Các khoản tín dụng sau đây đã hết hạn hoặc bị bãi bỏ; tuy nhiên, người nộp thuế có số tiền chuyển tiếp có thể tiếp tục yêu cầu các khoản tín dụng cho đến khi số tiền đủ điều kiện của họ đã hết hoặc theo quy định của pháp luật. Xem hướng dẫn tín dụng riêng để biết thêm thông tin.

Tín dụng thuế sử dụng xà lan và đường sắt
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:

Bạn là một cơ sở thương mại quốc tế (ITF) hoạt động tại Virginia, vận chuyển hàng hóa bằng xà lan hoặc tàu hỏa, thay vì bằng xe tải hoặc các phương tiện cơ giới khác. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế dựa trên lượng hàng hóa bạn vận chuyển bằng xà lan hoặc đường sắt trong năm nay nhiều hơn so với năm ngoái. Số tiền bạn đã chuyển trong năm trước năm bạn đang xin tín dụng chính là “số tiền cơ sở” của bạn. Tín dụng của bạn được tính dựa trên mức tăng về khối lượng so với số tiền cơ bản.   

Tín dụng bằng $25 cho mỗi:

  • 20- đơn vị tương đương foot (TEU); hoặc
  • 16 tấn hàng hóa không đóng trong container; hoặc
  • 1 đơn vị hàng hóa lăn lên/lăn xuống. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế thu nhập ủy thác
  • thuế nhượng quyền ngân hàng
  • phí bảo hiểm thuế giấy phép
  • thuế đối với các công ty dịch vụ công cộng
Có nắp không?

Đúng. Chúng tôi có thể cấp không quá $500,000 tín dụng thuế sử dụng xà lan và đường sắt mỗi năm.

Ai có thể đăng ký khoản tín dụng này?

Cơ sở thương mại quốc tế, hay ITF, đủ điều kiện nhận tín dụng. Đối với mục đích của khoản tín dụng này, ITF được định nghĩa là một công ty:

  • đang kinh doanh ở Virginia;
  • tham gia vào các hoạt động liên quan đến cảng;
  • có toàn quyền quyết định và thẩm quyền lựa chọn phương pháp được sử dụng để vận chuyển hàng hóa xuất phát hoặc kết thúc tại Virginia;
  • sử dụng các cơ sở cảng biển nằm ở Virginia; và
  • sử dụng xà lan và hệ thống đường sắt để vận chuyển hàng hóa qua các cơ sở cảng ở Virginia thay vì xe tải hoặc các loại xe cơ giới khác trên đường cao tốc của Virginia.

ITF là công ty chứ không phải là nơi diễn ra các hoạt động. Để đủ điều kiện nhận được khoản tín dụng, ITF phải có quyền sở hữu đối với hàng hóa. 

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Hoàn thành Mẫu BRU và gửi cho chúng tôi trước 1 tháng 4. Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư xác nhận tín dụng của bạn vào tháng 6 30.

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp
  • Mẫu 800CR, để khai thuế phí bảo hiểm giấy phép

Đối với thuế nhượng quyền ngân hàng, hãy đính kèm một bản sao thư chứng nhận vào tờ khai của bạn. 

Số tiền tín dụng được yêu cầu không thể lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm.

Để biết thêm thông tin, hãy xem:

Tín dụng thuế tạo việc làm cho xe chạy bằng nhiên liệu sạch và nhiên liệu sinh học xenlulo tiên tiến

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2014.

Khoản tín dụng thuế tạo việc làm cho xe chạy bằng nhiên liệu sạch và nhiên liệu sinh học xenlulo tiên tiến cho phép một công ty yêu cầu khoản tín dụng thuế thu nhập bằng $700 cho mỗi việc làm mà công ty tạo ra có liên quan đến việc sản xuất và chế tạo xe chạy bằng nhiên liệu sạch và nhiên liệu sinh học xenlulo tiên tiến. Khoản tín dụng này được phép áp dụng trong năm tính thuế mà công việc được tạo ra và trong mỗi hai năm tiếp theo.

Có thể yêu cầu tín dụng trong Phần XI của Biểu 500CR của công ty. Khoản tín dụng này không dành cho cá nhân.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1-439.1

Tín dụng tăng cường việc làm tại mỏ than

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2021 .

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:
  • bạn có quyền sở hữu kinh tế đối với than luyện kim được khai thác ở Virginia, hoặc
  • bạn có quyền sở hữu kinh tế đối với khí mê-tan từ tầng than được sản xuất tại Virginia.

Yêu cầu khoản tín dụng này cho các loại thuế sau do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân;
  • thuế thu nhập ủy thác;
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Một khoản tín dụng tương tự bao gồm các năm thuế 1996 - 2016 đã hết hạn vào 31 tháng 12 năm 2016. Trước khi hết hạn, khoản tín dụng này có hiệu lực đối với tất cả than được khai thác bằng các phương pháp như vậy và không giới hạn ở than luyện kim.

“Than luyện kim” là gì?

Than bitum được sử dụng trong sản xuất sắt và thép. Than phải có giá trị nhiệt lượng là 14,000 BTUS hoặc cao hơn nếu không có độ ẩm và tro.

Sử dụng tín dụng

Yêu cầu khấu trừ vào năm thứ 3sau khi bạn kiếm được khoản khấu trừ đó (ví dụ: nếu bạn kiếm được khoản khấu trừ vào 2018, bạn có thể yêu cầu khấu trừ vào tờ khai thuế 2021 của mình).

Hoàn thành Mẫu 306 và đính kèm cùng với những thông tin sau vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai thuế của công ty.
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va.Code § 58.1-39.2.

Tín dụng thuế khuyến khích sản xuất và việc làm than

Tín dụng này hết hạn vào 31 tháng 12, 2021.

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:
  • bạn là một nhà sản xuất điện mua than khai thác ở Virginia để sản xuất điện, hoặc
  • bạn có lợi ích kinh tế trong việc khai thác than ở Virginia được bán cho một nhà máy phát điện.
Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng $3 cho mỗi tấn than được nhà máy điện mua và sử dụng, miễn là than đó được khai thác ở Virginia. Khoản tín dụng không thể lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong tối đa 10 năm. 

Các nhà sản xuất điện có thể yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau do Cơ quan Thuế Virginia quản lý:

  • thuế thu nhập doanh nghiệp
Bạn phân bổ tín dụng như thế nào?

Các nhà sản xuất điện có thể trả lại hoặc “phân bổ” tín dụng của họ cho mỏ nơi họ mua than. Các bên nên phân bổ tín dụng trong hợp đồng để mua than.

Những người nhận được khoản phân bổ này nên coi khoản tín dụng này giống như Khoản tín dụng tăng cường việc làm tại mỏ than. Các khoản tín dụng được phân bổ sẽ được hoàn lại cho người có lợi ích kinh tế trong than và có thể được yêu cầu đối với:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập ủy thác
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
Sử dụng tín dụng

Hoàn thành Biểu mẫu 306 và 306T và đính kèm chúng cùng với những thông tin sau vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai thuế của công ty.
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-433.1.

