Tình trạng nộp hồ sơ

Cư dân

Người nộp thuế đã kết hôn nên đặc biệt chú ý đến thông tin trong phần Điều chỉnh thuế của vợ/chồng bên dưới.

Tình trạng nộp hồ sơ 1 - Độc thân: Nếu tình trạng nộp hồ sơ của bạn trên tờ khai thuế liên bang là Độc thân, Chủ hộ gia đình hoặc Góa phụ/góa vợ đủ điều kiện, bạn phải sử dụng Tình trạng nộp hồ sơ 1 trên tờ khai thuế thu nhập Virginia của mình. Bạn được coi là độc thân nếu bạn chưa kết hôn, hoặc nếu bạn đã ly hôn hoặc ly thân hợp pháp theo quyết định cấp dưỡng riêng.

Tình trạng nộp hồ sơ 2 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai chung: Bạn có thể sử dụng tình trạng này nếu bạn đã kết hôn và ( 1 ) bạn đã nộp tờ khai liên bang chung; ( 2 ) cả bạn và vợ/chồng của bạn đều là cư dân Virginia hoặc ( 3 ) cả bạn và vợ/chồng của bạn đều không được yêu cầu nộp tờ khai liên bang. Khi chỉ có một trong hai vợ chồng có thu nhập, cặp đôi đã kết hôn nên sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 2 .

Trạng thái nộp hồ sơ 3 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai thuế riêng: Nếu bạn và vợ/chồng nộp tờ khai thuế liên bang riêng, bạn có thể sử dụng trạng thái nộp hồ sơ này. Nếu bạn và vợ/chồng đã nộp tờ khai thuế liên bang chung, nhưng chỉ có một trong hai người là cư dân Virginia, thì cư dân đó phải sử dụng Trạng thái nộp thuế 3. Khi sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 3, hãy hoàn thành tờ khai thuế của bạn như sau: (1) Tính tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh của bạn như thể bạn đã nộp riêng trên tờ khai liên bang của mình; (2) chỉ yêu cầu các khoản miễn trừ cá nhân và phụ thuộc, các khoản khấu trừ theo danh mục (nếu yêu cầu trên tờ khai liên bang của bạn) và các khoản chi phí chăm sóc trẻ em và phụ thuộc mà bạn có thể yêu cầu nếu bạn đã nộp tờ khai liên bang riêng. Nếu một trong hai vợ chồng yêu cầu khấu trừ theo từng mục thì người kia cũng phải yêu cầu. (3) Hãy đảm bảo cung cấp tên và số an sinh xã hội của vợ/chồng bạn vào các ô trống trong tờ khai để ghi thông tin đó.

Điều chỉnh thuế của vợ/chồng: Nếu bạn đang sử dụng Trạng thái nộp thuế 2 và cả bạn và vợ/chồng đều có thu nhập, bạn có thể được hưởng lợi từ Điều chỉnh thuế của vợ/chồng. Bạn sẽ cần phải có tờ khai thuế liên bang và nếu có, một Biểu thuế ADJ của Virginia đã hoàn thành để chuẩn bị bảng tính.

Các cặp vợ chồng nộp Mẫu đơn chung 760 có thể đủ điều kiện được điều chỉnh lên tới $259 đối với nghĩa vụ thuế thu nhập chung của họ nếu mỗi người phối ngẫu nhận được thu nhập trong năm tính thuế. Với sự điều chỉnh này, các cặp vợ chồng có hai nguồn thu nhập nộp tờ khai thuế chung sẽ không phải trả nhiều thuế hơn số thuế chung phải nộp nếu nộp tờ khai thuế riêng. Thu nhập chịu thuế chung phải trên $3,000 để được hưởng lợi từ điều chỉnh này.

