Tín dụng thuế cho cộng đồng cơ hội

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn là chủ nhà có nhà ở đủ điều kiện tham gia chương trình Phiếu lựa chọn nhà ở. Nhà ở có thể nằm ở bất cứ đâu tại Virginia.

Sở Nhà ở và Phát triển Cộng đồng Virginia (DHCD) quản lý khoản tín dụng này. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế thu nhập bằng 10% tiền thuê thị trường hàng năm cho đơn vị nhà ở đủ điều kiện cụ thể. Chúng tôi sẽ tính theo tỷ lệ tín chỉ cho một đơn vị đủ điều kiện trong thời gian chưa đầy một năm.

Khoản tín dụng không được lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Bạn có thể chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong 5 năm. Bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng này và Khoản tín dụng giảm tiền thuê nhà cho cùng một đơn vị nhà ở trong cùng một năm.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

Đơn vị nhà ở đủ tiêu chuẩn là gì?

Đơn vị nhà ở đủ điều kiện là căn hộ hoặc bất động sản cho thuê khác có hợp đồng Thanh toán hỗ trợ nhà ở theo Phiếu lựa chọn nhà ở được thiết lập với cơ quan nhà ở công cộng địa phương (PHA) hoặc nhà thầu PHA. Các đơn vị có thể nằm ở bất kỳ khu vực nào của Virginia có tỷ lệ đói nghèo dưới 10%. 

Để biết thông tin chi tiết, vui lòng xem hướng dẫn chương trình trên trang web DHCD .

Có nắp không?

Có. DHCD không thể cấp hơn $500,000 tín dụng thuế nhà ở có thể ở được trong mỗi năm tài chính. Nếu tổng số đơn đăng ký đủ điều kiện nhận được tính đến tháng 3 1 vượt quá $500,000 trong một năm tài chính, DHCD sẽ phân bổ số tín chỉ giữa những người nộp đơn đủ điều kiện. Nếu tổng số tiền chưa được giải ngân dựa trên các đơn đăng ký nhận được trước ngày 1 tháng 3, số dư còn lại sẽ được giải ngân theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước.

Bắt đầu từ tháng 7 1, 2024:

$ 400 , 000 trong tín dụng thuế nhà ở có thể ở được mỗi năm tài chính được dành riêng cho các khu vực ở Virginia có tỷ lệ nghèo đói dưới 10 % và 

$100,000 trong khoản tín dụng thuế nhà ở đáng sống mỗi năm tài chính được dành riêng cho các khu vực ở Virginia có tỷ lệ nghèo đói dưới 40% và cũng nằm ngoài các khu vực điều tra dân số sau:

  • Khu vực thống kê đô thị Richmond
  • Khu vực thống kê Washington-Arlington-Alexandria
  • Khu vực đô thị Virginia Beach-Norfolk-Newport News

Để đăng ký khoản tín dụng này:

DHCD quản lý khoản tín dụng.  Truy cập trang web của họ và làm theo thủ tục nộp đơn.  

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Để biết thêm thông tin, hãy xem Va. Code § 58.1-439.12:04

Đạo luật Khu doanh nghiệp Tín dụng

Vào tháng 7 2005, Bộ Nhà ở và Phát triển Cộng đồng (DHCD) đã thay thế Đạo luật Tín dụng Khu doanh nghiệp bằng một chương trình tài trợ. Các doanh nghiệp đã ký thỏa thuận với DHCD trước khi thời hạn tín dụng hết hạn có thể tiếp tục yêu cầu tín dụng.

Tín dụng phục hồi lịch sử

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn đang cải tạo một công trình lịch sử được chứng nhận và có một số khoản chi phí đủ điều kiện. Cấu trúc đó có thể là nơi bạn đang sinh sống hoặc có thể là bất động sản tạo ra thu nhập.

Sở Tài nguyên Lịch sử Virginia (DHR) giám sát khoản tín dụng này. Bạn có thể tìm thấy thêm thông tin về khoản tín dụng này trên trang web DHR.

Đó là gì?

Tín dụng thuế bằng 25% chi phí đủ điều kiện cho dự án. Bạn có thể yêu cầu một khoản tín dụng lên đến $7.5 triệu trên tờ khai của bạn, không vượt quá trách nhiệm thuế của bạn. Mọi khoản tín dụng chưa sử dụng có thể được chuyển tiếp trong 10 năm.

