Mẹo về thuế quân sự

Các thành viên của Quân đội

Chúng tôi cung cấp các khoản gia hạn và các lợi ích về thuế khác cho các thành viên Lực lượng vũ trang phục vụ tại các khu vực được chỉ định là vùng chiến sự. Để biết thêm thông tin, hãy xem Bản tin thuế 05-5. 

Các thành viên quân đội có thể sử dụng MilTax, một phần mềm chuẩn bị thuế được chấp thuận, để được phục vụ việc chuẩn bị và nộp thuế miễn phí. 

Nếu bạn quyết định nộp tờ khai giấy, Máy tính bảng thuế và Máy tính điều chỉnh thuế cho vợ/chồng của chúng tôi có thể giúp ích. 

Yêu cầu nộp hồ sơ

Yêu cầu nộp hồ sơ đối với các thành viên Lực lượng vũ trang thường dựa trên thu nhập và tình trạng cư trú. Để biết thêm thông tin, hãy xem Ai phải nộp đơn và nơi cư trú.

Tình trạng cư trú

Theo Đạo luật cứu trợ dân sự cho quân nhân (SCRA), quân nhân đang phục vụ theo lệnh quân đội và vợ/chồng của họ có thể sử dụng bất kỳ điều nào sau đây cho tình trạng thường trú của mình:

• nơi cư trú hoặc nơi ở của quân nhân
• nơi cư trú hoặc nơi thường trú của vợ/chồng, hoặc
• nơi làm việc cố định của quân nhân.

Quân nhân và vợ/chồng không bắt buộc phải chọn cùng một nơi cư trú.

Quân nhân không thường trú

Nếu bạn chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia theo SCRA, bạn sẽ được coi là người không thường trú. Trong trường hợp này, tiền lương phục vụ tại ngũ của bạn được SCRA bảo vệ khỏi thuế thu nhập cá nhân của Virginia và được coi là miễn thuế.

• Thu nhập của Virginia không phải là tiền lương khi đang tại ngũ, chẳng hạn như thu nhập từ công việc bán thời gian, thu nhập tự kinh doanh hoặc thu nhập cho thuê bất động sản, không được SCRA bảo vệ và thường phải chịu thuế.
• Nếu bạn chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia làm nơi cư trú nhưng có thu nhập tại Virginia không được SCRA bảo vệ, bạn phải nộp Mẫu 763 để nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập đó.

Nếu tiểu bang nơi bạn cư trú có thuế thu nhập, vui lòng kiểm tra với tiểu bang đó về các yêu cầu nộp hồ sơ có thể có.

Vợ/chồng quân nhân không thường trú

Nếu bạn chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia theo SCRA, bạn sẽ được coi là người không thường trú. Trong trường hợp này, thu nhập của bạn từ Virginia cho các dịch vụ được thực hiện (như tiền lương) được SCRA bảo vệ và được coi là miễn thuế thu nhập cá nhân của Virginia.

• Thu nhập của Virginia không phải từ các dịch vụ được cung cấp, chẳng hạn như thu nhập cho thuê bất động sản, thường phải chịu thuế.
• Thu nhập từ việc tự kinh doanh có thể được SCRA bảo vệ hoặc không và sẽ tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và cách thức thu nhập được tạo ra.
• Nếu bạn chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia làm nơi cư trú nhưng có thu nhập tại Virginia không được SCRA bảo vệ, bạn phải nộp Mẫu 763 để nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập đó.

Khi thông báo cho người sử dụng lao động của bạn về các miễn trừ cá nhân trên Mẫu VA- 4 , thu nhập được SCRA bảo vệ có thể được chỉ ra bằng cách kiểm tra dòng Đạo luật cứu trợ dân sự cho quân nhân.

Người nộp thuế không thường trú có thu nhập duy nhất từ Virginia được SCRA bảo vệ không phải nộp tờ khai Virginia và trả thuế thu nhập cá nhân Virginia. Nếu bạn bị khấu trừ thuế Virginia, bạn có thể nộp Mẫu 763 -S để yêu cầu hoàn lại tiền.

Nếu tiểu bang nơi bạn cư trú có thuế thu nhập, vui lòng kiểm tra với tiểu bang đó về các yêu cầu nộp hồ sơ có thể có.

