Quyết định của Ủy viên thuế

Có hiệu lực từ tháng 7 năm 1, 2005, thuế suất thuế bán hàng và sử dụng kết hợp của tiểu bang và địa phương đối với thực phẩm tiêu dùng gia đình sẽ là 2½%. Dự luật Hạ viện 1638 và Dự luật Thượng viện 708 (Chương 521 và 487) do Đại hội đồng 2005 ban hành và gần đây được Thống đốc Warner ký thành luật, giảm thuế suất bán hàng và sử dụng của tiểu bang đối với thực phẩm tiêu dùng gia đình từ 3% xuống 1½% có hiệu lực từ tháng 7 1, 2005. Thay đổi luật không ảnh hưởng đến việc áp dụng thuế bán hàng và sử dụng địa phương 1%. Luật này đã đẩy nhanh các điều khoản được ban hành trong 2004 sẽ làm giảm thuế suất thuế bán và sử dụng thực phẩm cho tiêu dùng gia đình trong khoảng thời gian ba năm kéo dài từ 2005 đến 2007.


Tỷ lệ giảm 2½% áp dụng cho tất cả việc bán thực phẩm cho tiêu dùng gia đình vào và sau tháng 7 1, 2005. Định nghĩa về “thực phẩm mua để tiêu dùng tại nhà” vẫn không thay đổi bởi sự thay đổi lập pháp này. Thực phẩm để con người tiêu dùng tại nhà, theo định nghĩa theo Đạo luật tem thực phẩm của 1977, 7 U.S.C. § 2012, đủ điều kiện để giảm thuế suất bán hàng. Định nghĩa bao gồm hầu hết các mặt hàng thực phẩm tạp hóa chủ yếu và thực phẩm chế biến lạnh được đóng gói để tiêu dùng tại nhà. Loại trừ cụ thể khỏi định nghĩa thực phẩm tiêu dùng gia đình là đồ uống có cồn, thuốc lá và thực phẩm nóng chế biến sẵn được bán để tiêu thụ ngay trong và ngoài cơ sở. Thuế suất bán hàng và thuế sử dụng giảm không áp dụng cho hạt giống và cây trồng sản xuất thực phẩm cho con người.


Mức thuế bán hàng giảm sẽ được áp dụng cho các loại thực phẩm được coi là đủ điều kiện theo định nghĩa tem phiếu thực phẩm liên bang mà không cần quan tâm đến bản chất của nhà bán lẻ thực hiện việc bán thực phẩm đó hoặc liệu nhà bán lẻ đó có tham gia chương trình tem phiếu thực phẩm liên bang do USDA quản lý hay không.

Nhìn chung, các nhà bán lẻ sau đây sẽ tính mức thuế bán hàng giảm đối với doanh số bán thực phẩm và đồ uống đủ điều kiện: tiệm bánh, quán cà phê, căng tin, cửa hàng tiện lợi, cửa hàng bán đồ ăn ngon, cửa hàng bách hóa, quán ăn, cửa hàng bánh rán và bánh ngọt, cửa hàng thuốc và đồ tạp hóa, chợ nông sản, cửa hàng tạp hóa, cửa hàng kem, quầy ăn trưa, công ty đặt hàng qua thư, siêu thị, cửa hàng bánh sandwich, quán ăn nhẹ, cửa hàng thịt và nông sản đặc sản, cửa hàng video và cơ sở giảm cân.

Ngoại lệ

Một số nhà cung cấp được coi là người bán thực phẩm để tiêu thụ ngay và có thể không áp dụng mức thuế bán hàng giảm đối với doanh số bán các loại thực phẩm đủ điều kiện. Bao gồm các đơn vị cung cấp dịch vụ ăn uống, đơn vị bán đồ ăn nhẹ, cơ sở giải trí (công viên giải trí, đấu trường thể thao, sân vận động), đơn vị bán hàng tại hội chợ và lễ hội, cửa hàng quà tặng, quầy bán hamburger và xúc xích, đơn vị bán đồ ăn nhẹ danh dự, quầy và xe tải bán kem, đơn vị bán thức ăn lưu động, rạp chiếu phim, sạp báo và đơn vị bán máy bán hàng tự động.

