Trừ tiền

Chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc

Bạn có thể đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ này nếu: 

• Bạn đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình. 

Mức khấu trừ là bao nhiêu? 

Số tiền khấu trừ bằng với số tiền chi phí chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc được sử dụng để tính tín dụng liên bang (không phải số tiền tín dụng liên bang). Số tiền khấu trừ tối đa được phép dựa trên số người phụ thuộc của bạn: 

• $3,000 cho một người phụ thuộc
• $6,000 cho hai hoặc nhiều người phụ thuộc 

Hãy cẩn thận với những lỗi thường gặp! 

Nhiều người khấu trừ số tiền tín dụng liên bang của họ trong tờ khai thuế Virginia. Kết quả là, họ không yêu cầu khấu trừ toàn bộ số tiền mà họ được hưởng, do đó phải trả nhiều thuế hơn mức cần thiết. Hãy nhớ rằng số tiền khấu trừ cũng chính là số tiền dùng để tính tín dụng liên bang, chứ không phải số tiền tín dụng liên bang.  

Khấu trừ chăm sóc nuôi dưỡng

Cha mẹ nuôi có thể yêu cầu khấu trừ $1,000 cho mỗi trẻ em cư trú tại nhà của họ theo chế độ nuôi dưỡng lâu dài, theo định nghĩa trong Bộ luật Virginia, với điều kiện họ khai báo trẻ em nuôi là người phụ thuộc trong tờ khai thuế thu nhập liên bang và Virginia của họ.

Phí sàng lọc tủy xương

Nhập số tiền phí đã trả cho lần sàng lọc ban đầu để trở thành người hiến tủy xương tiềm năng, với điều kiện bạn không được hoàn trả phí và không yêu cầu khấu trừ phí trên tờ khai liên bang của mình.

Kế hoạch tiết kiệm của Cao đẳng Virginia Thanh toán hợp đồng học phí trả trước và đóng góp vào Tài khoản ủy thác tiết kiệm của Cao đẳng

Nếu bạn chưa đủ tuổi 70 vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, hãy nhập số tiền nhỏ hơn trong số $4,000 hoặc số tiền đóng góp trong năm tính thuế vào mỗi tài khoản Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Nếu bạn đóng góp nhiều hơn $4,000 cho mỗi tài khoản trong năm tính thuế, bạn có thể chuyển tiếp bất kỳ số tiền chưa khấu trừ nào cho đến khi khoản đóng góp đã được khấu trừ đầy đủ. Tuy nhiên, nếu bạn đủ 70 tuổi trở lên vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, bạn có thể khấu trừ toàn bộ số tiền đã đóng góp trong năm tính thuế. Chỉ chủ sở hữu tài khoản mới có thể yêu cầu khấu trừ các khoản đóng góp.

Giáo dục giáo viên liên tục

Giáo viên tiểu học hoặc trung học được cấp phép có thể khấu trừ bằng 20% chi phí học phí chưa được hoàn trả để tham gia các khóa đào tạo giáo viên liên tục được yêu cầu như một điều kiện tuyển dụng, với điều kiện các chi phí này không được khấu trừ khỏi tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang.

Phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn

Nhập số tiền bảo hiểm đã trả cho bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn, với điều kiện là bạn không yêu cầu khấu trừ phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn trên tờ khai thuế liên bang của mình. Việc khấu trừ của Virginia đối với phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn hoàn toàn bị từ chối nếu bạn yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập liên bang đối với bất kỳ số tiền nào cho phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe dài hạn đã trả trong năm tính thuế.

Chương trình và Quỹ tài trợ xây dựng trường công lập Virginia

Nhập số tiền đóng góp tổng cộng cho Chương trình và Quỹ tài trợ xây dựng trường công lập Virginia, với điều kiện là bạn chưa yêu cầu khấu trừ số tiền này trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình.