Tín dụng thiết bị canh tác bảo tồn

Tín dụng canh tác bảo tồn và thiết bị nông nghiệp chính xác đã thay thế khoản tín dụng này vào tháng 12 31 , 2020 .

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn là một người nông dân đầu tư vào một số thiết bị được thiết kế để giảm thiểu sự nén chặt và xáo trộn của đất.  

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 25% số tiền bạn đã chi cho thiết bị đủ điều kiện.  Bạn có thể yêu cầu khấu trừ lên tới $4,000 trong tờ khai thuế của mình, không vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Những loại thiết bị nào đủ điều kiện?

  • máy trồng trọt và máy khoan “không cày”, bao gồm cả những máy được gắn vào thiết bị bạn đã sở hữu; 
  • hệ thống hướng dẫn để kiểm soát các mô hình giao thông được thiết kế để giảm thiểu sự xáo trộn đất

Sử dụng tín dụng này

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành lịch trình tín dụng phù hợp bên dưới và đính kèm vào tờ khai của bạn.  Ngoài ra, hãy đính kèm một báo cáo hiển thị ngày mua, mô tả về thiết bị đã mua và cách bạn tính toán khoản tín dụng.

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va.Code § 58.1 - 334.

Tín dụng đầu tư cơ sở chăm sóc ban ngày

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2013.

Đối với các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1, 1997, người sử dụng lao động có thể đủ điều kiện được khấu trừ cho các khoản chi phí phát sinh để thành lập cơ sở chăm sóc ban ngày cho con cái của nhân viên. Số tiền tín dụng tối đa là $25,000. Cơ quan Thuế Virginia không được chấp thuận tổng số tiền tín dụng vượt quá $100,000 trong bất kỳ năm tài chính nào.

Để đủ điều kiện nhận khoản tín dụng, cơ sở chăm sóc ban ngày của chủ lao động phải đáp ứng các tiêu chí sau: (1) cơ sở phải được vận hành theo giấy phép do Sở Dịch vụ Xã hội Virginia cấp; (2) đơn xin giấy phép xây dựng cho cơ sở phải được nộp sau 1 tháng 7, 1996; (3) cơ sở phải được sử dụng chủ yếu bởi con cái của nhân viên của người nộp thuế và; (4) Ủy viên Thuế phải chấp thuận đơn xin tín dụng trước khi có thể yêu cầu tín dụng. Bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng có thể được chuyển tiếp sang 3 năm tính thuế.

Để nộp đơn xin khoản tín dụng này, hãy nộp đơn xin việc nêu rõ tên người sử dụng lao động và địa điểm của cơ sở. Bạn cũng phải cung cấp chứng nhận các mục (1) và (2) ở trên. Gửi đơn đăng ký của bạn đến: Sở Thuế Virginia, Đơn vị Tín dụng Thuế, PO Hộp thư 715, Richmond, VA 23218-0715.

Người nộp thuế cá nhân hoàn thành Biểu CR, Phần XII và người nộp thuế doanh nghiệp hoàn thành Biểu 500CR, Phần XIV để yêu cầu khoản tín dụng này.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1-439.4.

Tín dụng thiết bị bón phân và thuốc trừ sâu

Tín dụng canh tác bảo tồn và thiết bị nông nghiệp chính xác đã thay thế khoản tín dụng này vào tháng 12 31 , 2020 .

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

  • Bạn là một người nông dân, người trồng trọt, người chăn nuôi hoặc một người nào đó tham gia vào sản xuất nông nghiệp để bán ra thị trường; và
  • Bạn mua thiết bị được thiết kế để bón phân và thuốc trừ sâu chính xác hơn. Thiết bị phải đáp ứng các tiêu chuẩn do Hội đồng Bảo tồn Đất và Nước Virginia đặt ra; và
  • Bạn có một kế hoạch quản lý chất dinh dưỡng đã được khu bảo tồn đất và nước địa phương của bạn chấp thuận

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 25% chi phí thiết bị hoặc $3,750, tùy theo số nào ít hơn. Bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng lớn hơn nghĩa vụ thuế của mình. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Sử dụng tín dụng này

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành lịch trình tín dụng phù hợp bên dưới và đính kèm vào tờ khai của bạn.  

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Va. Code § 58.1-337 và Va. Code § 58.1-436

Tín dụng thuế tặng cây lương thực

Khoản tín dụng thuế quyên góp thực phẩm đã thay thế khoản này vào 1 tháng 1, 2023

Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:

Bạn là một người nông dân quyên góp nông sản mình trồng cho một ngân hàng thực phẩm phi lợi nhuận ở Virginia.

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 30% giá trị thị trường hợp lý của các loại cây trồng được tặng. Tổng số tiền tín dụng cho tất cả các khoản quyên góp cây trồng mà bạn thực hiện trong năm không được lớn hơn $5,000.  Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Có bất kỳ hạn chế nào về cách sử dụng các loại cây trồng được tặng không?

  • Ngân hàng thực phẩm phải sử dụng các loại cây trồng được quyên góp theo cách cung cấp thực phẩm cho người nghèo; và
  • Các loại cây trồng được tặng không thể được sử dụng bên ngoài Virginia và không thể được sử dụng để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ; và
  • Nếu ngân hàng thực phẩm quyết định bán các loại cây trồng được quyên góp, họ chỉ có thể bán chúng cho những người có nhu cầu, các ngân hàng thực phẩm phi lợi nhuận khác hoặc các tổ chức khác sẽ sử dụng các loại cây trồng này để cung cấp thực phẩm cho những người có nhu cầu.

Ngân hàng thực phẩm nhận được khoản quyên góp của bạn sẽ hoàn thành Mẫu FCD-2, Giấy chứng nhận quyên góp cây trồng thực phẩm của Virginia và cấp giấy chứng nhận cho bạn trong vòng 30 ngày kể từ ngày bạn quyên góp cây trồng.

Có nắp không?

Đúng.  Chúng tôi không thể cấp nhiều hơn $250,000 tiền tín dụng thuế tặng cây lương thực trong mỗi năm tài chính. 

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Hoàn thành Mẫu FCD-1 và gửi cho chúng tôi trước ngày 1tháng 2.  Những đơn nộp trễ sẽ không được chấp nhận.  

Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư xác nhận khoản tín dụng vào 1 tháng 4.

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439.12:12.

Tín dụng thuế tạo việc làm năng lượng xanh và thay thế

Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn tạo ra một công việc “xanh” có mức lương hàng năm ít nhất là $50,000. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập $500 cho mỗi việc làm xanh mới được tạo ra. Bạn có thể yêu cầu tín dụng cho tối đa 350 công việc mới. Bạn yêu cầu tín dụng vào cùng năm bạn tạo ra công việc, sau đó là mỗi năm trong 4 năm tiếp theo miễn là công việc đó liên tục có người làm.