Để đủ điều kiện nhận khoản tín dụng, chi phí cải tạo phải bằng ít nhất 50% giá trị được thẩm định của công trình trước khi cải tạo hoặc 25% nếu bạn sống trong công trình đó.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập ủy thác
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế nhượng quyền ngân hàng
  • phí bảo hiểm thuế giấy phép

Khoản tín dụng này cũng có thể được yêu cầu khấu trừ vào một số loại thuế tiện ích do Ủy ban Tổng công ty Nhà nước quản lý.  Vui lòng truy cập trang web SCC để biết thêm thông tin.

Bạn có ý gì khi nói đến “phục hồi chức năng”?

Sửa chữa cấu trúc để bạn có thể tiếp tục sử dụng mà vẫn giữ được tính chất lịch sử của nó. Bạn cũng có thể xử lý nó để có thể sử dụng cho mục đích mới. Công trình phải đáp ứng Tiêu chuẩn phục hồi của Bộ trưởng Nội vụ.  

Công trình lịch sử được chứng nhận là gì?

Một trong số đó là:

  • được liệt kê trong Sổ đăng ký Di tích lịch sử Virginia,
  • được chứng nhận đủ điều kiện để niêm yết, hoặc
  • được chứng nhận là một cấu trúc đóng góp cho một quận được liệt kê trong Sổ đăng ký Di tích lịch sử Virginia

Vui lòng xem trang web DHR để biết thêm chi tiết.

Những chi phí nào đủ điều kiện?

Nhìn chung, công việc trên kết cấu tòa nhà hoặc một số công việc tại công trường cần thiết để cải tạo kết cấu được coi là chi phí hợp lệ. Hầu hết các phần mở rộng và bổ sung đều không đủ điều kiện. DHR chứng nhận công trình để được cấp tín chỉ. Vui lòng xem trang web của họ để biết thêm chi tiết về các khoản chi phí đủ điều kiện.  

Để đăng ký tín dụng:

Bạn sẽ cần phải có chứng nhận tín dụng được DHR chứng nhận. Truy cập trang web của họ và làm theo quy trình nộp đơn.   

Sử dụng khoản tín dụng này:

Yêu cầu khấu trừ thuế trong tờ khai thuế Virginia của bạn cho năm DHR chứng nhận việc phục hồi. Bạn có thể yêu cầu khấu trừ lên tới 5 triệu đô la trong tờ khai thuế của mình, không vượt quá nghĩa vụ thuế của bạn. Bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng có thể được chuyển tiếp trong 10 năm. Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp
  • Biểu 800CR cho tờ khai thuế giấy phép bảo hiểm

Để phân bổ khoản tín dụng giữa các thành viên của một công ty hợp danh có hạn hoặc một thực thể chuyển tiếp khác, hãy hoàn thành Mẫu TCA trong vòng 30 ngày kể từ ngày chứng nhận tín dụng, nhưng ít nhất 90 ngày trước khi nộp tờ khai thuế thu nhập của bạn. Khoản tín dụng có thể được phân bổ theo thỏa thuận chung của các đối tác hoặc theo quy định trong thỏa thuận hợp tác hoặc tài liệu khác.

Có liên quan

Tín dụng thuế nhà ở có thể ở được

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

  • Bạn mua hoặc xây dựng một nơi ở mới có thể tiếp cận được; hoặc
  • Bạn cải tạo một nơi ở hiện tại với các tính năng hỗ trợ tiếp cận

Sở Nhà ở và Phát triển Cộng đồng Virginia (DHCD) quản lý khoản tín dụng này. 

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế bằng:

  • $6,500 để mua một nơi ở mới có thể tiếp cận được; hoặc
  • 50% chi phí cải tạo nhà ở hiện tại, không vượt quá $6,500

Đơn vị cho thuê không đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này. Khoản tín dụng không được lớn hơn nghĩa vụ thuế của bạn. Bạn có thể chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng nào chưa sử dụng trong 7 năm.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập doanh nghiệp

“Nơi cư trú có thể tiếp cận được” là gì?

Nhà ở có thể tiếp cận được là ngôi nhà có các tính năng dễ tiếp cận hoặc dễ tiếp cận chung. Những tính năng này được giải thích trong Hướng dẫn của LHTC, có trên trang web DCHD. 

