Phí bảo hiểm Thuế giấy phép

Cơ quan Thuế Virginia được giao nhiệm vụ quản lý và thu tiền phí bảo hiểm, biểu mẫu thuế giấy phép và thanh toán. Loại thuế này áp dụng cho tất cả các công ty bảo hiểm và môi giới bảo hiểm thặng dư được cấp phép tại Khối thịnh vượng chung này bởi Cục Bảo hiểm thuộc Ủy ban Tổng công ty Nhà nước.

Ai phải chịu thuế?

Các công ty bảo hiểm, theo định nghĩa trong Bộ luật Va. § 58.1-2500, tham gia vào hoạt động kinh doanh lập hợp đồng bảo hiểm, các công ty cung cấp bảo hiểm du lịch và các nhà môi giới Surplus Lines được định nghĩa trong Bộ luật Va. § 38.2-4805.2, được ủy quyền để chào mời, đàm phán và sắp xếp bảo hiểm với các công ty bảo hiểm thặng dư đủ điều kiện hoặc được chấp thuận.

Thông tin nộp hồ sơ chung

Nộp tất cả các báo cáo thuế tiếp theo cho Cơ quan Thuế Virginia, bao gồm cả khai báo các khoản thanh toán ước tính.

Đăng ký

Bất kỳ công ty bảo hiểm hoặc công ty môi giới bảo hiểm thặng dư nào bắt đầu kinh doanh tại Virginia đều phải đăng ký với Cơ quan Thuế Virginia. Ngoài việc đăng ký, tất cả các công ty bảo hiểm, ngoại trừ Risk Retention Groups, đều phải trả cho chúng tôi tờ khai ban đầu về thuế giấy phép bảo hiểm ước tính cho năm dương lịch trước khi Cục Bảo hiểm cấp giấy phép. Trách nhiệm thuế giấy phép bảo hiểm ban đầu của một công ty bảo hiểm sẽ được đo bằng ước tính tổng thu nhập phí bảo hiểm trực tiếp dự kiến có thể thu được từ hoạt động kinh doanh đó được tiến hành tại Virginia từ khi bắt đầu đến tháng 12 31.

Các công ty bảo hiểm và công ty môi giới bảo hiểm thặng dư có thể đăng ký và thanh toán tờ khai ban đầu về phí bảo hiểm ước tính và thuế giấy phép (nếu có) trực tuyến. Nếu bạn không thể hoàn tất việc đăng ký trực tuyến, bạn có thể tải xuống và in Đơn đăng ký doanh nghiệp (Mẫu R-1) và Tuyên bố về phí bảo hiểm ước tính thuế giấy phép (Mẫu R-1A) hoặc nộp bản giấy.

Công ty bảo hiểm

Bất kỳ công ty bảo hiểm nào có nghĩa vụ Thuế giấy phép bảo hiểm trực tiếp hàng năm dự kiến vượt quá $ 3 , 000 (sau khi khấu trừ thuế) đều phải nộp các khoản thanh toán thuế ước tính trong suốt cả năm. Một công ty bảo hiểm có nghĩa vụ Thuế giấy phép bảo hiểm trực tiếp hàng năm dự kiến ít hơn $ 3 , 000 không bắt buộc phải nộp các khoản thanh toán thuế ước tính cho chúng tôi. Tuy nhiên, tất cả các công ty bảo hiểm đều phải nộp tờ khai Thuế giấy phép bảo hiểm hàng năm (Mẫu 800 ), đến hạn vào tháng 1 của năm sau.

Các khoản thanh toán ước tính của công ty bảo hiểm phải được thực hiện vào ngày 15của tháng 4, tháng 6, tháng 9 và tháng 12 và phải được nộp cùng với Mẫu 800ES, Phiếu thanh toán ước tính thuế giấy phép bảo hiểm. Thanh toán và Biểu mẫu 800ES phải được nộp theo hình thức điện tử, sử dụng biểu mẫu điện tử của Bộ hoặc ứng dụng Dịch vụ trực tuyến dành cho doanh nghiệp hoặc bằng Tín dụng ACH. Nếu bạn không thể nộp thanh toán qua phương thức điện tử, bạn có thể tải xuống và in biểu mẫu nộp giấy để nộp.

Mẫu 800, Tờ khai thuế phí bảo hiểm và các biểu mẫu kèm theo có thể tải xuống để nộp bản giấy.

Báo cáo của Surplus Lines Brokers

Người môi giới dòng thặng dư phải nộp báo cáo thuế hàng quý và thực hiện thanh toán nếu:

• Trách nhiệm Thuế giấy phép bảo hiểm hàng năm của công ty có thể được kỳ vọng là vượt quá $1,500 và,
• Trong quý, công ty đã thu được tổng thu nhập phí bảo hiểm trực tiếp từ các hợp đồng bảo hiểm cho các bên được bảo hiểm có tiểu bang là Khối Commonwealth of Virginia.

