuốc lá, chứ không chỉ sử dụng nicotine. Chúng khác với các sản phẩm thuốc lá truyền thống ở chỗ thuốc lá chỉ được làm nóng chứ không được đốt cháy. 

Thuốc lá tự cuốn

Thuốc lá tự cuốn có nghĩa là bất kỳ loại thuốc lá nào mà về hình thức, loại, bao bì hoặc nhãn mác đều phù hợp để sử dụng và có khả năng được cung cấp cho hoặc được người tiêu dùng mua dưới dạng thuốc lá để làm thuốc lá điếu. Mặc dù thuốc lá tự cuốn phải chịu thuế thuốc lá, nhưng thuế đối với thuốc lá tự cuốn được quản lý theo cách tương tự như thuế đối với các sản phẩm thuốc lá. 

Máy tự cuốn thuốc lá

Một số cửa hàng thuốc lá và nhà bán lẻ thuốc lá có thể đã lắp đặt máy hút thuốc lá " tự phục vụ " cho phép khách hàng tự làm thuốc lá của họ. Các cơ sở này được coi là nhà sản xuất thuốc lá. Bạn sẽ tìm thấy thêm thông tin trên trang nhà sản xuất thuốc lá của chúng tôi. 

Làm thế nào để trở thành nhà phân phối được cấp phép?

Hãy hoàn thành những thông tin sau và gửi cho chúng tôi:

Có một khoản phí nộp đơn là $600 phải nộp cùng với đơn đăng ký.

Nếu bạn bán các sản phẩm vaping, bạn có thể cần một giấy phép riêng cho các sản phẩm này. Xem Giấy phép sản phẩm hơi Nicotine và Nicotine lỏng để biết thêm thông tin.  

Nhà phân phối phải được kiểm tra lý lịch tư pháp. Chúng cũng được yêu cầu cho:

  • “Nhân viên chính” của nhà phân phối:
    • bất kỳ sĩ quan nào
    • bất kỳ giám đốc nào
    • bất kỳ người quản lý nào
    • chủ sở hữu duy nhất
    • cộng sự
    • thành viên
    • cổ đông
    • bất kỳ người nào khác có 10% hoặc nhiều hơn quyền sở hữu.
  • Bất kỳ ai có quyền kiểm soát việc mua, lưu trữ, bán hoặc phân phối thuốc lá và các sản phẩm thuốc lá khác; hoặc
  • Bất kỳ ai có quyền kiểm soát việc tuân thủ luật thuế thuốc lá hoặc sản phẩm thuốc lá.

Bất kỳ cá nhân nào đảm nhận một trong những vai trò này sau khi nộp đơn ban đầu sẽ phải nộp Biểu A trong vòng 10 ngày kể từ ngày đảm nhận vai trò đó và nộp đơn xin kiểm tra lý lịch trong vòng 30 ngày. Có một khoản phí $100 cho mỗi lần kiểm tra lý lịch được thực hiện sau khi đơn đăng ký ban đầu được chấp thuận. 

Đại lý bán lẻ

Các đại lý bán lẻ mua OTP từ một nhà phân phối không nằm trong danh sách các nhà phân phối được cấp phép hiện tại phải nộp đơn xin giấy phép của riêng họ.

Cách Nộp và Thanh toán

Trả lại các sản phẩm thuốc lá khác

Tất cả các nhà phân phối phải nộp Mẫu TT-8 hàng tháng. Trả hàng đến hạn vào ngày thứ 20của tháng sau tháng mà việc bán hàng và mua hàng được thực hiện. Ví dụ: ngày trở lại tháng 4 sẽ đến hạn vào tháng 5 20. Một tờ khai phải được nộp cho mỗi tháng, ngay cả khi không có thuế. 

Nếu quý vị không thể nộp và thanh toán bằng điện tử, quý vị có thể yêu cầu miễn trừ tạm thời bằng cách gửi mẫu yêu cầu miễn trừ. 

Báo cáo về thuốc lá tự cuốn

Ngoài TT- của8 họ, các nhà phân phối bán thuốc lá cuộn của bạn cũng được yêu cầu nộp báo cáo hàng tháng, Mẫu AG-1 hoặc AG-,2 với Văn phòng Tổng chưởng lý. Các biểu mẫu và thông tin bổ sung có thể được tìm thấy trên trang web của Văn phòng Tổng chưởng lý.

Báo cáo lô hàng thuốc lá của nhà sản xuất

Mọi nhà sản xuất thuốc lá vận chuyển sản phẩm thuốc lá vào Virginia đều phải nộp báo cáo hàng năm cho Cơ quan Thuế Virginia. Báo cáo này phải bao gồm:

  • tên và địa chỉ của mỗi người mà sản phẩm thuốc lá đã được chuyển đến
  • loại, nhãn hiệu và số lượng sản phẩm được chuyển đến từng người tham gia
  • tổng số đơn vị và trọng lượng của mỗi sản phẩm, đối với các sản phẩm được đánh thuế dựa trên trọng lượng

Báo cáo này sẽ đề cập đến tất cả các sản phẩm thuốc lá ngoại trừ thuốc lá điếu. Không có biểu mẫu cụ thể hoặc mẫu bắt buộc nào cho báo cáo này. Bạn có thể thoải mái tạo mẫu của riêng mình, miễn là cung cấp đầy đủ thông tin bắt buộc và tất cả các điểm dữ liệu được trình bày theo định dạng hợp lý. Chúng tôi muốn báo cáo dưới dạng bảng tính Excel hoặc cơ sở dữ liệu Microsoft Access, nhưng cũng chấp nhận báo cáo dạng bản cứng. 

Báo cáo phải nộp vào ngày 20 tháng 2 và phải được gửi đến:

Đơn vị thuốc lá Bộ Thuế
Virginia
P.O. Hộp 715
Richmond, VA 23218-0715

Để được hỗ trợ thêm, vui lòng gọi 804.371.0730

Biểu mẫu thuế cho các sản phẩm thuốc lá khác

  • TT-8 Tờ khai thuế và Hướng dẫn về Sản phẩm Thuốc lá Virginia
  • TT-22Hướng dẫn và Quy tắc Thuế Sản Phẩm Thuốc Lá
  • AG-1Báo cáo của Đại lý Dập cho OAG về Thuốc lá NPM
  • AG-2Báo cáo của Đại lý Dập cho OAG của thuốc lá PM