Khoản tín dụng được yêu cầu không thể vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm. Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Công việc “xanh” là gì?

Theo mục đích của khoản tín dụng này, đây là một công việc trong ngành liên quan đến năng lượng thay thế và năng lượng tái tạo. Bạn sẽ tìm thấy định nghĩa chi tiết về việc làm xanh trên trang web của Bộ trưởng Thương mại.

Cách thức nộp đơn

Hoàn thành Mẫu GJC và gửi cho chúng tôi ít nhất 90 ngày trước ngày nộp tờ khai thuế thu nhập của bạn. Bạn sẽ phải nộp đơn lại mỗi năm nếu có công việc đủ điều kiện nhận tín dụng. Tuy nhiên, bạn không thể nộp đơn xin khoản tín dụng này và Khoản tín dụng thuế việc làm cho cơ sở kinh doanh lớn hoặc khoản tín dụng liên bang liên quan cho cùng một công việc. Vui lòng xem hướng dẫn về Mẫu GJC để biết thêm chi tiết.

Sử dụng tín dụng

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439.12:05

Tín dụng thuế sáng kiến gỗ cứng

Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025

Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu: 

  • Bạn áp dụng các biện pháp khai thác gỗ cứng có lợi nhất trong khu rừng của mình. 

Đó là gì? 

Khoản tín dụng thuế thu nhập lên tới $ 1 , 000 số tiền bạn đã chi để thực hiện các biện pháp thực hành tốt nhất có lợi cho gỗ cứng. Nếu bạn tham gia chương trình chia sẻ chi phí hoặc sáng kiến, bạn có thể yêu cầu khấu trừ khoản nợ còn lại sau khi áp dụng chia sẻ chi phí đó.  

Khoản tín dụng không thể lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm. Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý: 

  • Thuế thu nhập cá nhân   

Có nắp không? 

Đúng. Sở Lâm nghiệp Virginia (DOF) không thể cấp quá 1 triệu đô la tín dụng mỗi năm.  

Sử dụng tín dụng 

Hoàn thành Biểu CR và đính kèm vào tờ khai của bạn.  

Tín dụng thuế cho cơ sở thương mại quốc tế
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:
  • bạn thuê thêm người vì bạn đã tăng lượng hàng hóa vận chuyển thông qua cơ sở thương mại quốc tế (ITF); hoặc
  • bạn đầu tư vốn vào một ITF.
Đó là gì?

Có 2 loại tín chỉ có sẵn trong phần này. Bạn có thể chọn đăng ký một trong hai loại hình này, nhưng không thể đăng ký cả hai.

  • Khoản tín dụng thuế việc làm tại cảng là khoản tín dụng thuế thu nhập bằng $3,500 cho mỗi công việc toàn thời gian mới, cố định được tạo ra nhờ lượng hàng hóa bạn vận chuyển tăng lên thông qua ITF.
  • Khoản tín dụng thuế đầu tư cảng là khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 2% vốn đầu tư của bạn vào ITF. 

Để đủ điều kiện cho một trong hai giải thưởng này, công ty phải vận chuyển nhiều hơn ít nhất 5% hàng hóa qua các cơ sở cảng của Virginia trong năm nay so với năm ngoái. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
Có nắp không?

Đúng. Chúng tôi không thể phát hành nhiều hơn $1,250,000 tín dụng thương mại quốc tế mỗi năm. 

Cơ sở thương mại quốc tế (ITF) là gì?

Theo mục đích của khoản tín dụng này, ITF là một công ty:

  • tham gia vào các hoạt động liên quan đến cảng, bao gồm nhưng không giới hạn ở:
    • kho bãi, 
    • phân bổ, 
    • vận chuyển và xử lý hàng hóa,
    • và chế biến hàng hóa
  • và sử dụng các cơ sở cảng biển của Virginia.
“Công việc toàn thời gian mới, lâu dài” để được hưởng tín dụng việc làm tại cảng là gì?

Đối với mục đích của khoản tín dụng này, một công việc toàn thời gian cố định là công việc yêu cầu ít nhất 35 giờ mỗi tuần trong cả năm. 

Các loại vị trí sau đây không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng:

  • công việc theo mùa và tạm thời
  • việc làm được tạo ra bằng cách chuyển trách nhiệm công việc từ nơi khác ở Virginia, 
  • những công việc không liên quan trực tiếp đến hoạt động cảng.

Bạn không thể sử dụng cùng một công việc để yêu cầu tín dụng cơ sở thương mại quốc tế và tín dụng cơ sở kinh doanh lớn. 

“Đầu tư vốn” cho khoản tín dụng đầu tư cảng là gì?

Đối với mục đích của khoản tín dụng này, khoản đầu tư vốn bao gồm:

  • cải tiến bên ngoài, kết cấu, cơ khí hoặc điện cần thiết để mở rộng hoặc cải tạo tòa nhà cho mục đích thương mại hoặc công nghiệp;
  • đào đất, san lấp, lát đá, đường lái xe, đường đi, vỉa hè, cảnh quan hoặc các cải tạo đất khác cần thiết để mở rộng hoặc cải tạo tòa nhà phục vụ mục đích thương mại hoặc công nghiệp;
  • máy móc, công cụ và thiết bị liên quan trực tiếp đến việc vận chuyển hàng hóa được đưa vào sử dụng trong năm. Xem hướng dẫn của Cơ sở thương mại quốc tế để biết những hạn chế về máy móc và công cụ. 

Đối với mục đích của khoản tín dụng này, đầu tư vốn không bao gồm:

  • chi phí mua bất động sản hoặc tòa nhà nào;
  • đồ đạc;
  • phí thẩm định, kiến trúc, kỹ thuật hoặc thiết kế nội thất;
  • phí cho vay, điểm hoặc lãi suất vốn hóa;
  • phí pháp lý, kế toán, môi giới bất động sản, bán hàng và tiếp thị hoặc các loại phí chuyên môn khác;
  • chi phí đóng cửa, phí cấp phép, phí sử dụng, phí phân vùng, phí tác động và phí kiểm tra;
  • chi phí đấu thầu, bảo hiểm, biển báo, tiện ích, bảo lãnh, sao chép, mất tiền thuê hoặc cơ sở tạm thời phát sinh trong quá trình xây dựng;
  • phí kết nối hoặc truy cập tiện ích;
  • các tòa nhà phụ; và
  • bất kỳ giếng hoặc hệ thống tự hoại nào.
Để đăng ký khoản tín dụng này:

Hoàn thành mẫu ITF và gửi cho chúng tôi trước 1 tháng 4. Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư xác nhận tín dụng của bạn vào ngày 15 tháng 7. 