Cơ sở thức ăn nhanh/Nhà hàng

Thực phẩm được bán bởi một cơ sở bán lẻ, có tổng thu nhập thu được từ việc bán thực phẩm để tiêu thụ ngay lập tức, chiếm hơn 80% tổng doanh thu của cơ sở không đủ điều kiện áp dụng mức giảm. Với mục đích xác định “quy tắc 80%”, cơ sở bán lẻ bao gồm doanh số bán nhiên liệu động cơ trong việc xác định tổng doanh thu gộp của họ. Điều này có nghĩa là thực phẩm được bán bởi hầu hết các cơ sở thức ăn nhanh và nhà hàng không đủ điều kiện để được giảm thuế và các doanh nghiệp đó không phải lưu giữ hồ sơ riêng về việc bán thực phẩm cho các đơn đặt hàng mang đi. Nói chung, thực phẩm tiêu dùng tại nhà được bán bởi các cửa hàng tiện lợi, đủ điều kiện để được giảm giá.
Nói chung là

Đối với giai đoạn bắt đầu từ tháng 7 1, 2005, tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng cùng hướng dẫn sẽ được sửa đổi để cho phép báo cáo doanh số bán thực phẩm đủ điều kiện theo mức thuế bán hàng mới giảm. Để bù đắp cho việc thu thập, hạch toán và nộp thuế bán hàng của tiểu bang, đại lý được hưởng mức chiết khấu 2%, 3% hoặc 4%, tùy thuộc vào khối lượng tổng cộng doanh số chịu thuế, của 3% đầu tiên của thuế nhà nước phải nộp trong một thời gian nhất định, với điều kiện là tờ khai được nộp đúng hạn. Các đại lý bán cả thực phẩm và phi thực phẩm sẽ phải tính toán mức chiết khấu riêng cho đại lý dựa trên loại hình bán hàng. Có hiệu lực từ 1 tháng 7, 2005, các đại lý bán thực phẩm để tiêu dùng tại nhà sẽ tính mức chiết khấu của đại lý đối với thực phẩm theo tỷ lệ 2%, 3% hoặc 4% tùy thuộc vào tổng doanh số chịu thuế. Chiết khấu của đại lý đối với các mặt hàng không phải thực phẩm, áp dụng cho 3% đầu tiên của thuế nhà nước, sẽ được tính theo các yếu tố hiện đang được sử dụng. Để xác định mức chiết khấu nào được áp dụng cho từng loại doanh số, doanh số thực phẩm và các mặt hàng phi thực phẩm đủ điều kiện sẽ được cộng lại để xác định tổng doanh số chịu thuế hàng tháng. Biểu đồ sau đây hiển thị các yếu tố chiết khấu của đại lý cần được sử dụng cho các khoản trả lại được nộp cho các lần bán hàng vào và sau ngày 1, 2005.

Tổng doanh số chịu thuế hàng tháng		Thuế thực phẩm	Thuế bán hàng chung
Ít nhất	Nhưng ít hơn
$0	$62,501	.04	.03
$62,501	$208,001	.03	.0225
$208,001	Và lên	.02	.015

Ví dụ: Một nhà bán lẻ có tổng doanh số bán thực phẩm chịu thuế là $50,000 và tổng doanh số bán hàng phi thực phẩm chịu thuế là $60,000, tổng doanh số bán hàng chịu thuế là $110,000. Nhà bán lẻ sẽ được hưởng mức chiết khấu của đại lý là 3% cho doanh số bán thực phẩm và 2.25% cho doanh số bán các mặt hàng không phải thực phẩm.