Quân nhân thường trú và vợ/chồng

Nếu bạn không thể chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia theo SCRA, hoặc nếu bạn chọn sử dụng Virginia, hãy sử dụng Mẫu 760, Tờ khai thuế thu nhập thường trú. Thu nhập được SCRA bảo vệ của bạn không được miễn trừ.

Quân nhân nội trú bán năm

Nếu bạn chọn một tiểu bang khác ngoài Virginia làm nơi cư trú và có thời gian tạm nghỉ nghĩa vụ quân sự, bạn có thể phải nộp Mẫu 760PY, Tờ khai thuế thu nhập thường trú một phần năm. Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Hướng dẫn về Mẫu 760PY.

Nộp tờ khai riêng

Nếu bạn là thường trú nhân và vợ/chồng của bạn là người không thường trú (hoặc ngược lại), bạn và vợ/chồng của bạn phải nộp tờ khai thuế riêng. Thu nhập, các khoản miễn trừ cho người phụ thuộc và các khoản khấu trừ theo danh mục phải được phân bổ theo các quy định của liên bang để nộp hồ sơ riêng, giống như bạn đã nộp các tờ khai liên bang riêng. Theo nguyên tắc chung, người phối ngẫu yêu cầu miễn trừ cho người phụ thuộc phải báo cáo ít nhất một nửa tổng thu nhập gộp đã điều chỉnh của liên bang. Ngoài ra, người phối ngẫu phải có khả năng chứng minh yêu cầu khấu trừ chi tiết của mình. Nếu không thể tính riêng các khoản khấu trừ, các khoản khấu trừ có thể được phân bổ dựa trên tỷ lệ thu nhập gộp điều chỉnh của liên bang của mỗi vợ/chồng. Khi nộp tờ khai thuế riêng, thu nhập, các khoản miễn trừ và khấu trừ của người phối ngẫu kia không được đưa vào.

Để biết thêm thông tin về nơi cư trú, vui lòng truy cập Câu hỏi thường gặp về nơi cư trú của quân nhân và vợ/chồng .

Trừ tiền lương cơ bản của quân nhân

Quân nhân đồn trú bên trong hoặc bên ngoài Virginia có thể đủ điều kiện để khấu trừ tới $15,000 tiền lương cơ bản của quân nhân nhận được trong năm tính thuế, với điều kiện họ phải phục vụ tích cực trong hơn 90 ngày. Với mỗi $1.00 thu nhập trên $15,000, mức trừ tối đa sẽ giảm đi $1.00. Ví dụ, nếu mức lương cơ bản của bạn là $16,000, bạn chỉ được khấu trừ $14,000. Bạn không đủ điều kiện để được khấu trừ nếu mức lương cơ bản của quân nhân bạn là $30,000 trở lên.

Miễn trừ cho Thu nhập của Lực lượng Vệ binh Quốc gia Virginia

Tiền lương hoặc tiền công mà bất kỳ người nào nhận được khi phục vụ tích cực hoặc không tích cực trong Lực lượng Vệ binh Quốc gia của Commonwealth of Virginia, không được vượt quá số tiền thu nhập có được từ ba mươi chín ngày dương lịch của thời gian phục vụ đó hoặc $5,500, tùy theo số tiền nào ít hơn. Tuy nhiên, chỉ những người ở cấp bậc O6 trở xuống mới được hưởng các khoản khấu trừ được nêu tại đây.

Nếu một thành viên của Lực lượng Vệ binh Quốc gia đã phục vụ trong quân ngũ liên tục trong 90 ngày trở lên trong năm tính thuế, họ cũng có thể đủ điều kiện được miễn trừ cho $15,000 đầu tiên của mức lương cơ bản của quân đội. Tuy nhiên, nếu một thành viên của Lực lượng Vệ binh Quốc gia đã phục vụ trong quân ngũ chưa đầy 90 ngày liên tiếp của năm tính thuế, họ sẽ không đủ điều kiện được miễn trừ cho $15,000 đầu tiên của mức lương cơ bản của quân đội. Nếu tình trạng phục vụ tích cực kéo dài của họ được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo và kéo dài hơn 90 ngày liên tiếp, họ sẽ đủ điều kiện được miễn thuế trong tờ khai thuế thu nhập của năm tiếp theo, nhưng chỉ đối với mức lương được hưởng trong kỳ tính thuế đó.