Để đủ điều kiện nhận khoản tín dụng, nơi cư trú mới phải bao gồm 3 các tính năng của Khả năng tiếp cận toàn diện hoặc ít nhất là 3 các tiêu chuẩn về khả năng tiếp cận và đáp ứng các yêu cầu của một tiêu chuẩn hiện hành. Việc cải tạo một nơi cư trú hiện có phải bao gồm ít nhất 1 tính năng hỗ trợ tiếp cận trở thành một phần cố định của công trình và đáp ứng các yêu cầu của tiêu chuẩn hiện hành.  Các tính năng được thêm vào để tuân thủ một số quy định hiện hành của liên bang, tiểu bang hoặc địa phương không đủ điều kiện nhận tín dụng. Xem Hướng dẫn của LHTC để biết thêm chi tiết.

Có nắp không?

Có. DHCD không thể cấp hơn 1 triệu đô la tín dụng thuế nhà ở có thể ở được mỗi năm tài chính. Nếu tổng số tiền tín dụng thuế được cấp theo chương trình này vượt quá 1 triệu đô la trong một năm tài chính, DHCD sẽ phân bổ số tiền tín dụng giữa những người nộp đơn đủ điều kiện. 

Đối với các năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 7, 2023, mức trần sẽ là $2 triệu. 

Để đăng ký tín dụng:

DHCD quản lý khoản tín dụng.  Truy cập trang web của họ và làm theo thủ tục nộp đơn.  Bạn phải nộp đơn đăng ký cho DHCD trước ngày 31 tháng 1 của năm sau khi công việc mua hoặc cải tạo của bạn hoàn tất.

Sử dụng tín dụng:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, cho các khoản hoàn trả cá nhân
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ, cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp

Đạo luật hỗ trợ khu phố

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu: 

Bạn quyên góp tiền mặt, chứng khoán có thể bán được hoặc các mặt hàng/dịch vụ khác trực tiếp cho một tổ chức phi lợi nhuận được Chương trình hỗ trợ khu phố (NAP) chấp thuận. Mục đích của NAP là khuyến khích quyên góp cho các tổ chức phi lợi nhuận được phê duyệt để hỗ trợ những người có thu nhập thấp hoặc sinh viên khuyết tật đủ điều kiện.

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế lên tới 65% giá trị quyên góp.

Khoản tín dụng thuế NAP không được hoàn lại và không được chuyển nhượng. Khoản tín dụng tài trợ vượt mức, nếu có, có thể được chuyển sang 5 năm tiếp theo.

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • thuế thu nhập cá nhân
  • thuế thu nhập ủy thác
  • thuế thu nhập doanh nghiệp
  • thuế nhượng quyền ngân hàng
  • phí bảo hiểm thuế giấy phép

Khoản tín dụng này cũng có thể được yêu cầu đối với một số loại thuế tiện ích do Ủy ban Tổng công ty Nhà nước quản lý.  Vui lòng truy cập trang web SCC để biết thêm thông tin.

Ai có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này?

  • Cá nhân quyên góp tiền mặt hoặc chứng khoán có thể bán được. Số tiền quyên góp tối thiểu phải là $500 mỗi năm tính thuế. Mỗi cá nhân bị giới hạn giá trị quyên góp tối đa là $125,000 cho mỗi năm tính thuế.  
  • Quỹ tín thác quyên góp tiền mặt, cổ phiếu, hàng hóa, bất động sản và tiền thuê/cho thuê lại cơ sở của tổ chức phi lợi nhuận.  Số tiền quyên góp tối thiểu phải là $616 mỗi năm tính thuế.
  • Các doanh nghiệp quyên góp tiền mặt, cổ phiếu, hàng hóa, bất động sản, tiền thuê/cho thuê lại cơ sở của tổ chức phi lợi nhuận, dịch vụ chuyên nghiệp hoặc dịch vụ hợp đồng. Số tiền quyên góp tối thiểu phải là $616 mỗi năm tính thuế.
  • Chuyên gia chăm sóc sức khỏe, dược phẩm, hòa giải hoặc bác sĩ cung cấp dịch vụ cho tổ chức phi lợi nhuận NAP được phê duyệt. Số tiền quyên góp tối thiểu phải là $616 mỗi năm tính thuế.