Danh sách thực phẩm và đồ uống sau đây được phân loại theo tiêu chuẩn đủ điều kiện theo định nghĩa tem phiếu thực phẩm liên bang. Thực phẩm không được coi là "thực phẩm đủ điều kiện" theo chương trình tem phiếu thực phẩm liên bang vẫn phải chịu thuế đầy đủ ở mức 5 . 0 %. TAX đã dựa vào các hướng dẫn do Bộ Nông nghiệp Hoa Kỳ (USDA) ban hành để xác định các loại thực phẩm đủ điều kiện được hưởng mức thuế bán hàng giảm. Danh sách hiển thị bên dưới chỉ mang tính chất hướng dẫn minh họa và không có ý định bao gồm tất cả. Trong mọi trường hợp, điều kiện xác định là mục phải thực phẩm dùng trong gia đình.Thực phẩm thiết yếu:

· Đậu và đậu Hà Lan, bánh mì, thực phẩm đóng hộp, ngũ cốc, các sản phẩm từ sữa (bao gồm pho mát, sữa và kem), bầu ăn được, các sản phẩm từ trứng, các sản phẩm từ bột mì, thực phẩm đông lạnh, trái cây (bao gồm trái cây sấy khô và trái cây phủ kẹo), các sản phẩm từ ngũ cốc, thịt (bao gồm cá, động vật có vỏ và gia cầm), các loại hạt, bí ngô, các sản phẩm từ đường và chất thay thế đường, và rau.

Các mặt hàng thực phẩm phụ trợ:

· Màu thực phẩm nhân tạo, nước uống đóng chai (nước suối, nước tinh khiết và nước khử trùng), đồ uống có ga và không ga (bao gồm nước ép trái cây, nước ngọt dạng bột và hỗn hợp), sản phẩm ca cao, sản phẩm cà phê và chất thay thế cà phê, gia vị, chiết xuất, hương liệu, thảo mộc, sản phẩm kẹo dẻo, kem không phải từ sữa, gia vị và gia vị, súp (đóng gói để tiêu thụ tại nhà) và các sản phẩm trà.

Đồ ăn nhẹ:

· Thịt bò khô, kẹo, các sản phẩm phủ kẹo và phủ sô cô la, bánh kẹo, kẹo cao su, đồ ăn nhẹ dạng đùn (bao gồm viên, cuộn, đồ ăn nhẹ có nhân, bánh phồng và bánh xoắn), đồ ăn nhẹ chế biến sẵn (bao gồm thanh hoặc hình vuông thực phẩm, bánh ngũ cốc và đồ ăn nhẹ khoai tây dạng sợi), đồ ăn nhẹ hương trái cây (bánh cuộn trái cây và các sản phẩm tương tự), thanh granola, kẹo bạc hà, khoai tây chiên, các sản phẩm bỏng ngô (bao gồm bỏng ngô nổ đóng gói để tiêu thụ tại nhà) và gelatin và bánh pudding đóng gói sẵn.

Thực phẩm làm bánh:

· Bánh mì tròn, bánh brownie, bánh ngọt, bánh quy, bánh quy giòn, bánh sừng bò, bánh rán, bánh nướng, bánh ngọt, bánh mì, bánh cuộn và bánh bao.

Nguyên liệu nấu ăn:

· Sản phẩm nướng, bơ, dầu ăn và dầu thực vật, bình xịt nấu ăn, rượu nấu ăn và giấm rượu, mỡ lợn, bơ thực vật (oleo), shortening và pectin.

Thực phẩm sức khỏe:

· Các sản phẩm từ sữa có chứa acidophilus, sữa đậu nành, men bia, bột tầm xuân dùng để pha trà, hạt hướng dương, mầm lúa mì, các sản phẩm thực phẩm khác có thể thay thế cho các loại thực phẩm thường dùng trong chế độ ăn.

Thực phẩm ăn kiêng đặc biệt:

Thực phẩm có bản chất là thực phẩm dành cho người tiểu đường hoặc ăn kiêng và các sản phẩm thực phẩm tăng cường hoặc bổ sung nhằm thay thế toàn bộ hoặc một phần thực phẩm trong chế độ ăn thông thường, chẳng hạn như:

· Boost, đồ uống Carnation, Enfamil, Ensure, đồ uống Herbalife Slim and Trim, Metrecal, Ovaltine, Pediasure, Pedialyte, đồ uống và thanh Shaklee, Slender, đồ uống, thanh và thực phẩm dạng mì ống Slim Fast, đồ uống và bánh pudding Sustecal, Sustegen, sản phẩm Weight Watchers và các sản phẩm tương tự khác.

