Thuế di chúc (Bộ luật Virginia Mục 58.1-1711 đến 1718)
Thuế di chúc được áp dụng đối với việc chứng thực di chúc và giấy ủy quyền quản lý tài sản, và áp dụng cho tài sản ở Virginia. Không áp dụng thuế đối với bất động sản có giá trị $15,000 hoặc nhỏ hơn.
Thuế không áp dụng cho các loại tài sản sau đây trong bất động sản:
- Tài sản được chuyển giao thông qua việc thực hiện quyền bổ nhiệm.
- Tài sản chung có quyền sống sót.
- Tiền bảo hiểm phải trả cho người thụ hưởng được chỉ định, không phải là người thừa kế.
- Trái phiếu phải trả cho người thụ hưởng được chỉ định khi chết.
Thuế áp dụng cho tài sản thuộc sở hữu chung với tư cách là người thuê nhà, trong phạm vi lợi ích của người quá cố đối với tài sản. Thuế cũng áp dụng cho tài sản được chuyển cho người thụ hưởng thông qua di chúc.
Người chết là thường trú và không thường trú
Ngoại trừ các loại tài sản được thảo luận ở trên, thuế áp dụng cho tài sản cá nhân thực và hữu hình của người quá cố nằm ở Virginia. Đối với người đã qua đời thường trú, tài sản cá nhân vô hình (tài khoản ngân hàng, cổ phiếu, trái phiếu, v.v.) phải chịu thuế, bất kể nó nằm ở đâu. Đối với người quá cố không cư trú, thuế không áp dụng cho tài sản cá nhân vô hình, bất kể nó nằm ở đâu.
Tỷ lệ thuế
Thuế được đánh giá ở mức 10 xu cho mỗi $100 đối với bất động sản có giá trị hơn $15,000, bao gồm $15,000 đầu tiên của tài sản. Ví dụ, thuế đối với bất động sản có giá trị là $15,500 là $15.50. Các địa phương cũng có thể áp dụng thuế di chúc địa phương bằng 1/3 thuế di chúc của tiểu bang.
Nộp hồ sơ và thanh toán
Tờ khai thuế di chúc, danh sách tài sản thừa kế và các tài liệu khác cần thiết cho việc chứng thực di chúc được nộp lên tòa án cấp quận nơi người quá cố cư trú. Thuế phải được nộp vào thời điểm lập di chúc để chứng thực di chúc hoặc xin cấp quyền quản lý tài sản.
Hoàn tiền
Mặc dù thuế nhà nước được thu thông qua tòa án cấp quận, nhưng tòa án không có thẩm quyền hoàn trả số tiền nộp thừa. Để nộp đơn xin hoàn lại tiền, người thi hành di chúc hoặc người đại diện của di sản phải viết thư tới:
Thuế và dịch vụ đặc biệt
PO Hộp 546
Richmond, Virginia 23218-0546
Yêu cầu hoàn thuế phải bao gồm các giấy tờ chứng minh cho yêu cầu hoàn thuế quá mức, chẳng hạn như bản sao biên bản kiểm kê gốc và biên bản kiểm kê đã sửa đổi theo phê duyệt của Ủy viên Kế toán và bằng chứng thanh toán số thuế phải nộp. Sẽ không được hoàn lại tiền nếu số tiền thuế nộp thừa ít hơn $25.
Phí thay thế thuế di chúc
Luật Virginia áp đặt một khoản phí $25 cho việc ghi lại danh sách những người thừa kế hoặc một bản tuyên thệ được chỉ định. Địa phương mà danh sách được ghi lại có thể áp dụng một khoản phí địa phương bổ sung là $25. Lệ phí không áp dụng nếu di chúc đã được di chúc cho người quá cố hoặc đã được cấp quyền quản lý đối với di sản của người quá cố.
Khi một cá nhân qua đời, luật pháp Virginia yêu cầu người đại diện cá nhân hoặc người đủ điều kiện khác phải cung cấp danh sách người thừa kế cho tòa án hoặc thư ký tòa án tại thành phố hoặc quận nơi có bất động sản thuộc sở hữu của người quá cố và nơi người đại diện cá nhân đủ điều kiện. Nếu không có người đại diện cá nhân nào đủ điều kiện trong vòng 30 ngày sau khi chủ sở hữu bất động sản qua đời mà không để lại di chúc, bất kỳ người thừa kế nào của người đã khuất đều có thể nộp danh sách người thừa kế lên tòa án.