Mua lại hạn ngạch thuốc lá

Cho phép khấu trừ thu nhập chịu thuế đối với các khoản thanh toán nhận được trong năm trước theo Chương trình mua lại hạn ngạch thuốc lá của Đạo luật tạo việc làm của Hoa Kỳ năm 2004 trong phạm vi được bao gồm trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang. Ví dụ, trên tờ khai thuế Virginia 2020 của bạn, bạn có thể khấu trừ phần thanh toán nhận được trong 2019 được bao gồm trong tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh 2019 của bạn; trong khi các khoản thanh toán nhận được trong 2020 có thể tạo ra khoản khấu trừ trên tờ khai Virginia 2021 của bạn. Cá nhân không thể yêu cầu khấu trừ khoản thanh toán đã hoặc sẽ được một công ty khấu trừ trừ khi khoản khấu trừ được thể hiện trên Biểu VK-1 mà bạn nhận được từ một công ty S. Nếu bạn chọn hình thức thanh toán trả góp, khoản lãi từ đợt thanh toán nhận được trong năm trước có thể được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu bạn chọn nhận một khoản thanh toán duy nhất, 10% số tiền lãi được công nhận cho mục đích liên bang trong năm nhận được khoản thanh toán có thể được khấu trừ trong năm tiếp theo và trong mỗi 9 năm tính thuế tiếp theo.

Thuế bán hàng đã trả cho một số thiết bị hoặc đồ gia dụng tiết kiệm năng lượng

Cho phép khấu trừ thuế thu nhập đối với 20% thuế bán hàng đã trả cho một số thiết bị hoặc đồ dùng tiết kiệm năng lượng, lên tới 500 đô la mỗi năm. Nếu nộp tờ khai chung, bạn có thể khấu trừ tới $1,000.

Chi phí hiến tặng nội tạng và mô 

Cho phép khấu trừ các chi phí chưa được hoàn trả do người hiến tặng mô và nội tạng sống chi trả mà chưa được khấu trừ y tế trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của người nộp thuế. Số tiền khấu trừ là số tiền nhỏ hơn giữa $5,000 hoặc số tiền thực tế mà người nộp thuế đã trả. Nếu nộp tờ khai chung, khoản khấu trừ được giới hạn ở mức $10,000 hoặc số tiền thực tế đã thanh toán.

Dặm từ thiện

Nhập số chênh lệch giữa 18 xu cho mỗi dặm và khoản khấu trừ dặm từ thiện cho mỗi dặm được phép theo Biểu A của liên bang. Nếu bạn đã sử dụng chi phí thực tế để khấu trừ dặm từ thiện và các chi phí đó ít hơn 18 xu cho mỗi dặm, thì bạn có thể sử dụng số chênh lệch giữa chi phí thực tế và 18 xu cho mỗi dặm.

Thuế nhượng quyền thương mại của Ngân hàng Virginia

Một cổ đông của ngân hàng có thể được yêu cầu thực hiện một số điều chỉnh nhất định đối với tổng thu nhập được điều chỉnh của liên bang của mình. Những điều chỉnh như vậy chỉ được yêu cầu nếu cổ đông đầu tư vào ngân hàng (1) phải chịu Thuế nhượng quyền Ngân hàng Virginia cho mục đích thuế tiểu bang (Va. Mã § 58.1-1207) và (2) đã chọn để bị đánh thuế với tư cách là một tập đoàn kinh doanh nhỏ (S corporation) cho mục đích thuế liên bang. Hoàn thành bảng tính bên dưới để xác định số lượng điều chỉnh của bạn.

Tính toán khấu trừ thuế nhượng quyền thương mại của Ngân hàng Virginia

Cổ đông của một ngân hàng có thể được yêu cầu thực hiện một số điều chỉnh đối với tổng thu nhập đã điều chỉnh theo luật liên bang của mình. Hãy hoàn thành bảng tính dưới đây để xác định số tiền điều chỉnh của bạn.

1. Nếu phần thu nhập hoặc lợi nhuận được phân bổ của bạn từ ngân hàng được bao gồm trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang, hãy nhập số tiền ở đây _____________________
2. Nếu phần chia sẻ của bạn về khoản lỗ hoặc khoản khấu trừ của ngân hàng được bao gồm trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang, hãy nhập số tiền vào đây. _____________________
3. Nhập giá trị của bất kỳ khoản phân phối nào được ngân hàng trả hoặc phân phối cho bạn trong phạm vi các khoản phân phối đó được loại trừ khỏi tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh. _____________________
4. Thêm dòng b và dòng c. _____________________
5. Trừ dòng d khỏi dòng a. Đây là số tiền khấu trừ ròng của bạn. Nếu số tiền này là số âm, bạn phải nhập số tiền vào Biểu ADJ, dòng 8a và điền vào ô có ghi "LỖ". _____________________