Thực phẩm chế biến sẵn lạnh:

Các loại thực phẩm sau đây đủ điều kiện khi được bán theo khẩu phần ăn đơn lẻ hoặc nhiều khẩu phần và thực sự được đóng gói để tiêu thụ tại nhà:

· Bánh sandwich lạnh, salad lạnh và các loại thực phẩm dạng quầy salad được đóng gói để tiêu thụ tại nhà. Bao gồm các loại bánh sandwich lạnh đóng gói sẵn và các loại salad đóng gói sẵn trong bất kỳ kích cỡ hộp đựng nào. Ngoài ra còn có các món salad do khách hàng chế biến từ nhiều loại nguyên liệu trên quầy salad lạnh và được đóng gói trong hộp đựng có nắp đậy để mang đi.

· Thực phẩm chế biến sẵn được đóng gói thành một hoặc nhiều bữa ăn và được bán ra thị trường để tiêu thụ tại nhà. Các loại thực phẩm thường được đóng gói riêng lẻ trong hộp kín và cho vào túi hoặc hộp để mang đi. Bao gồm cả việc mang đồ ăn lạnh về nhà.

· Đồ uống lạnh, đồ uống, nước ép trái cây trong các hộp đựng có nắp đậy, có gioăng hoặc nắp đậy.

· Kem, sữa chua đông lạnh, nước trái cây đông lạnh, kem trái cây đông lạnh, sữa lắc được lấy từ máy tự phục vụ vào hộp đựng có nắp đậy, nắp đậy hoặc nắp đậy.

· Thức ăn nóng được chế biến dư thừa vào cuối ngày và được bảo quản lạnh qua đêm để bán vào ngày hôm sau như thức ăn lạnh. Thực phẩm lạnh phải được đóng gói để sử dụng tại nhà. Bao gồm gà rán, gà quay, món hầm, pizza và các món ăn kèm.

· Khay đựng đồ ăn lạnh và đĩa đựng đồ tiệc được đóng gói trong hộp đựng có nắp hoặc nắp đậy.

· Pizza chưa nấu chín được đóng gói trong hộp, màng bọc thực phẩm hoặc các loại hộp đựng khác để dùng tại nhà.

Khác:

· Đá.

· Sữa công thức cho trẻ sơ sinh.

· Hỗn hợp cocktail không cồn.

"Bữa ăn" đủ điều kiện:

Các bữa ăn nóng để dùng ngay thường bị loại trừ khỏi định nghĩa tem phiếu thực phẩm liên bang, ngoại trừ các trường hợp được liệt kê dưới đây. Mức thuế bán hàng giảm được áp dụng cho việc bán các bữa ăn đã mua:

· Do người cao tuổi sử dụng các dịch vụ giao bữa ăn phi lợi nhuận, chẳng hạn như Meals-On-Wheels hoặc các dịch vụ chuẩn bị bữa ăn khác cho người cao tuổi;

· Thông qua các trung tâm cai nghiện ma túy và rượu được cấp phép và các trung tâm phục hồi chức năng;

· Đối với cư dân thông qua một số thỏa thuận nhà ở nhóm phi lợi nhuận được chứng nhận;

· Thông qua các nơi trú ẩn cho phụ nữ và trẻ em bị bạo hành;

· Dành cho người vô gia cư thông qua các cơ sở phi lợi nhuận được cấp phép cung cấp thức ăn cho người vô gia cư và các nhà hàng được phép chấp nhận tem phiếu thực phẩm.

Mức thuế bán hàng giảm đối với các bữa ăn nóng được bán trong các trường hợp trên không ảnh hưởng đến việc áp dụng miễn thuế bán hàng và thuế sử dụng đối với thực phẩm và các sản phẩm thực phẩm được bán cho người cao tuổi thông qua các chương trình dinh dưỡng do Bộ Người cao tuổi Virginia quản lý và đối với thực phẩm và các sản phẩm thực phẩm được bán thông qua những chương trình như vậy dành cho người khuyết tật hoặc người khuyết tật dưới sáu mươi tuổi.