Nếu bạn đang nộp đơn xin Tín dụng thương mại quốc tế bằng Mục 1 – “Tín dụng thuế việc làm cảng”, bạn phải nộp Biểu mẫu ITF trong tổng số 6 năm: 

  • Năm 1 để kiếm được tín chỉ;
  • Năm 2 -6 để xác định xem tín dụng của bạn có bị thu hồi hay không.  

Nếu mức độ làm việc của bạn tại cơ sở giảm trong thời gian “thu hồi” (bất kỳ năm nào trong số 5 năm sau khi bạn lần đầu tiên kiếm được khoản tín dụng), số tiền tín dụng của bạn sẽ được điều chỉnh và/hoặc bạn sẽ phải trả lại một phần khoản tín dụng. Số tiền “thu hồi” được xác định dựa trên số lượng việc làm bị mất.

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Khoản tín dụng không được lớn hơn 50% nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong 10 năm. 

Để biết thêm thông tin, hãy xem:

Tín dụng để mua bảo hiểm chăm sóc dài hạn

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2013.

Cá nhân có thể yêu cầu khoản tín dụng bằng 15 % số tiền mà cá nhân đó đã trả trong năm tính thuế cho phí bảo hiểm chăm sóc dài hạn cho phạm vi bảo hiểm chăm sóc dài hạn cho chính mình, nhưng tổng số tín dụng cho bất kỳ hợp đồng bảo hiểm nào không được vượt quá 15 % số tiền phí bảo hiểm đã trả cho 12 tháng đầu tiên của phạm vi bảo hiểm. Bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng có thể được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo 5 . Để xác định số tiền có thể được sử dụng làm cơ sở cho khoản tín dụng này, cá nhân phải trừ đi bất kỳ số tiền nào thực sự được khấu trừ trong Biểu A của tờ khai thuế thu nhập liên bang của cá nhân đó. Ngoài ra, cá nhân không được yêu cầu khoản tín dụng này trong phạm vi phí bảo hiểm đã được sử dụng để yêu cầu khấu trừ Virginia cho phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn. Tuy nhiên, một cá nhân có thể yêu cầu khoản tín dụng này và khoản khấu trừ của Virginia trong cùng một năm.

Ví dụ: Khoản tín dụng này dựa trên số tiền đã thanh toán trong năm thuế, ngay cả khi những tháng được bảo hiểm kéo dài sang năm thuế tiếp theo. Ví dụ, nếu một cá nhân mua bảo hiểm vào tháng 7 1 và thanh toán trong 12 tháng, người đó sẽ dựa vào toàn bộ khoản thanh toán để xác định tín dụng của mình, mặc dù chỉ có 6 tháng trong thời hạn bảo hiểm rơi vào năm tính thuế mà người đó yêu cầu tín dụng. Tuy nhiên, nếu cá nhân thực hiện thanh toán hàng tháng, cá nhân đó sẽ yêu cầu khấu trừ trong năm tính thuế hiện tại cho 6 tháng phí bảo hiểm và khấu trừ trong năm thứ hai cho 6 tháng phí bảo hiểm tiếp theo để đạt tổng số tiền được phép là 12 tháng. Trong trường hợp đó, cá nhân cũng có thể yêu cầu khấu trừ vào năm thứ 2cho 6 tháng phí bảo hiểm không được sử dụng làm cơ sở cho khoản tín dụng.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1-339.11 (Bãi bỏ)

Tín dụng nhà ở thu nhập thấp

Tín dụng này đã hết hạn vào 30 tháng 6 năm 2010.

Nếu bạn là người nộp thuế ở Virginia và bạn đã yêu cầu khấu trừ thuế nhà ở thu nhập thấp trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình đối với các đơn vị nhà ở được đưa vào sử dụng tại Virginia vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 1998, bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ thuế nhà ở thu nhập thấp của tiểu bang.

Tín dụng Virginia là một phần trăm của tín dụng liên bang. Nếu trong những năm tiếp theo, bạn phải tuân theo các điều khoản thu hồi liên bang đối với khoản tín dụng này, bạn cũng sẽ phải chịu một khoản tiền thu hồi trong tờ khai thuế Virginia của mình.

Bạn phải nhận được chứng nhận từ Sở Nhà ở và Phát triển Cộng đồng Virginia trước khi yêu cầu khoản tín dụng này trong tờ khai thuế của mình. Khoản tín dụng được phép không được vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với Bộ Nhà ở và Phát triển Cộng đồng theo số 804.371.7117.

Người nộp thuế cá nhân hoàn thành Biểu CR, Phần XIII và người nộp thuế doanh nghiệp hoàn thành 500CR Phần XV để yêu cầu tín dụng.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1 - 435 và 36-55.63.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1- 336 (Đã bãi bỏ).

Tín dụng việc làm của cơ sở kinh doanh lớn
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 7, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:
  • Bạn là một công ty hoạt động tại Virginia và
  • Bạn thành lập một cơ sở mới hoặc mở rộng một cơ sở hiện có và
  • Việc mở rộng hoặc xây dựng cơ sở mới này sẽ tạo ra:
    • Bậc 1 - ít nhất 51 việc làm mới ở bất kỳ đâu tại Virginia.
    • Bậc 2 - ít nhất 26 việc làm toàn thời gian mới nếu nằm trong Khu doanh nghiệp được chỉ định hoặc các khu vực mà Cơ quan Phát triển Kinh tế Virginia xác định là khó khăn về kinh tế.

Các doanh nghiệp bán lẻ không đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này.

Đó là gì?

Khoản tín dụng là $1,000 cho mỗi việc làm mới được tạo ra vượt quá số tiền ngưỡng đủ điều kiện (số lượng việc làm tối thiểu được tạo ra bởi việc mở rộng hoặc thành lập, xem ở trên) Khoản tín dụng được kiếm được trong khoảng thời gian 2 năm và mức độ việc làm phải được duy trì trong tối thiểu 6 năm. Bạn chỉ có thể yêu cầu tín dụng cho 1 bậc cho mỗi cơ sở.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập ủy thác
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế nhượng quyền ngân hàng
  • phí bảo hiểm thuế giấy phép

Bạn cũng có thể yêu cầu khấu trừ một số loại thuế tiện ích do Ủy ban Tổng công ty Nhà nước quản lý. Vui lòng truy cập trang web SCC để biết thêm thông tin.

Nếu bạn yêu cầu khoản tín dụng này, bạn không thể yêu cầu thêm:

  • Tín dụng thuế tăng cường việc làm tại mỏ than,
  • Tín dụng việc làm về Xe nhiên liệu sạch và Nhiên liệu sinh học Cellulosic tiên tiến, hoặc
  • Tín dụng thuế tạo việc làm xanh.

Bạn có thể yêu cầu Tín dụng việc làm cho cơ sở kinh doanh lớn và nhận được khoản tài trợ Khu doanh nghiệp cho cùng một cơ sở. Tuy nhiên, bạn không thể sử dụng cùng một công việc để đủ điều kiện nhận trợ cấp và tín dụng.

