Các tổ chức phi lợi nhuận

Miễn thuế bán lẻ và sử dụng cho các tổ chức phi lợi nhuận

Yêu cầu miễn trừ phi lợi nhuận

Để đủ điều kiện được miễn trừ, một tổ chức phi lợi nhuận phải đáp ứng tất cả các yêu cầu sau: 

• Tổ chức phải được miễn thuế thu nhập liên bang theo §§ 501(c) (3), 501(c) (4) hoặc 501(c) (19). Nếu tổ chức có tổng thu nhập hàng năm dưới $5,000 và được thành lập vì một trong những mục đích được nêu trong Bộ luật Thuế thu nhập § 501(c) (3) hoặc § 501(c) (4), thì tổ chức đó phải nộp tuyên bố sứ mệnh. Để biết thêm thông tin, hãy truy cập trang web của IRS tại www.irs.gov/eo hoặc bạn có thể liên hệ với họ theo 877.829.5500.
• Bằng chứng chứng minh tổ chức tuân thủ luật pháp của Virginia liên quan đến các tổ chức kêu gọi đóng góp tại Virginia. Nếu có thêm câu hỏi, hãy liên hệ với Bộ Nông nghiệp và Dịch vụ Người tiêu dùng (VDACS) theo số 804.786.1343 hoặc truy cập trang web của họ (xem Luật kêu gọi đóng góp của Virginia để biết chi tiết). 
• Chi phí hành chính hàng năm của tổ chức, bao gồm tiền lương và gây quỹ, không được vượt quá 40 % tổng doanh thu hàng năm của tổ chức.
• Một tổ chức có tổng doanh thu hàng năm ít nhất là $750,000 trong năm trước phải cung cấp báo cáo đánh giá tài chính do một Kế toán viên công chứng độc lập (CPA) thực hiện. Lưu ý: Cơ quan Thuế Virginia có thể yêu cầu một tổ chức có tổng doanh thu hàng năm ít nhất là $1.5 triệu trong năm trước phải cung cấp báo cáo kiểm toán tài chính do CPA độc lập thực hiện thay cho báo cáo đánh giá tài chính.
• Tổ chức phải cung cấp ước tính về tổng số tài sản cá nhân hữu hình được mua tại Virginia trong năm trước và năm hiện tại. Không bao gồm các giao dịch mua bất kỳ tài sản cá nhân hữu hình nào sẽ được cung cấp cho nhà thầu thực hiện xây dựng, lắp đặt, sửa chữa hoặc bất kỳ dịch vụ nào khác liên quan đến bất động sản.
• Nếu tổ chức được yêu cầu nộp Biểu mẫu liên bang 990, 990EZ, 990PF hoặc 990N cho IRS, thì phải cung cấp một bản sao cho Cơ quan Thuế Virginia. Nếu tổ chức không bắt buộc phải nộp hồ sơ, tên và địa chỉ của hai thành viên Hội đồng quản trị của tổ chức phải được cung cấp cùng với địa điểm lưu giữ hồ sơ tài chính. Lưu ý: Tất cả hồ sơ tài chính phải có sẵn để kiểm tra.

Tham khảo: Virginia Code § 58.1-609.11

Nộp đơn xin miễn thuế bán lẻ và sử dụng

Nonprofit Online là cách nhanh chóng, hiệu quả và an toàn để bạn nộp đơn xin và in giấy chứng nhận thuế bán hàng và sử dụng. Bạn có thể truy cập Nonprofit Online để chỉnh sửa một số thông tin đăng ký và gia hạn giấy miễn trừ đã hết hạn hoặc sắp hết hạn, cũng như in lại giấy chứng nhận đã mất mà không cần phải liên hệ với chúng tôi. Bạn cũng có thể gửi email an toàn cho chúng tôi thông qua môi trường được bảo vệ.

Dịch vụ này dành cho bất kỳ ai yêu cầu miễn thuế bán hàng và sử dụng cho một tổ chức phi lợi nhuận hoặc một nhà thờ phi lợi nhuận. Bạn sẽ được yêu cầu tạo ID người dùng và mật khẩu để đăng ký tổ chức của mình.

Để nộp đơn hoặc tìm kiếm một tổ chức phi lợi nhuận, hãy truy cập Nonprofit Online. 

Không thể nộp đơn trực tuyến?

Các tổ chức không thể nộp đơn trực tuyến có thể tải xuống Mẫu NP-1 Đơn xin và Hướng dẫn hoặc liên hệ với Nhóm Miễn trừ phi lợi nhuận theo số 804.371.4023 để yêu cầu nộp đơn. Các đơn đã hoàn tất phải được gửi đến Virginia Tax, Nonprofit Exemption Unit, PO Box 715, Richmond, Virginia 23218-0715, hoặc fax đến 804.786.2645.

