Hình phạt và lãi suất cho cá nhân
Luật pháp Virginia yêu cầu chúng tôi phải đánh giá các hình phạt đối với việc nộp thiếu thuế tạm tính (hình phạt gia hạn), nộp chậm và thanh toán chậm. Ngoài ra, phải tính lãi đối với số tiền thuế nộp thiếu và nộp chậm, cũng như số dư chưa thanh toán của bất kỳ khoản đánh giá nào đã quá 30 ngày.
Hình phạt gia hạn
Luật của Virginia tự động gia hạn 6 tháng cho việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân và thuế ủy thác. Không được gia hạn thời gian nộp thuế đến hạn. Để tránh bị phạt gia hạn, bạn phải trả ít nhất 90% số tiền thuế phải nộp cuối cùng trước ngày đến hạn nộp tờ khai ban đầu. Nếu bạn nộp tờ khai trong vòng 6 tháng kể từ ngày ban đầu, nhưng số dư thuế phải nộp cùng với tờ khai vượt quá 10% tổng số thuế phải nộp của bạn, thì tờ khai sẽ phải chịu hình phạt gia hạn.
Hình phạt gia hạn được đánh giá trên số tiền thuế còn nợ phải nộp theo tờ khai với mức thuế suất là 2% mỗi tháng hoặc một phần tháng, từ ngày đến hạn nộp ban đầu cho đến ngày nộp tờ khai. Mức phạt tối đa là 12% số thuế phải nộp.
Thời hạn gia hạn kết thúc sau 6 tháng kể từ ngày đến hạn nộp ban đầu hoặc vào ngày nộp tờ khai, tùy theo thời điểm nào đến trước. Nếu bạn nộp tờ khai thuế trễ hơn 6 tháng so với ngày đến hạn, điều khoản gia hạn tự động sẽ không được áp dụng và tờ khai thuế sẽ phải chịu hình phạt nộp muộn đối với bất kỳ số dư thuế nào phải nộp cùng với tờ khai. Nếu bạn nộp tờ khai thuế trong vòng 6 tháng sau ngày đến hạn nộp ban đầu nhưng không nộp số thuế đến hạn cho đến sau khi nộp tờ khai, ngay cả khi số thuế đã nộp trong vòng 6 tháng sau ngày đến hạn nộp ban đầu, thì hình phạt gia hạn sẽ được áp dụng cho thời gian gia hạn, sau đó hình phạt nộp chậm sẽ được áp dụng cho thời gian còn lại mà số thuế chưa nộp.
Ví dụ: Đánh giá tiền phạt gia hạn/trả chậm kết hợp
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Linda phải được nộp vào ngày 1 tháng 5. Cô ấy đã nộp vào 15 tháng 7, tức là trong vòng sáu tháng kể từ ngày đến hạn nộp ban đầu, nhưng cô ấy đã không nộp số thuế phải nộp là $2,000 cho đến 25 tháng 7. Số thuế phải nộp vượt quá 10% tổng số thuế phải nộp trong năm của cô ấy, vì vậy tờ khai phải chịu hình phạt gia hạn trong tháng 5, tháng 6 và một phần tháng 7. Vì Linda không nộp thuế đúng hạn vào ngày nộp tờ khai nên hình phạt nộp chậm cũng sẽ được áp dụng cho đến hết tháng 7. Phí gia hạn và phí thanh toán trễ sẽ được tính như sau:
- Thuế phải nộp được báo cáo trên tờ khai - $2,000.00
- Hình phạt gia hạn (3 tháng @ 2% mỗi tháng) - $120.00
- Phạt thanh toán trễ (tháng 1 @ 6 %) - $ 120 . 00
Lưu ý: Lãi suất áp dụng cho bất kỳ số dư thuế nào chưa được thanh toán vào ngày đến hạn nộp ban đầu của tờ khai, ngay cả khi tờ khai được nộp theo diện gia hạn và/hoặc không phải chịu hình phạt gia hạn.