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Hoàn thành Mẫu 304 và gửi cho chúng tôi ít nhất 90 ngày trước khi bạn nộp tờ khai. Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư chứng nhận tín dụng của bạn. Bạn phải nộp Biểu mẫu 304 cho chúng tôi trong tổng thời gian 6 năm để xác định xem tín dụng của bạn có bị thu hồi hay không. Nếu mức độ làm việc của bạn tại cơ sở này giảm trong thời gian “thu hồi” (bất kỳ năm nào trong 5 năm sau khi bạn lần đầu tiên kiếm được khoản tín dụng), số tiền tín dụng của bạn sẽ được điều chỉnh và/hoặc bạn sẽ phải trả lại một phần khoản tín dụng. Số tiền “thu hồi” được xác định dựa trên số lượng việc làm bị mất.

Sử dụng tín dụng:

Tín dụng của bạn không thể vượt quá nghĩa vụ thuế. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 10 năm.

Hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai thuế Virginia của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai thuế doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp
  • Biểu 800CR, để khai thuế giấy phép bảo hiểm

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439. 

Tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển lớn
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:

Bạn đã có hơn 5 triệu đô la chi phí nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện trong năm.

Đó là gì?

Đối với khoản chi phí đủ điều kiện đầu tiên là 1 triệu đô la:

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 10% chênh lệch giữa chi phí đủ điều kiện của năm nay và 50% của số tiền trung bình của chi phí đủ điều kiện trong 3 năm trước.

Đối với các chi phí đủ điều kiện trên $1 triệu:

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 5% chênh lệch giữa chi phí đủ điều kiện của năm nay và 50% của số tiền trung bình của chi phí đủ điều kiện trong 3 năm trước.

Nếu bạn không có bất kỳ khoản chi phí đủ điều kiện nào trong ít nhất 1 năm 3 trước đó, số tiền tín dụng bằng 5% chi phí đã thanh toán trong năm nay. 

Bạn không thể sử dụng cùng khoản chi phí này để xin bất kỳ khoản tín dụng thuế nào khác của Virginia.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế nhượng quyền ngân hàng

Tổng số tiền tín dụng được yêu cầu không được vượt quá 75 % nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong 10 năm.

“Chi phí nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện” là gì?

Những điều này được định nghĩa trong IRC § 41(b), đã được sửa đổi. Chỉ những chi phí liên quan đến nghiên cứu được tiến hành tại Virginia mới đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng.

Không được phép tín dụng cho các chi phí liên quan đến nghiên cứu liên quan đến các tế bào hoặc mô có nguồn gốc từ phá thai hoặc tế bào gốc phôi thai. Tuy nhiên, nghiên cứu liên quan đến các loại tế bào gốc khác đủ điều kiện nhận tín dụng.

Có nắp không?

Đúng. Chúng tôi không thể cấp hơn 16 triệu đô la tín dụng nghiên cứu và phát triển lớn mỗi năm. Nếu số lượng đơn đăng ký đủ điều kiện vượt quá 16 triệu đô la, chúng tôi sẽ phân bổ khoản tín dụng này cho những người nộp đơn đủ điều kiện.

Người nộp thuế bị giới hạn mức tín dụng không quá $300,000 mỗi năm hoặc 

$400,000 mỗi năm nếu nghiên cứu được tiến hành kết hợp với một trường cao đẳng hoặc đại học công lập hoặc tư thục tại Virginia.

Để đăng ký khoản tín dụng này

Hoàn thành Mẫu MRD và gửi cho chúng tôi. Sử dụng bảng tính (Excel) của chúng tôi để tính Chi phí nghiên cứu và phát triển đã điều chỉnh. Thời hạn nộp đơn là vào tháng 9 1 của năm sau năm bạn phát sinh chi phí. Những đơn nộp trễ sẽ không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng. 

Đơn vị tín dụng thuế của chúng tôi phải chứng nhận khoản tín dụng trước khi bạn có thể yêu cầu trong tờ khai thuế của mình. Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư xác nhận khoản tín dụng vào 30 tháng 11.

Sử dụng tín dụng

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439.12:11. 

Tín dụng thuế tăng khối lượng cảng
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:

Bạn là doanh nghiệp tăng lượng hàng hóa hoặc giao hàng nhận được qua cảng Virginia lên 5% trở lên trong năm dương lịch gần nhất. Doanh nghiệp của bạn phải thuộc 1 trong các ngành sau:

  • nông nghiệp
  • sản xuất hoặc nhà phân phối hàng hóa sản xuất
  • khai thác khoáng sản hoặc khí đốt

Để đủ điều kiện, “khối lượng cơ sở” của bạn (lượng hàng hóa bạn vận chuyển hoặc nhận qua cảng Virginia) phải là 75 tấn ròng hoặc 10 TEU hàng hóa. (1 TEU = 16 tấn ngắn, hoặc 1 kiện hàng cuộn/lăn trên hàng hóa.) Điểm tín dụng của bạn được tính dựa trên mức tăng về khối lượng so với khối lượng cơ bản.

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng $50 cho mỗi TEU mà bạn tăng thêm vào khối lượng cảng của mình. Cơ quan Cảng Virginia quản lý khoản tín dụng này.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
Có nắp không?

Đúng. Cơ quan Cảng Virginia không thể cấp quá 3.2 triệu đô la tín dụng Tăng khối lượng cảng mỗi năm. 

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Cơ quan Cảng Virginia quản lý khoản tín dụng này. Liên hệ với Cảng vụ Virginia để biết thông tin về đơn đăng ký và thủ tục. Thời hạn nộp đơn là vào tháng 3 1 của năm dương lịch sau năm bạn tăng khối lượng cổng. Những đơn nộp trễ sẽ không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng.

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Số tiền tín dụng được yêu cầu không thể lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm. 

Chuyển tín dụng

Tín chỉ có thể chuyển nhượng. Các khoản tín dụng được cấp cho năm thuế 2018 trở đi có thể được chuyển cho người nộp thuế khác, miễn là việc chuyển nhượng diễn ra trong vòng 1 năm kể từ ngày được hưởng khoản tín dụng đó

  • Nộp Mẫu PVT trong vòng một năm kể từ ngày Cảng vụ Virginia cấp tín dụng cho bạn.
  • Chỉ người chuyển nhượng mới có thể yêu cầu tín dụng hồi tố bằng cách sửa đổi tờ khai năm trước vẫn còn trong thời hiệu (SOL).  SOL được định nghĩa là tờ khai có ngày đáo hạn ban đầu không quá ba năm trước.  Ví dụ: Nếu tờ khai 2016 của bạn phải nộp vào 15 tháng 4 năm 2017, bạn có thời gian cho đến 15 tháng 4 năm 2020 để nộp tờ khai sửa đổi.