Yêu cầu đối với các nhà thờ phi lợi nhuận

Các nhà thờ phi lợi nhuận có 2 lựa chọn để yêu cầu miễn thuế bán lẻ và thuế sử dụng:

• Giấy chứng nhận miễn trừ tự cấp, Mẫu ST-13A: Virginia Code § 58.1-609.10(16) cho phép các nhà thờ phi lợi nhuận sử dụng giấy chứng nhận miễn trừ do chính họ cấp Mẫu ST-13A. Tiêu đề 23 của Bộ luật Hành chính Virginia (VAC) 10-210-310 cung cấp danh sách mẫu về các khoản mua chịu thuế và miễn thuế dành cho các nhà thờ phi lợi nhuận đủ điều kiện cho tùy chọn này.
• Nộp đơn xin Số miễn thuế của Virginia: Virginia Code § 8.1-609.11 cung cấp quyền miễn trừ rộng hơn cho các tổ chức phi lợi nhuận và nhà thờ muốn được miễn thuế bán hàng và sử dụng. Tất cả các yêu cầu miễn trừ theo Virginia Code § 58.1-609.11 phải đạt được để đủ điều kiện. Các nhà thờ lựa chọn tùy chọn này phải nộp báo cáo tài chính chi tiết cho kỳ kế toán của năm trước.

Mẹo trực tuyến phi lợi nhuận

• Nếu bạn là người dùng cũ và không thể lấy lại thông tin ID người dùng và mật khẩu, bạn phải đăng ký làm người dùng mới và tạo ID người dùng và mật khẩu mới. Nhấp vào tùy chọn "Yêu cầu thay đổi quyền truy cập" để liên kết ID người dùng và mật khẩu mới của bạn với hồ sơ. Sau khi nhận được email xác nhận Yêu cầu thay đổi quyền truy cập đã được chấp thuận, bạn có thể đăng nhập để truy cập hồ sơ của mình.
• Sau khi bạn đã nộp đơn trực tuyến, bạn sẽ không thể thay đổi hoặc bổ sung. Vui lòng liên hệ với Đơn vị phi lợi nhuận tại 804.371.4023 nếu bạn có thắc mắc.
• Bạn có thể kiểm tra trạng thái của đơn đăng ký bằng cách đăng nhập vào Nonprofit Online bằng ID người dùng và mật khẩu của bạn.
• Bạn có thể nộp các giấy tờ cần thiết bằng cách tải lên hoặc qua thư.
• Bạn có thể tìm kiếm một tổ chức phi lợi nhuận tại Nonprofit Online bằng cách nhập tên tổ chức hoặc số nhận dạng liên bang.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Câu hỏi thường gặp trực tuyến về tổ chức phi lợi nhuận. 

Miễn thuế bán hàng và sử dụng cho các tổ chức dịch vụ cựu chiến binh

Các Tổ chức Dịch vụ Cựu chiến binh (VSO) được miễn thuế theo Bộ luật Thuế thu nhập 501(c)(19), cũng như các tổ chức có tổng thu nhập hàng năm dưới $5,000 phục vụ một trong các mục đích trong IRC 501(c)(19), có thể nộp đơn xin giấy chứng nhận miễn thuế bán hàng và sử dụng của Virginia.

Miễn thuế bán hàng không áp dụng cho những trường hợp sau:

• Các dịch vụ chịu thuế, chẳng hạn như chỗ ở khách sạn
• Tài sản cá nhân hữu hình được sử dụng chủ yếu để cung cấp quyền lợi bảo hiểm
• Các mặt hàng chủ yếu được sử dụng cho các hoạt động xã hội và giải trí 

Để biết thêm thông tin, hãy xem Bản tin thuế 16-5. 

Thông tin quan trọng về việc mua bữa ăn và dịch vụ ăn uống

Các tổ chức phi lợi nhuận và nhà thờ phi lợi nhuận có thể sử dụng giấy chứng nhận miễn thuế bán lẻ và sử dụng được cấp theo Virginia Code § 58.1-609.11 để thực hiện các giao dịch mua thực phẩm và bữa ăn miễn thuế, cũng như một số “dịch vụ chịu thuế” được cung cấp liên quan đến việc cung cấp bữa ăn.

Cơ quan Thuế Virginia sẽ không còn từ chối miễn thuế cho các tổ chức này khi mua dịch vụ phục vụ ăn uống và bữa ăn với lý do rằng tổ chức này đang mua dịch vụ chịu thuế. Ngoài ra, chúng tôi sẽ không còn từ chối miễn trừ cho tổ chức phi lợi nhuận trên cơ sở tổ chức đủ điều kiện đã mua bữa ăn và các dịch vụ liên quan để cá nhân sử dụng. Thay vào đó, Sở Thuế Virginia hiện sẽ áp dụng một bài kiểm tra để xác định xem các giao dịch mua có được thực hiện để đơn vị đủ điều kiện sử dụng hay tiêu dùng hay không.

Xem Bản tin thuế 16-3 để biết thêm chi tiết. 

Thông tin liên hệ