Để đăng ký tín dụng:

Để xác định xem bạn có đủ điều kiện hay không, hãy liên hệ với tổ chức phi lợi nhuận NAP mà bạn muốn quyên góp và điền vào biểu mẫu tài trợ phù hợp. Gửi lại mẫu đơn tài trợ đã hoàn thành cho tổ chức phi lợi nhuận NAP. Tổ chức phi lợi nhuận NAP sẽ chuyển mẫu đơn tài trợ đã hoàn thành đến Bộ Dịch vụ Xã hội hoặc Bộ Giáo dục để cấp giấy chứng nhận tín dụng thuế NAP cho bạn. Giấy chứng nhận tín dụng thuế NAP sẽ được gửi trực tiếp đến nhà tài trợ.

Để yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập của Virginia: 

  • Người nộp đơn cá nhân phải hoàn thành Biểu CR
  • Người nộp hồ sơ kinh doanh phải hoàn thành Mẫu 500CR
  • Các thực thể chuyển tiếp phải hoàn thành Biểu 502ADJ
  • Một quỹ tín thác phải yêu cầu tín dụng trên Biểu mẫu 770

Để biết thêm thông tin về chương trình NAP, hãy gửi email đến Bộ Dịch vụ Xã hội theo địa chỉ NAP@dss.virginia.gov hoặc Bộ Giáo dục theo địa chỉ tax.credits@doe.virginia.gov.

Tín dụng Cơ hội Nhà ở Virginia

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu:

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khoản tín dụng này nếu bạn sở hữu hoặc đầu tư vào một tòa nhà được sử dụng để cung cấp nhà ở thu nhập thấp. Một tòa nhà đủ điều kiện nếu:

  • Nó được đưa vào sử dụng tại Virginia vào hoặc sau tháng 1 1, 2021 và
  • Nó đáp ứng định nghĩa về tòa nhà thu nhập thấp được quy định tại §42(c) của Bộ luật Thuế thu nhập.

Đó là gì?

Khoản tín dụng thuế bằng với số tiền tín dụng thuế nhà ở thu nhập thấp của liên bang mà Virginia Housing dành cho dự án. Bạn không cần phải giảm số lượng tín dụng được sử dụng trong năm đầu tiên của dự án. Bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng lớn hơn nghĩa vụ thuế của mình. Chuyển tiếp bất kỳ khoản tín dụng chưa sử dụng nào trong 5 năm. 

Yêu cầu khấu trừ các loại thuế sau đây do Virginia Tax quản lý:

  • Thuế thu nhập cá nhân
  • Thuế thu nhập ủy thác
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp
  • Thuế nhượng quyền ngân hàng
  • Phí bảo hiểm thuế giấy phép

Khoản tín dụng này cũng có thể được yêu cầu đối với một số loại thuế tiện ích do Ủy ban Tổng công ty Nhà nước quản lý.  Vui lòng truy cập trang web SCC để biết thêm thông tin.

Có nắp không?

Có. Bắt đầu từ 2022, Virginia Housing không thể cấp nhiều hơn:

  • $60 triệu trong Tín dụng Cơ hội Nhà ở mỗi năm và
  • 225 triệu đô la tín dụng trong suốt thời gian diễn ra chương trình Tín dụng Cơ hội Nhà ở.

Để đăng ký khoản tín dụng này:

Virginia Housing quản lý khoản tín dụng này. Truy cập trang web của họ để biết thêm thông tin.

Sử dụng khoản tín dụng này:

Để yêu cầu tín dụng, hãy hoàn thành thông tin sau và đính kèm vào tờ khai của bạn:

  • Biểu CR, dành cho các khoản hoàn trả của cá nhân và tổ chức tín thác
  • Mẫu 500CR, dành cho tờ khai doanh nghiệp
  • Biểu 502 ADJ , cho các khoản hoàn trả của thực thể chuyển tiếp
  • Biểu 800CR cho tờ khai thuế giấy phép bảo hiểm

Bạn cũng nên đính kèm một bản sao giấy chứng nhận đủ điều kiện do Virginia Housing cấp cho dự án.

Thông tin quan trọng về các khoản tín dụng được phát hành giữa 2022 và 2025:

Đối với các khoản tín dụng được phát hành giữa 2022 và 2025, hãy yêu cầu 10% khoản tín dụng được phát hành mỗi năm trong 10 năm tiếp theo. 

Để biết thêm thông tin, hãy xem Bộ luật Va §§ 58.1-439.29 và 58.1-439.30.