Để biết thêm thông tin, hãy xem:

Đầu tư vốn chủ sở hữu đủ điều kiện và nợ thứ cấp Tín dụng

Đầu tư vốn chủ sở hữu đủ điều kiện và nợ thứ cấp Tín dụng

Tín dụng này sẽ hết hạn vào ngày 1 tháng 1, 2026
Bạn có thể đủ điều kiện để được hưởng khoản tín dụng này nếu

Bạn đầu tư đủ điều kiện vào một doanh nghiệp đủ điều kiện. Khoản đầu tư phải ở dạng:

  • vốn chủ sở hữu – mua cổ phiếu của công ty hoặc một hình thức sở hữu khác; hoặc
  • nợ thứ cấp – thực hiện một khoản vay nhất định cho doanh nghiệp.

Chúng ta sẽ thảo luận chi tiết hơn về vốn chủ sở hữu và nợ thứ cấp ở phần dưới. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 50% số tiền đầu tư đủ điều kiện mà bạn đã thực hiện cho các doanh nghiệp đủ điều kiện trong năm. Bạn có thể yêu cầu khấu trừ lên tới $50,000 trong tờ khai thuế của mình, không vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 15 năm. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập ủy thác
Đầu tư đủ điều kiện là gì?

Đầu tư tiền mặt vào một doanh nghiệp đủ điều kiện bằng cách mua cổ phiếu hoặc quyền sở hữu khác của doanh nghiệp đó, hoặc dưới hình thức nợ thứ cấp. 

Nếu bạn, các thành viên trong gia đình (vợ/chồng, con, cháu, cha mẹ, cha mẹ của vợ/chồng hoặc ông bà) hoặc một tổ chức mà bạn có liên kết nhận được khoản bồi thường từ doanh nghiệp trong vòng 1 năm kể từ ngày đầu tư (trước hoặc sau), thì khoản đầu tư của bạn không đủ điều kiện. Vì mục đích tín dụng này, chúng tôi không coi việc hoàn trả các chi phí hợp lý là khoản bồi thường.

Doanh nghiệp đủ điều kiện là gì?

  • có tổng doanh thu hàng năm không quá $3 triệu trong năm tài chính gần đây nhất
  • có văn phòng chính hoặc cơ sở tại Virginia
  • tham gia vào hoạt động kinh doanh chủ yếu hoặc thực hiện tất cả các hoạt động sản xuất của mình ở Virginia
  • trong suốt thời gian hoạt động của mình, không thu được tổng cộng hơn 3 triệu đô la tiền mặt gộp từ việc phát hành vốn chủ sở hữu hoặc đầu tư nợ (không bao gồm các khoản vay thương mại từ ngân hàng được cấp phép hoặc các tổ chức tiết kiệm và cho vay)
  • chủ yếu tham gia vào:
    • máy tính tiên tiến, 
    • vật liệu tiên tiến, 
    • sản xuất tiên tiến, 
    • công nghệ nông nghiệp, 
    • công nghệ sinh học, 
    • công nghệ thiết bị điện tử, 
    • năng lượng, 
    • công nghệ môi trường, 
    • công nghệ thông tin, 
    • công nghệ thiết bị y tế, 
    • công nghệ nano, hoặc 
    • bất kỳ lĩnh vực liên quan đến công nghệ tương tự nào được Cơ quan Thuế Virginia xác định thuộc phạm vi của phần này.

Các doanh nghiệp phải nộp đơn để đủ điều kiện hàng năm. Để nộp đơn, hãy hoàn thành Mẫu QBA và gửi cho chúng tôi trước tháng 12 31 của năm bạn yêu cầu đủ điều kiện.

“Công bằng” là gì?

Vốn chủ sở hữu có nghĩa là quyền sở hữu trong doanh nghiệp:

  • Đối với các công ty, đó là cổ phiếu phổ thông hoặc cổ phiếu ưu đãi. 
  • Đối với công ty hợp danh có hạn, đó là quyền lợi của đối tác.
  • Đối với LLC, đó là quyền lợi của thành viên.

Khi bạn đầu tư vốn chủ sở hữu, bạn đang mua 1 những loại quyền lợi này.

Bạn phải giữ khoản đầu tư vốn chủ sở hữu của mình trong ít nhất 3 năm dương lịch sau năm bạn được cấp tín dụng. Nếu khoản đầu tư yêu cầu bạn phải hoàn trả trước khi 3 năm trôi qua hoặc nếu khoản đầu tư đó có tùy chọn hoàn trả trước khi 3 năm thì khoản đầu tư đó sẽ không đủ điều kiện để được hưởng khoản tín dụng này.

“Nợ thứ cấp” là gì?

Khoản vay cho doanh nghiệp không được đảm bảo bằng bất kỳ tài sản nào của doanh nghiệp hoặc không được bất kỳ ai bảo lãnh. Loại khoản vay này được hoàn trả sau khi doanh nghiệp đã thanh toán hết các khoản nợ khác. 

Đối với mục đích của khoản tín dụng này, các điều khoản của khoản vay không thể yêu cầu hoàn trả tiền gốc trong 3 năm sau khi khoản vay được giải ngân. 

Có nắp không?

Đúng. Chúng tôi không thể phát hành quá 5 triệu đô la vốn chủ sở hữu đủ điều kiện và tín dụng nợ thứ cấp mỗi năm. 50% trong số hạn mức này được dành cho “đầu tư thương mại hóa” (đầu tư vào các doanh nghiệp đủ điều kiện thực hiện nghiên cứu được phát triển tại hoặc cùng với một tổ chức giáo dục đại học và đưa ra thị trường).  Nếu tổng số yêu cầu tín dụng “thương mại hóa” ít hơn $2.5 triệu, phần chưa sử dụng hết của hạn mức sẽ được phân bổ cho các yêu cầu tín dụng “không thương mại hóa”.

Nếu số lượng đơn đăng ký vượt quá 5 triệu đô la, chúng tôi sẽ phân bổ tín dụng theo tỷ lệ.

Để đăng ký tín dụng:

Nhà đầu tư phải hoàn thành Mẫu EDC và gửi cho chúng tôi. Từ EDC phải nộp chậm nhất vào tháng 4 1 của năm sau năm đầu tư. Những đơn nộp trễ sẽ không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng. Chúng tôi sẽ thông báo cho bạn về số tiền tín dụng được ủy quyền của bạn vào 30 tháng 6.

Các doanh nghiệp muốn trở thành doanh nghiệp đủ điều kiện phải hoàn thành Mẫu QBA trước tháng 12 31 của năm bạn yêu cầu đủ điều kiện.

Sử dụng tín dụng

Hoàn thành Biểu CR và đính kèm vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế ủy thác của bạn. 

Chúng tôi không hoàn tất việc ủy quyền các khoản tín dụng này cho đến 30 tháng 6, sau thời hạn nộp thuế thu nhập thông thường. Hầu hết người nộp thuế sẽ cần phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian gia hạn (xem trang Thời điểm nộp hồ sơ khai thuế của chúng tôi để biết thông tin về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế tự động của Virginia). Hoặc, bạn có thể nộp tờ khai sửa đổi để yêu cầu khoản tín dụng.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-339.4.