Thu nhập từ việc bán tài sản của đại lý

Cho phép điều chỉnh một số thu nhập nhất định từ việc phân bổ tài sản của đại lý được thực hiện vào hoặc sau tháng 1 1, 2009. Trong năm xử lý, việc điều chỉnh sẽ là một khoản trừ lợi nhuận thuộc về các khoản thanh toán trả góp được thực hiện trong các năm chịu thuế trong tương lai với điều kiện (i) lợi nhuận phát sinh từ việc bán trả góp mà luật liên bang không cho phép đại lý chọn báo cáo trả góp thu nhập và (ii) đại lý chọn xử lý trả góp thu nhập cho mục đích Virginia vào hoặc trước ngày đáo hạn theo quy định của luật để nộp tờ khai thuế thu nhập của người nộp thuế. Trong những năm tính thuế tiếp theo, việc điều chỉnh sẽ là một khoản bổ sung cho lợi nhuận thuộc về bất kỳ khoản thanh toán nào được thực hiện trong năm tính thuế liên quan đến việc định đoạt. Trong những năm sau năm xử lý, người nộp thuế sẽ được yêu cầu thêm lại số tiền sẽ được báo cáo theo phương thức trả góp. Mỗi giao dịch phải được theo dõi riêng cho mục đích điều chỉnh này.

Phí bảo hiểm tang lễ, y tế và nha khoa trả trước

Bạn có thể được khấu trừ các khoản thanh toán cho (i) hợp đồng bảo hiểm tang lễ trả trước có bảo hiểm cho bạn hoặc (ii) phí bảo hiểm y tế hoặc nha khoa cho bất kỳ người nào mà bạn có thể yêu cầu khấu trừ các khoản phí đó theo luật thuế thu nhập liên bang. Để đủ điều kiện được khấu trừ này, bạn phải từ 66 tuổi trở lên với thu nhập kiếm được ít nhất là $20,000 cho năm tính thuế và thu nhập gộp điều chỉnh của liên bang không vượt quá $30,000 cho năm tính thuế. Không được khấu trừ bất kỳ phần phí bảo hiểm nào mà bạn đã được hoàn trả, đã yêu cầu khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập liên bang, đã yêu cầu khấu trừ hoặc trừ thuế thu nhập Virginia khác hoặc đã yêu cầu tín dụng thuế thu nhập liên bang hoặc bất kỳ tín dụng thuế thu nhập Virginia nào.

Đóng góp tài khoản ABLEnow

Có hiệu lực đối với các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, 2016, bạn có thể yêu cầu khấu trừ số tiền đóng góp trong năm tính thuế vào tài khoản ABLEnow được mở cùng với Kế hoạch tiết kiệm của Cao đẳng Virginia. Không được khấu trừ nếu những đóng góp đó được khấu trừ trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của người đóng góp. Nếu số tiền đóng góp vào tài khoản ABLEnow vượt quá $2,000 số tiền còn lại có thể được chuyển tiếp và khấu trừ trong các năm thuế tiếp theo cho đến khi số tiền được khấu trừ đầy đủ; tuy nhiên, trong mọi trường hợp, số tiền được khấu trừ trong bất kỳ năm thuế nào cũng không được vượt quá $2,000 cho mỗi tài khoản ABLEnow. Các khoản khấu trừ có thể được thu hồi trong năm tính thuế hoặc những năm mà việc phân phối hoặc hoàn trả được thực hiện vì bất kỳ lý do nào khác ngoài (i) để thanh toán các chi phí khuyết tật đủ điều kiện; hoặc (ii) người thụ hưởng qua đời. Người đóng góp từ 70 trở lên được phép khấu trừ toàn bộ số tiền đóng góp vào tài khoản ABLEnow, trừ đi mọi số tiền đã khấu trừ trước đó.

Lợi ích kinh doanh không được phép

Nếu bạn không được phép khấu trừ tiền lãi kinh doanh trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình do §163(j) của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, bạn có thể trừ đi 20% trong tờ khai thuế thu nhập Virginia của bạn.

Các nhà giáo dục đủ điều kiện 

Khoản khấu trừ này đã hết hạn vào tháng 1 1, 2025. Nếu quý vị nộp tờ khai sửa đổi hoặc khai thuế trễ trong một trong những năm mà khoản khấu trừ cho Nhà giáo dục Đủ điều kiện vẫn còn hiệu lực, vui lòng xem hướng dẫn về mẫu thuế thích hợp cho tờ khai của quý vị.

Đính kèm lời giải thích cho những khoản khấu trừ khác.