Thuế thu nhập của Virginia được áp dụng theo mức thuế suất lũy tiến, bắt đầu từ 2% và giới hạn ở 5.75%. Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho thu nhập trên $17,000. Khi một cặp vợ chồng chọn nộp tờ khai thuế chung (Tình trạng nộp thuế 2), họ sẽ báo cáo thu nhập của mình cùng nhau trong cùng một cột trên tờ khai. Số tiền đầu tiên 17,000 trong tổng thu nhập chịu thuế của họ sau đó sẽ được đánh thuế ở mức thấp hơn, phần còn lại sẽ phải chịu thuế ở mức 5.75%. Nếu cặp đôi chọn sử dụng Điều chỉnh thuế của vợ/chồng, họ sẽ tính thuế thu nhập riêng bằng cách sử dụng bảng tính Điều chỉnh thuế của vợ/chồng. Kết quả là, $17,000 đầu tiên của mỗi khoản thu nhập của họ sẽ bị đánh thuế ở mức thấp hơn. Do đó, việc sử dụng Điều chỉnh thuế dành cho vợ/chồng có thể giúp tiết kiệm thuế lên tới $259.

Người không cư trú

Tình trạng nộp hồ sơ 1 - Độc thân: Nếu tình trạng nộp hồ sơ của bạn trên tờ khai thuế liên bang là Độc thân, Chủ hộ gia đình hoặc Góa phụ/góa vợ đủ điều kiện, bạn phải sử dụng Tình trạng nộp hồ sơ 1 trên tờ khai thuế thu nhập Virginia của mình. Bạn được coi là độc thân nếu bạn chưa kết hôn, hoặc nếu bạn đã ly hôn hoặc ly thân hợp pháp theo quyết định cấp dưỡng riêng.

Tình trạng nộp hồ sơ 2 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai chung: Bạn và vợ/chồng của bạn có thể nộp tờ khai chung nếu: (1) bạn đã nộp tờ khai liên bang chung; hoặc (2) không ai trong số bạn được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang; và (3) cả hai vợ chồng đều có thu nhập từ các nguồn ở Virginia. Nếu chỉ có một trong hai vợ chồng có thu nhập từ các nguồn ở Virginia, thì phải nộp tờ khai riêng theo Tình trạng 4. Nếu một trong hai vợ chồng có nguồn thu nhập từ Virginia và người kia không có thu nhập từ bất kỳ nguồn nào, hãy sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 3.

Tình trạng nộp hồ sơ 3 - Đã kết hôn, Vợ/chồng không có thu nhập từ bất kỳ nguồn nào: Sử dụng tình trạng nộp hồ sơ này nếu: (1) bạn đã nộp tờ khai liên bang chung; hoặc (2) không bên nào trong hai bên được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang; hoặc (3) một bên đã nộp tờ khai liên bang riêng và bên kia không có tổng thu nhập và không thể được yêu cầu là người phụ thuộc của người nộp thuế khác. Nếu mục (3) được áp dụng, mức khấu trừ tiêu chuẩn của Virginia bị giới hạn ở mức $3,000.

Tình trạng nộp hồ sơ 4 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai riêng: PHẢI nộp tờ khai Virginia riêng nếu: (1) cả chồng và vợ đều là người không thường trú và có thu nhập từ các nguồn của Virginia, nhưng không chọn nộp tờ khai chung theo Tình trạng 2; hoặc (2) cả chồng và vợ đều là người không thường trú và cả hai đều có thu nhập, nhưng chỉ một người có thu nhập từ các nguồn của Virginia; hoặc (3) chỉ một trong hai vợ chồng là người không thường trú và cặp đôi không thể chọn nộp tờ khai thường trú chung.

Khi sử dụng Trạng thái nộp 4, hãy hoàn thành tờ khai thuế của bạn như sau: (1) Tính tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh của bạn như thể bạn đã nộp riêng trên tờ khai liên bang của mình; (2) chỉ yêu cầu các khoản miễn trừ cá nhân và phụ thuộc, các khoản khấu trừ theo danh mục (nếu yêu cầu trên tờ khai liên bang của bạn) và các khoản chi phí chăm sóc trẻ em và phụ thuộc mà bạn có thể yêu cầu nếu bạn đã nộp tờ khai liên bang riêng. Nếu một trong hai vợ chồng yêu cầu khấu trừ theo từng mục thì người kia cũng phải yêu cầu. (3) Hãy đảm bảo cung cấp tên và số an sinh xã hội của vợ/chồng bạn vào các ô trống trong tờ khai để ghi thông tin đó.