Chương trình tín dụng giảm tiền thuê nhà

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2010.

Chủ sở hữu bất động sản cho thuê giảm tiền thuê cho những người thuê nhà có thu nhập thấp: 1) trên 62; 2) bị khuyết tật về tinh thần hoặc; 3) đã từng vô gia cư (những người sống trong các nhà tạm trú cho người vô gia cư và bạo lực gia đình) bất kỳ lúc nào trong 12 tháng trước thời hạn thuê đủ điều kiện để nộp đơn xin khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang.

Tiền thuê giảm phải thấp hơn ít nhất 15% so với giá thị trường. Sau ngày 1 tháng 1, 2000, không được yêu cầu tín dụng trừ khi tín dụng đã được yêu cầu hợp lệ trên đơn vị cho toàn bộ hoặc một phần của tháng 12 1999. Khoản tín dụng này bằng 50% tổng số tiền giảm tiền thuê nhà dành cho những người thuê nhà đủ điều kiện trong năm tính thuế. Tổng số tiền tín dụng mà người nộp thuế có thể yêu cầu mỗi năm tính thuế không được vượt quá nghĩa vụ thuế của họ. Số tín chỉ chưa sử dụng có thể được chuyển tiếp trong 5 năm. Tổng số tín chỉ được chấp thuận trong một năm tài chính không được vượt quá $50,000.

Để biết thêm thông tin và nộp đơn xin tín dụng, hãy liên hệ với Virginia Housing.

Người nộp thuế cá nhân hoàn thành Biểu CR, Phần VII và người nộp thuế doanh nghiệp hoàn thành Biểu 500CR Phần VIII để yêu cầu khoản tín dụng này.

Tham khảo: Bộ luật Virginia 58.1 -339.9.

Tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển (có thể hoàn lại)
Tín dụng này đã hết hạn vào 1 tháng 1, 2025
Bạn có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này nếu:

Bạn có chi phí nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện là 5 triệu đô la hoặc ít hơn trong năm. Nếu bạn có hơn 5 triệu đô la chi phí đủ điều kiện, hãy nộp đơn xin tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển lớn.

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế có thể hoàn lại bằng:

  • 15% của $ đầu tiên 300,000 trong chi phí đủ điều kiện; hoặc
  • 20% của $300,000 đầu tiên trong chi phí đủ điều kiện nếu nghiên cứu được tiến hành kết hợp với một trường cao đẳng hoặc đại học công lập hoặc tư thục của Virginia. 

Trong cả hai trường hợp, khoản tín dụng được tính dựa trên số tiền chi phí đủ điều kiện vượt quá số tiền cơ sở của Virginia. 

Bạn không thể sử dụng cùng khoản chi phí này để xin bất kỳ khoản tín dụng thuế nào khác của Virginia.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • thuế nhượng quyền ngân hàng

“Chi phí nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện” là gì?

Những điều này được định nghĩa trong IRC § 41(b), đã được sửa đổi. Chỉ những chi phí liên quan đến nghiên cứu được tiến hành tại Virginia mới đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng.

Không được phép tín dụng cho các chi phí liên quan đến nghiên cứu liên quan đến các tế bào hoặc mô có nguồn gốc từ phá thai hoặc tế bào gốc phôi thai. Tuy nhiên, nghiên cứu liên quan đến các loại tế bào gốc khác đủ điều kiện nhận tín dụng.

“Số tiền cơ sở của Virginia” là bao nhiêu?

Số tiền cơ sở là số tiền chi phí tối thiểu bạn phải chi trả trước khi đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này. Bạn tính khoản tín dụng trên $300,000 đầu tiên của các khoản chi phí đủ điều kiện vượt quá số tiền cơ sở. 

Có 2 tùy chọn để tính toán khoản tín dụng - sử dụng bảng tính bên dưới để tính Số tiền cơ sở của Virginia cho khoản tín dụng: 

Có nắp không?

Đúng. Chúng tôi không thể cấp hơn $15.77 triệu tín dụng nghiên cứu và phát triển mỗi năm. 

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Hoàn thành mẫu RDC và gửi cho chúng tôi. Thời hạn nộp đơn là vào tháng 9 1 của năm sau năm bạn phát sinh chi phí. Những đơn nộp trễ sẽ không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng.

Đơn vị tín dụng thuế của chúng tôi phải chứng nhận khoản tín dụng trước khi bạn có thể yêu cầu trong tờ khai thuế của mình. Chúng tôi sẽ gửi cho bạn một lá thư xác nhận khoản tín dụng vào 30 tháng 11.

Sử dụng tín dụng

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai thuế của công ty
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439.12:08

Tín dụng thuế chi phí làm việc từ xa

Tín dụng này đã hết hạn vào 31 tháng 12, 2018

Khoản tín dụng này dành cho người sử dụng lao động để chi trả cho các chi phí đủ điều kiện phát sinh khi cho phép nhân viên làm việc từ xa theo thỏa thuận làm việc từ xa đã ký trong các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, 2012 nhưng trước ngày 1 tháng 1, 2022. Người sử dụng lao động có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng lên tới $1,200 cho mỗi nhân viên làm việc từ xa và/hoặc tối đa là $20,000 để tiến hành đánh giá làm việc từ xa. Số tiền tín dụng sẽ không vượt quá $50,000 cho mỗi chủ lao động trong mỗi năm dương lịch. Đánh giá làm việc từ xa chỉ được phép thực hiện một lần. Tổng số tiền tín dụng thuế được cấp sẽ được giới hạn ở mức 1 triệu đô la mỗi năm. Người sử dụng lao động sẽ không đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế theo quy định trong phần này nếu người sử dụng lao động yêu cầu khoản tín dụng dựa trên công việc, tiền lương hoặc các chi phí khác cho cùng một nhân viên theo bất kỳ điều khoản nào khác của chương này. Người sử dụng lao động không được phép khấu trừ các khoản chi phí được khấu trừ cho mục đích liên bang.

Doanh nghiệp phải nộp đơn xin giữ lại khoản tín dụng thuế giữa tháng 9 1 và tháng 10 31 của năm trước năm tính thuế mà khoản tín dụng thuế sẽ được hưởng bằng cách sử dụng Mẫu TEL-1. Gửi đơn đăng ký của bạn tới Virginia Tax, Tax Credit Unit, PO Box 715, Richmond, VA 23218-0715. Chúng tôi sẽ gửi thư xác nhận việc chấp thuận tạm thời khoản tín dụng vào 31 tháng 12. Doanh nghiệp cũng phải nộp Mẫu TEL-2 trước 1 tháng 4 của năm sau năm dương lịch mà các chi phí đủ điều kiện đã phát sinh. Những đơn nộp sau thời hạn nộp hồ sơ sẽ không đủ điều kiện để được hưởng tín dụng. Chúng tôi sẽ cấp khoản tín dụng vào 30 tháng 6 với điều kiện số tiền tín dụng có thể được yêu cầu trong tờ khai thuế của Virginia là có sẵn. Khoản tín dụng thuế chưa sử dụng không thể được chuyển tiếp hoặc chuyển ngược vào nghĩa vụ thuế của người sử dụng lao động.