Bắt đầu từ 2025, phí bảo hiểm được thu trong năm trước cho bất kỳ chính sách nào được mua thay mặt cho hệ thống đường sắt đi lại Virginia Railway Express. Trong phạm vi các khoản phí bảo hiểm này được bao gồm khi tính tổng phí bảo hiểm trên báo cáo thuế của bạn, chúng phải được trừ vào tổng phí bảo hiểm để xác định số tiền phí bảo hiểm chịu thuế.

Một nhà môi giới dòng thặng dư không bắt buộc phải nộp báo cáo thuế hàng quý nếu nghĩa vụ thuế hàng năm của họ không được dự kiến vượt quá $1,500 hoặc nếu họ không có nghĩa vụ thuế trong kỳ hiện tại. Không cần báo cáo cho một quý nếu có khoản tín dụng từ kỳ trước hoặc phí bảo hiểm được trả lại trong cùng năm tính thuế bằng hoặc vượt quá số tiền phải nộp thuế cho kỳ hiện tại.

Báo cáo thuế hàng quý của Surplus Lines Brokers, Mẫu 801, phải nộp vào ngày 30của tháng 4, tháng 7, tháng 10 và tháng 1. Các nhà môi giới dòng thặng dư phải nộp báo cáo thuế hàng quý và thanh toán qua phương tiện điện tử thông qua eForms. Nếu bạn không thể nộp báo cáo thuế quý theo Mẫu 801 theo phương thức điện tử, bạn có thể nộp tờ khai giấy.

Tất cả các Nhà môi giới Dòng thặng dư, những người có giấy phép trong năm báo cáo, bất kể có giao dịch kinh doanh hay không, phải nộp Báo cáo đối chiếu thuế hàng năm, Biểu mẫu 802, đến hạn vào hoặc trước tháng 3 1 của năm sau. Mẫu 802 có thể được nộp dưới dạng điện tử thông qua eForms hoặc dưới dạng mẫu có thể điền được.

Tín dụng thuế trả đũa

Virginia cho phép khấu trừ thuế chi phí trả đũa (Điều  § 58.1-2510) vào thuế cấp phép bảo hiểm cho các công ty bảo hiểm trong nước đủ điều kiện với số tiền bằng với chi phí trả đũa phát sinh trong năm thuế tương ứng do chênh lệch giữa mức thuế suất và chi phí thấp hơn do các tiểu bang khác áp dụng và mức thuế suất và chi phí do Khối Commonwealth of Virginia áp dụng. Để đủ điều kiện được hưởng khoản tín dụng này, người nộp thuế phải duy trì một số lượng nhân viên toàn thời gian đủ tiêu chuẩn nhất định. Các công ty bảo hiểm phải nộp Biểu RET CR, Đơn xin khấu trừ thuế vượt mức dựa trên chi phí trả thù của Virginia, phải có chữ ký của một kế toán viên công chứng độc lập. Thời hạn nộp đơn là vào tháng 3 1 sau khi kết thúc năm dương lịch trước đó.

Thanh toán ước tính

Bất kỳ công ty bảo hiểm nào có nghĩa vụ nộp thuế giấy phép trực tiếp hàng năm dự kiến vượt quá $3,000 (sau khi khấu trừ thuế) đều phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính. Các khoản thanh toán ước tính phải được thực hiện vào hoặc trước ngày 15của tháng 4, tháng 6, tháng 9 và tháng 12. Các ứng dụng eForms và Dịch vụ trực tuyến dành cho doanh nghiệp của chúng tôi là những lựa chọn an toàn để gửi ước tính thanh toán qua đường điện tử. Nếu bạn không thể nộp báo cáo ước tính thanh toán điện tử, bạn có thể tải xuống và in Mẫu 800ES, Phiếu thanh toán ước tính thuế giấy phép bảo hiểm để nộp bản giấy.

Ngày nộp tờ khai, số kỳ nộp và số tiền thuế ước tính phải nộp được xác định theo bảng sau:

Trong trường hợp công ty bảo hiểm nộp thiếu Thuế giấy phép bảo hiểm ước tính, khoản thuế bổ sung sẽ được áp dụng dưới hình thức lãi suất bắt đầu phát sinh trên số tiền nộp thiếu. Lãi suất bằng lãi suất liên bang cộng với 2 %. Lãi suất này được áp dụng cho khoản thanh toán thiếu. Nếu công ty bảo hiểm nộp thiếu thuế ước tính là kết quả của một trường hợp ngoại lệ đủ điều kiện và không nên áp dụng việc cộng thêm thuế thì phải nộp Mẫu 800 C, Nộp thiếu Thuế giấy phép bảo hiểm ước tính của Virginia và phải được đính kèm vào tờ khai Thuế giấy phép bảo hiểm hàng năm của công ty.