Cư dân bán năm

Mặc dù cư dân cả năm và một năm sử dụng các biểu mẫu thuế thu nhập Virginia khác nhau, nhưng các tùy chọn của họ để chọn trạng thái khai thuế là như nhau. Người nộp đơn đã kết hôn nên đặc biệt chú ý đến thông tin trong mục Tình trạng 2 hoặc Tình trạng 4 - Loại nào phù hợp nhất với bạn?

Tình trạng nộp hồ sơ 1 - Độc thân: Nếu tình trạng nộp hồ sơ của bạn trên tờ khai thuế liên bang là Độc thân, Chủ hộ gia đình hoặc Góa phụ/góa vợ đủ điều kiện, bạn phải sử dụng Tình trạng nộp hồ sơ 1 trên tờ khai thuế thu nhập Virginia của mình. Bạn được coi là độc thân nếu bạn chưa kết hôn, hoặc nếu bạn đã ly hôn hoặc ly thân hợp pháp theo quyết định cấp dưỡng riêng.

Tình trạng nộp hồ sơ 2 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai chung: Bạn có thể sử dụng tình trạng này nếu bạn đã kết hôn và ( 1 ) bạn đã nộp tờ khai liên bang chung; ( 2 ) cả bạn và vợ/chồng của bạn đều là cư dân Virginia hoặc ( 3 ) cả bạn và vợ/chồng của bạn đều không được yêu cầu nộp tờ khai liên bang. Khi chỉ có một trong hai vợ chồng có thu nhập, cặp đôi đã kết hôn nên sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 2 .

Trạng thái nộp hồ sơ 3 - Đã kết hôn, Nộp tờ khai thuế riêng: Nếu bạn và vợ/chồng nộp tờ khai thuế liên bang riêng, bạn có thể sử dụng trạng thái nộp hồ sơ này. Nếu bạn và vợ/chồng đã nộp tờ khai thuế liên bang chung, nhưng chỉ có một trong hai người là cư dân Virginia, thì cư dân đó phải sử dụng Trạng thái nộp thuế 3. Khi sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 3, hãy hoàn thành tờ khai thuế của bạn như sau: (1) Tính tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh của bạn như thể bạn đã nộp riêng trên tờ khai liên bang của mình; (2) chỉ yêu cầu các khoản miễn trừ cá nhân và phụ thuộc, các khoản khấu trừ theo danh mục (nếu yêu cầu trên tờ khai liên bang của bạn) và các khoản chi phí chăm sóc trẻ em và phụ thuộc mà bạn có thể yêu cầu nếu bạn đã nộp tờ khai liên bang riêng. Nếu một trong hai vợ chồng yêu cầu khấu trừ theo từng mục thì người kia cũng phải yêu cầu. (3) Hãy đảm bảo cung cấp tên và số an sinh xã hội của vợ/chồng bạn vào các ô trống trong tờ khai để ghi thông tin đó.

Nếu bạn và vợ/chồng nộp tờ khai liên bang riêng biệt, bạn có thể nộp tờ khai Virginia chung bằng cách sử dụng Trạng thái nộp 4, như mô tả bên dưới.

Tình trạng nộp hồ sơ 4 - Đã kết hôn, nộp riêng trên tờ khai thuế chung: Bạn có thể nộp tờ khai thuế chung theo Tình trạng nộp hồ sơ 4 nếu: (1) cả bạn và vợ/chồng bạn đều có thu nhập; (2) cả bạn và vợ/chồng bạn đều là cư dân của Virginia; và (3) bạn đã nộp tờ khai thuế liên bang chung hoặc tờ khai thuế liên bang riêng. Tình trạng 4 có thể mang lại khoản tiết kiệm thuế đáng kể cho người nộp thuế đã kết hôn, như mô tả dưới đây.