Số tiền tín dụng được phân bổ cho quan hệ đối tác, công ty kinh doanh nhỏ được bầu (công ty S) hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn phải được phân bổ cho từng đối tác, cổ đông hoặc thành viên theo tỷ lệ sở hữu hoặc lợi ích của họ trong thực thể kinh doanh bằng cách sử dụng Biểu mẫu PTE trong vòng 30 ngày sau khi tín dụng được cấp (Biểu mẫu TCA thay thế Biểu mẫu PTE trong 2023).

Bộ Đường sắt và Giao thông Công cộng (DRPT) sẵn sàng hỗ trợ hướng dẫn các doanh nghiệp xây dựng chương trình làm việc từ xa. Điều này bao gồm việc cung cấp hỗ trợ về chính sách và phát triển thỏa thuận, đào tạo cho người làm việc từ xa và quản lý, cũng như đánh giá chương trình. Nếu có thắc mắc về việc xây dựng chương trình làm việc từ xa hoặc chính sách làm việc từ xa, hãy truy cập Telework! Trang web của VA. Bạn cũng có thể nhận trợ giúp bằng cách gọi đến DRPT theo số 804 . 786 . 4440 hoặc qua email tại drptpr@drpt.virginia.gov.

Tham khảo: Va. Code § 58.1-439.12:07 

Tín dụng thuế đào tạo lại người lao động

Khoản tín dụng thuế đào tạo công nhân đã thay thế khoản tín dụng này vào ngày 1 tháng 1, 2019

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế bằng:

  • 30% chi phí cung cấp đào tạo lại lao động đủ điều kiện cho những lao động có trình độ. Yêu cầu khoản tín dụng này đối với thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập ủy thác, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhượng quyền ngân hàng và thuế áp dụng cho các công ty bảo hiểm và tiện ích, hoặc
  • 35% chi phí trực tiếp để cung cấp đào tạo hoặc hướng dẫn sản xuất cho học sinh trung học cơ sở và trung học phổ thông. Yêu cầu khoản tín dụng này vào thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp của bạn bắt đầu từ năm tính thuế 2018. 
Đào tạo lại người lao động đủ điều kiện là gì?
  • Các khóa đào tạo không tín chỉ được chấp thuận bởi Đối tác Phát triển Kinh tế Virginia (VEDP) và 
  • Các khóa đào tạo tín chỉ hoặc không tín chỉ được thực hiện thông qua chương trình học nghề được Ủy viên Lao động và Công nghiệp chấp thuận.
Đào tạo hoặc hướng dẫn sản xuất dành cho học sinh trung học cơ sở và trung học phổ thông là gì?

Các chương trình do nhà sản xuất cung cấp:

  • Cung cấp định hướng, hướng dẫn hoặc đào tạo về loại hình sản xuất mà doanh nghiệp đang tham gia,
  • Dành cho học sinh từ lớp 6 đến 12,
  • Được phối hợp với khu vực trường học địa phương, 
  • Được tổ chức tại nhà máy hoặc cơ sở kinh doanh, hoặc trường trung học cơ sở hoặc trung học phổ thông công lập, và
  • Được chứng nhận bởi VEDP.

Các chương trình này đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này bắt đầu từ năm thuế 2018.

Số tiền tín dụng là bao nhiêu và có giới hạn không?

Đào tạo lại người lao động đủ điều kiện: 30% tổng chi phí đào tạo tại lớp học. Khoản tín dụng này bị giới hạn ở mức 200 đô la cho mỗi sinh viên mỗi năm nếu chương trình đào tạo diễn ra tại một trường tư thục hoặc 300 đô la cho mỗi nhân viên đủ tiêu chuẩn được đào tạo lại theo chuyên ngành STEM hoặc STEAM.  

Đào tạo sản xuất cho học sinh trung học cơ sở và trung học phổ thông: 35% chi phí trực tiếp liên quan đến đào tạo. Không có nhà sản xuất nào có thể yêu cầu tín dụng nhiều hơn $2,000 mỗi năm.

Chúng tôi được phép cấp tới $2,500,000 tín dụng đào tạo lại hàng năm (mức giới hạn sẽ là $1 triệu bắt đầu từ năm thuế 2018). Nếu tổng số tín chỉ yêu cầu vượt quá số tiền này, chúng tôi sẽ tính theo tỷ lệ số tín chỉ đã được ủy quyền.

Khoản tín dụng này có được hoàn lại không?

Không. Tín dụng của bạn không thể lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Bạn có thể chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong 3 năm. 

Chứng nhận tín dụng

Nộp đơn xin chứng nhận bằng cách hoàn thành Mẫu WRC và gửi đến địa chỉ phù hợp cho loại chương trình mà tín chỉ dựa trên. 

Gửi đơn xin cấp tín dụng đến VEDP nếu tín dụng dựa trên 

  • các khóa học không tín chỉ, hoặc
  • hướng dẫn, đào tạo và định hướng sản xuất, hoặc
  • bất kỳ sự kết hợp nào giữa các khóa học không tín chỉ, định hướng sản xuất, hướng dẫn và đào tạo hoặc học nghề

Gửi đơn xin trợ cấp đến Đơn vị tín dụng thuế của Virginia nếu khoản tín dụng chỉ dựa trên chương trình học nghề.

Làm thế nào để yêu cầu tín dụng

Người nộp thuế cá nhân và người được ủy thác phải hoàn thành Biểu CR.

Người nộp hồ sơ doanh nghiệp, hãy hoàn thành Biểu 500 CR.

Thông tin khác

Để biết thông tin về các chương trình học nghề được chấp thuận trước, hãy liên hệ với đại diện học nghề của Sở Lao động và Công nghiệp Virginia. Để biết thông tin về việc phê duyệt khóa học không tín chỉ, hãy liên hệ với VEDP.

Số tiền tín dụng được phân bổ cho quan hệ đối tác, công ty kinh doanh nhỏ được bầu (công ty S) hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn phải được phân bổ cho từng đối tác, cổ đông hoặc thành viên theo tỷ lệ sở hữu hoặc lợi ích của họ trong thực thể kinh doanh bằng cách sử dụng Biểu mẫu PTE trong vòng 30 ngày sau khi tín dụng được cấp (Biểu mẫu TCA thay thế Biểu mẫu PTE trong 2023).

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Hướng dẫn về tín dụng thuế đào tạo lại người lao động của chúng tôi.