Phép trừ

Trừ tiền lương chiến đấu và nhiệm vụ nguy hiểm

Quân nhân đang phục vụ tại khu vực chiến sự hoặc khu vực nguy hiểm đủ điều kiện có thể trừ tiền lương chiến đấu hoặc tiền lương nguy hiểm của mình, trong phạm vi tiền lương được bao gồm trong tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh và không được trừ, khấu trừ hoặc miễn trừ theo bất kỳ cách nào khác. Bất kỳ khoản phụ cấp lương quân sự nào được hưởng trong khi phục vụ theo lệnh của Tổng thống Hoa Kỳ với sự chấp thuận của Quốc hội tại khu vực chiến sự hoặc khu vực nhiệm vụ nguy hiểm đủ điều kiện được coi là khu vực chiến sự cho mục đích thuế liên bang theo Mục 112 của Bộ luật Thuế thu nhập đều đủ điều kiện để khấu trừ. Lưu ý: Tiền lương chiến đấu được báo cáo là tiền lương "Mã Q" trên Biểu mẫu W-2 được loại trừ khỏi tổng thu nhập đã điều chỉnh của liên bang và không được khấu trừ trong tờ khai của Virginia.

Trừ tiền hưu trí và phúc lợi quân nhân

Đối với Năm thuế 2024, bạn có thể yêu cầu khấu trừ lên tới $30,000 đối với thu nhập hưu trí quân sự nhận được cho dịch vụ và các khoản trợ cấp được trả cho người phối ngẫu còn sống của cựu chiến binh, bao gồm theo chương trình Kế hoạch trợ cấp cho người sống sót do Bộ Quốc phòng Hoa Kỳ thành lập. Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Câu hỏi thường gặp về Trừ trợ cấp quân sự của chúng tôi.

Yêu cầu nhiều hơn một phép trừ

Có thể đáp ứng đủ điều kiện và yêu cầu nhiều hơn một khoản khấu trừ cho quân đội; tuy nhiên, việc loại trừ thu nhập quân đội hai lần bị nghiêm cấm đối với các khoản khấu trừ cho quân đội. Ví dụ, thu nhập dùng để tính Trừ quân sự $15,000 không thể dùng để tính Trừ vệ binh quốc gia và ngược lại. Tương tự như vậy, nếu bạn yêu cầu khấu trừ cho chế độ hưu trí hoặc phúc lợi quân sự, bạn không thể yêu cầu khấu trừ, khấu trừ, tín dụng hoặc miễn trừ khác cho cùng một khoản thu nhập.

Gia hạn nộp hồ sơ và thanh toán

Nếu bạn đang ở bên ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico vào ngày nộp tờ khai của bạn (tháng 5 1), ngày nộp và thanh toán thuế thu nhập Virginia của bạn sẽ tự động được gia hạn đến tháng 7 1. Khi nộp hồ sơ theo điều khoản này, hãy nhớ viết "Quy định ở nước ngoài" ở đầu tờ khai của bạn và đính kèm một tuyên bố giải thích rằng bạn đã ở nước ngoài. Để biết thông tin chung về việc gia hạn, hãy xem mục Khi nào phải nộp hồ sơ. Bạn cũng có thể muốn xem lại thông tin gia hạn cho nhân sự phục vụ ở vùng chiến sự.

Mở rộng cho các nhiệm vụ không chiến đấu bên ngoài Hoa Kỳ

Theo luật hiện hành của Virginia, các thành viên của Lực lượng vũ trang phục vụ tại khu vực chiến sự sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập cá nhân và thanh toán giống như IRS, cộng thêm mười lăm ngày hoặc gia hạn một năm, tùy theo ngày nào muộn hơn. Mọi sự gia hạn cũng áp dụng cho vợ/chồng của quân nhân. Những quân nhân yêu cầu gia hạn này sẽ viết "Khu vực chiến đấu" ở đầu tờ khai thuế và trên phong bì dùng để nộp tờ khai, cũng như trên bất kỳ thông báo nào do Sở Thuế Virginia ban hành về việc thu thuế hoặc kiểm tra thuế.

Mọi thành viên của lực lượng vũ trang được triển khai đến các đơn vị không tham chiến bên ngoài Hoa Kỳ cũng được gia hạn ngày nộp hồ sơ và thanh toán. Phần mở rộng sẽ hết hạn sau 90 ngày kể từ khi hoàn tất triển khai. Những quân nhân yêu cầu gia hạn này phải ghi "Không tham chiến ở nước ngoài" ở đầu tờ khai thuế và trên phong bì nộp hồ sơ.