Trạng thái 2 hoặc Trạng thái 4 -- Loại nào phù hợp nhất với bạn?

Các cặp vợ chồng nộp Mẫu 760PY, tờ khai thuế thường trú một phần năm của Virginia, có hai lựa chọn để báo cáo thu nhập của họ trên cùng một tờ khai. Cặp đôi đã kết hôn có thể chọn nộp tờ khai chung theo Trạng thái nộp hồ sơ 2 hoặc nộp tờ khai chung theo Trạng thái nộp hồ sơ 4.

Thuế thu nhập của Virginia được áp dụng theo mức thuế suất lũy tiến, dao động từ 2% đến 5.75%. Mức thuế suất cao nhất áp dụng cho thu nhập chịu thuế trên $17,000. Khi cặp vợ chồng nộp tờ khai chung theo Trạng thái nộp thuế 2, họ sẽ báo cáo thu nhập chung của mình trong Cột B của tờ khai. Sau đó, mức thuế suất thấp hơn được áp dụng cho $17,000 đầu tiên trong tổng thu nhập chịu thuế của họ và phần còn lại sẽ bị đánh thuế ở 5.75%. Theo Trạng thái nộp hồ sơ 4, mỗi người phối ngẫu báo cáo thu nhập của mình riêng, sử dụng Cột A và B của tờ khai. Sau đó, mức thuế suất thấp hơn sẽ được áp dụng riêng cho $17,000 đầu tiên trong thu nhập chịu thuế của mỗi vợ/chồng, có thể tiết kiệm được khoản thuế lên tới $259.

Trạng thái nộp hồ sơ 2 nên được sử dụng nếu:

• Chỉ có một trong hai vợ chồng có thu nhập; hoặc
• Thu nhập của một trong hai vợ chồng sẽ giảm xuống bằng không hoặc ít hơn sau khi yêu cầu khấu trừ theo độ tuổi và bất kỳ khoản miễn trừ cá nhân nào.

Cách sử dụng Trạng thái nộp hồ sơ 4

Sử dụng Cột B để báo cáo thu nhập và khấu trừ cho người phối ngẫu có tên và số an sinh xã hội xuất hiện đầu tiên trên tờ khai. Sử dụng Cột A cho người phối ngẫu còn lại.

Mỗi vợ chồng phải khai báo thu nhập của mình. Thu nhập phải được phân bổ cho người phối ngẫu kiếm được thu nhập và liên quan đến tài sản mà thu nhập được phân bổ. Ví dụ, nếu một trong hai vợ chồng sở hữu cổ phần trong một quan hệ hợp tác, thì thu nhập từ quan hệ hợp tác đó phải được chuyển nhượng cho người đó trên tờ khai thuế. Theo nguyên tắc chung, bạn không được chia đều thu nhập cho vợ chồng.

Các khoản bổ sung và trừ của Virginia liên quan đến thương mại, kinh doanh, sản xuất thu nhập hoặc việc làm phải được phân bổ cho người phối ngẫu có liên quan. Ví dụ, nếu một trong hai vợ chồng sở hữu quyền lợi trong một công ty S chuyển qua thu nhập được miễn thuế Virginia, thì người phối ngẫu đó phải khai khấu trừ thu nhập đó trên tờ khai thuế của Virginia.

Mỗi người phối ngẫu phải yêu cầu miễn trừ riêng của mình. Miễn trừ cho người phụ thuộc có thể được phân bổ theo thỏa thuận chung của vợ chồng.

Chìa khóa để nhận được lợi ích tối đa là việc phân bổ các khoản miễn trừ và khấu trừ. Cần cân nhắc cẩn thận khi phân bổ bất kỳ khoản miễn trừ nào cho người phụ thuộc. Theo nguyên tắc chung, những miễn trừ đó nên được phân bổ cho người phối ngẫu có thu nhập cao nhất, đặc biệt nếu thu nhập của người đó trên $17,000.