Những loại thực phẩm sau đây không được coi là thực phẩm dùng trong gia đình và không đủ điều kiện để được hưởng mức thuế bán hàng giảm:

· Đồ uống có cồn, đồ đóng hộp, sản phẩm vệ sinh, đồ dùng nấu ăn, mỹ phẩm và sản phẩm làm đẹp, túi và hộp đựng đông lạnh, đồ hỗ trợ sức khỏe, đồ gia dụng, thuốc men, khoáng chất, sản phẩm giấy, thức ăn và đồ dùng cho vật nuôi và động vật, xà phòng và chất tẩy rửa, sản phẩm thuốc lá, đồ dùng vệ sinh cá nhân, thuốc bổ và vitamin.

· Thức ăn và bữa ăn được phục vụ.

· Thức ăn nóng và đồ uống nóng (bao gồm cả bữa ăn nóng).

· Thức ăn và đồ uống lạnh được đựng trong hộp đựng mở hoặc trên đĩa, khay để dùng ngay.

• • Ví dụ 1. Một cửa hàng tạp hóa bán thực phẩm chế biến sẵn và có dịch vụ cà phê. Một khách hàng gọi một chiếc bánh mì thịt nướng, một phần salad khoai tây, một lát bánh phô mai và một ly nước giải khát. Món ăn được phục vụ trên đĩa và đặt trên khay để thưởng thức tại quán cà phê.
    
    Ví dụ 2. Một cửa hàng bán đồ ăn nhẹ cung cấp khu vực chỗ ngồi cho khách hàng ăn tại chỗ. Khách hàng gọi một chiếc bánh sandwich thịt nguội, một phần salad mì ống và một ly đồ uống cappuccino. Thức ăn được phục vụ trên đĩa để ăn ngay tại chỗ.
    

· Thực phẩm đủ điều kiện được đóng gói cùng với thực phẩm không đủ điều kiện, các mặt hàng không phải thực phẩm hoặc đồ uống có cồn và được bán cùng nhau với một mức giá duy nhất.

• • Ví dụ 1. Một giỏ quà bao gồm trái cây được đóng gói trong một giỏ đựng khác và được bán với một mức giá duy nhất.
    
    Ví dụ 2. Một giỏ quà đặc biệt chứa thịt, pho mát hoặc các thực phẩm đủ điều kiện khác cùng với thú nhồi bông hoặc đồ uống có cồn và được bán với một mức giá duy nhất.
    

· Thực phẩm được tiếp thị hoặc quảng cáo để hâm nóng trong cửa hàng bất kể có nóng hay không tại điểm bán.

• • Ví dụ. Một cửa hàng tiện lợi cung cấp lò vi sóng và quảng cáo rằng lò vi sóng dùng để hâm nóng bánh quy ăn sáng, bánh Đan Mạch hoặc bánh pizza để dùng ngay.
    

· Thức ăn và đồ uống được giữ nóng để đảm bảo ngon miệng và có thể dùng ngay tại chỗ hoặc mang đi.

• • 
    Ví dụ. Gà rán, sườn, mì ống và phô mai cùng các thức ăn nóng khác dưới đèn sưởi hoặc các nguồn nhiệt khác. Đồ uống nóng trong ấm hoặc trong máy rót tự động có nguồn nhiệt.
    

· Bánh sandwich lạnh, salad lạnh và đồ uống lạnh được bán kèm với đồ ăn nóng với cùng một mức giá.

• • Ví dụ. Bữa ăn kết hợp bao gồm món chính nóng hoặc bánh sandwich nóng, đồ ăn kèm nóng và đồ uống lạnh, hoặc bất kỳ sự kết hợp nào giữa đồ ăn và đồ uống nóng và lạnh, và được bán với một mức giá duy nhất.

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến mức thuế bán hàng giảm đối với "thực phẩm tiêu dùng tại nhà", vui lòng liên hệ với Văn phòng Dịch vụ Khách hàng của Bộ theo số ( 804 ) 367 - 8037 . Thông tin cũng có sẵn trên trang web của TAX tại: http://www.tax.virginia.gov/

Quyết định của Ủy viên thuế