Hình phạt nộp muộn
Nếu bạn nộp tờ khai thuế sau hơn 6 tháng kể từ ngày đến hạn và bạn nợ thuế, tờ khai thuế của bạn sẽ phải chịu hình phạt nộp muộn. Luật quy định mức phạt sẽ được đánh giá ở mức 6% mỗi tháng hoặc một phần tháng kể từ ngày đến hạn nộp tờ khai cho đến khi tờ khai được nộp hoặc cho đến khi mức phạt tối đa là 30% đã được áp dụng. Vì hình phạt nộp thuế trễ không được áp dụng trừ khi tờ khai được nộp muộn hơn 6 tháng sau ngày đến hạn nộp ban đầu, nên đánh giá nộp thuế trễ sẽ phản ánh hình phạt tối đa là 30% số thuế phải nộp.
Tiền phạt thanh toán trễ
Nếu bạn nộp tờ khai thuế trong vòng 6 tháng sau ngày đến hạn nhưng không nộp số thuế phải nộp cho đến sau thời điểm đó, tờ khai thuế của bạn sẽ phải chịu phạt nộp chậm. Tương tự như hình phạt nộp hồ sơ trễ, hình phạt thanh toán trễ được đánh giá ở mức 6% mỗi tháng, với mức phạt tối đa là 30%. Hình phạt thanh toán trễ sẽ không được áp dụng trong bất kỳ tháng nào có hình phạt nộp hồ sơ trễ. Ngoài ra, hình phạt thanh toán trễ thường không được đánh giá khi số dư thuế bổ sung được đánh giá là kết quả của việc kiểm toán tờ khai thuế thu nhập được nộp một cách trung thực. Việc hoàn trả có thể phải chịu cả hình phạt trả chậm và hình phạt gia hạn như đã giải thích ở trên.
Miễn trừ hình phạt
Nếu có những tình tiết bất khả kháng khiến bạn không thể nộp tờ khai hoặc nộp thuế đúng hạn, bạn có thể yêu cầu chúng tôi miễn trừ khoản tiền phạt là $2000 hoặc ít hơn. Ví dụ bao gồm hỏa hoạn, tử vong, bệnh tật cần phải nhập viện vào hoặc gần ngày dự sinh, lũ lụt hoặc thiên tai hoặc các tình huống bất thường khác. Chúng tôi thường không miễn trừ hình phạt trong những trường hợp sơ suất đơn giản, chẳng hạn như quên gửi biên lai.
Để yêu cầu miễn trừ, hãy viết thư cho chúng tôi kèm theo thông tin chi tiết về trường hợp của bạn và bất kỳ tài liệu nào hỗ trợ cho khiếu nại của bạn. Gửi yêu cầu của bạn tới:
Virginia Tax
Văn phòng dịch vụ khách hàng
PO Hộp 1115
Richmond, VA 23218-1115
Đối với số tiền phạt trên $2,000, hãy yêu cầu một đề nghị thỏa hiệp.
Quan tâm
Luật của Virginia yêu cầu chúng tôi phải tính lãi đối với bất kỳ số dư thuế nào chưa thanh toán, kể từ ngày đến hạn thanh toán cho đến ngày nộp thuế. Phí lãi suất áp dụng cho các khoản thanh toán trễ và các khoản thanh toán được thực hiện với tờ khai nộp gia hạn, cũng như các số dư bổ sung phải trả với tờ khai đã sửa đổi hoặc được đánh giá là kết quả của các điều chỉnh kiểm toán.
Lãi suất được đánh giá theo tỷ lệ thanh toán thiếu của liên bang được thiết lập theo Bộ luật Thuế thu nhập Nội bộ Mục 6621, cộng với 2%. Để biết lãi suất hàng ngày hiện tại, hãy liên hệ với chúng tôi theo số 804.367.8031.
Các hình phạt khác
Ngoài các hình phạt được thảo luận ở trên, luật pháp Virginia còn quy định các hình phạt dân sự và hình sự trong các trường hợp liên quan đến gian lận và không nộp hồ sơ. Hình phạt dân sự đối với hành vi nộp tờ khai thuế gian dối hoặc gian lận, hoặc không nộp hoặc từ chối nộp tờ khai thuế với mục đích trốn thuế là 100% số thuế đúng. Ngoài ra, hình phạt hình sự là phạt tù lên đến một năm hoặc phạt tiền lên đến $2,500 hoặc cả hai có thể được áp dụng trong trường hợp gian lận và không nộp hồ sơ.