Tiền phạt, Hình phạt và Lãi suất

Nộp muộn

Bất kỳ công ty bảo hiểm nào không nộp báo cáo thuế hàng năm, Mẫu 800, Báo cáo thuế giấy phép bảo hiểm của Virginia (hạn nộp là tháng 3 1 sau khi kết thúc năm dương lịch trước đó) sẽ phải chịu khoản tiền phạt nộp chậm là 50 đô la mỗi ngày cho mỗi ngày không nộp báo cáo.

Bất kỳ nhà môi giới dòng thặng dư nào không nộp báo cáo thường niên, Biểu mẫu 802 , Báo cáo đối chiếu thuế thường niên của nhà môi giới dòng thặng dư (hạn nộp là tháng 3 1 sau khi kết thúc năm dương lịch trước đó) sẽ phải chịu khoản tiền phạt nộp trễ là 50 đô la mỗi ngày cho mỗi ngày không nộp báo cáo.

Tiền phạt thanh toán trễ

Bất kỳ công ty bảo hiểm hoặc công ty môi giới bảo hiểm thặng dư nào không nộp Thuế giấy phép bảo hiểm trước ngày đến hạn là tháng 3 1 sẽ phải chịu mức phạt mười phần trăm được cộng vào số tiền thuế chưa nộp.

Các hình phạt khác

Trong trường hợp một công ty bảo hiểm hoặc công ty môi giới bảo hiểm thặng dư không trả thuế giấy phép bảo hiểm, Ủy ban có thể đình chỉ hoặc thu hồi giấy phép kinh doanh tại Commonwealth of Virginia theo Bộ luật Va. § 38.2-1857.7 theo thông báo từ chúng tôi.

Ngoài các hình phạt khác theo quy định của pháp luật, bất kỳ nhà môi giới thuế thặng dư được cấp phép nào hoặc bất kỳ cá nhân nào được yêu cầu phải có giấy phép làm nhà môi giới thuế thặng dư nào cố tình không nộp hoặc từ chối nộp toàn bộ số tiền thuế theo yêu cầu của Chương 48 của Tiêu đề 38.2, tự mình hoặc thông qua các đại lý hoặc nhân viên của họ, hoặc người khai báo gian dối hoặc gian lận với mục đích trốn thuế theo quy định tại đây, hoặc người khai báo gian dối hoặc gian lận để xin hoàn thuế, sẽ phạm tội nhẹ Hạng 1 .

Quan tâm

Công ty bảo hiểm

Luật của Virginia yêu cầu chúng tôi phải tính lãi đối với bất kỳ số dư thuế nào chưa thanh toán, kể từ ngày đến hạn thanh toán cho đến ngày nộp thuế. Phí lãi suất áp dụng cho các khoản thanh toán trễ và các khoản thanh toán được thực hiện với tờ khai đã sửa đổi, cũng như các số dư bổ sung phải trả hoặc được đánh giá do kết quả điều chỉnh kiểm toán.

Bộ luật Va. § 58 . 1 - 15 quy định lãi suất cho các khoản thanh toán trễ theo tỷ lệ thanh toán thiếu của liên bang được thiết lập theo Bộ luật Thuế thu nhập Nội bộ Mục § 6621 , cộng với 2 phần trăm. Để biết lãi suất hàng ngày hiện tại, hãy liên hệ với chúng tôi theo số 804.367.8037.

Các nhà môi giới dòng thặng dư

Tất cả các nhà môi giới bảo hiểm thặng dư đều phải nộp báo cáo hàng năm trước tháng 3 1 báo cáo tổng thu nhập phí bảo hiểm trực tiếp thu được từ các hợp đồng bảo hiểm cho các bên được bảo hiểm có tiểu bang là Virginia trong năm trước kết thúc vào tháng 12 31. Khi bất kỳ nhà môi giới bảo hiểm thặng dư nào không trả thuế cấp phép bảo hiểm hàng năm đến hạn cùng với báo cáo hàng năm, lãi suất sẽ được đánh giá theo mức lãi suất được thiết lập theo Va. Code § 58.1-15 cho khoảng thời gian giữa ngày đến hạn của báo cáo hàng năm và ngày thanh toán đầy đủ.

Các bên có trách nhiệm

Bất kỳ viên chức công ty, quan hệ đối tác hoặc trách nhiệm hữu hạn nào cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản thuế chưa nộp đối với công ty hoặc quan hệ đối tác.

Thuật ngữ "cán bộ công ty, quan hệ đối tác hoặc trách nhiệm hữu hạn" bao gồm cán bộ hoặc nhân viên của một công ty, hoặc thành viên, người quản lý hoặc nhân viên của một quan hệ đối tác hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn, người có nhiệm vụ thu, giải trình hoặc nộp thuế đã đánh giá, người biết về việc không nộp thuế và người có thẩm quyền ngăn chặn việc không nộp thuế. Xem Mã Va. § 58.1-1813.

Để biết thêm thông tin

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua email tại insurance@tax.virginia.gov, hoặc qua điện thoại tại 804.404.4163.