Loại thuế
Thuế thu nhập cá nhân
Sự miêu tả
Trừ vào tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang; Lãi hoặc cổ tức đối với các nghĩa vụ của liên bang hoặc tiểu bang
Đề tài
Phép trừ và loại trừ,
Thu nhập chịu thuế
Ngày ban hành
09-16-1994
Tháng 9 16 , 1994
Re: Yêu cầu phán quyết; Thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập lãi suất miễn thuế
Kính thưa**********
Điều này sẽ trả lời yêu cầu của bạn, thay mặt cho ***************** về danh sách cập nhật thu nhập lãi miễn thuế cho mục đích thuế thu nhập của Virginia.
QUYẾT ĐỊNH
Bộ luật Va. §58.1-322 C cung cấp khoản trừ, trong phạm vi được bao gồm trong tổng thu nhập điều chỉnh của liên bang, cho:
-
- 1. Lãi suất hoặc cổ tức đối với các nghĩa vụ của Hoa Kỳ và đối với các nghĩa vụ hoặc chứng khoán của bất kỳ cơ quan, ủy ban hoặc công cụ nào của Hoa Kỳ trong phạm vi được miễn thuế thu nhập của tiểu bang theo luật pháp Hoa Kỳ bao gồm nhưng không giới hạn ở cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu kho bạc và trái phiếu kho bạc, nhưng không bao gồm lãi suất hoàn thuế liên bang, lãi suất đối với hợp đồng mua thiết bị hoặc lãi suất đối với các giao dịch kinh doanh thông thường khác.
2. Lãi suất đối với các nghĩa vụ của Khối thịnh vượng chung này hoặc của bất kỳ sự phân chia chính trị hoặc công cụ của Khối thịnh vượng chung này.
- 1. Lãi suất hoặc cổ tức đối với các nghĩa vụ của Hoa Kỳ và đối với các nghĩa vụ hoặc chứng khoán của bất kỳ cơ quan, ủy ban hoặc công cụ nào của Hoa Kỳ trong phạm vi được miễn thuế thu nhập của tiểu bang theo luật pháp Hoa Kỳ bao gồm nhưng không giới hạn ở cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu kho bạc và trái phiếu kho bạc, nhưng không bao gồm lãi suất hoàn thuế liên bang, lãi suất đối với hợp đồng mua thiết bị hoặc lãi suất đối với các giao dịch kinh doanh thông thường khác.
Tổ chức phát hành Tình trạng thuế của Virginia đối với các đợt phát hành trái phiếu
Bảo hiểm thế chấp của lực lượng vũ trang
(12 USCA 1748b[f]) Miễn trừ
Ngân hàng Phát triển Châu Á Có thể chịu thuế
Ngân hàng cho Hợp tác xã (12 USCA 2134) Miễn trừ
Công ty tín dụng hàng hóa (15 USCA 713a-5) Miễn trừ
Ngân hàng Xuất nhập khẩu Hoa Kỳ
(12 USCA 635d) Miễn trừ
Ngân hàng tín dụng trang trại (12 USCA 2023) Miễn trừ (2)
Tổng công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang (FDIC)
(12 USCA 1825) Miễn trừ
Cơ quan quản lý trang trại nông dân chịu thuế ( 3 )
Ngân hàng Tài chính Liên bang (12 USCA 2288) Miễn trừ
Ngân hàng cho vay mua nhà liên bang (12 USCA 1433) Miễn trừ
Công ty thế chấp nhà ở liên bang
(Freddie Mac) Có thể đánh thuế
Miễn trừ của Cơ quan quản lý nhà ở liên bang (3)
Ngân hàng Tín dụng Trung cấp Liên bang (12 USCA 2023) Miễn trừ
Ngân hàng Đất đai Liên bang (12 USCA 2098) Miễn trừ
Hiệp hội Ngân hàng Đất đai Liên bang (12 USCA 2055) Miễn trừ
Hiệp hội thế chấp quốc gia liên bang
(Fannie Mae) Có thể đánh thuế
Tổng công ty bảo hiểm tiết kiệm và cho vay liên bang
(FSLIC) (12 USCA 1725[e]) Miễn trừ
Công ty Hỗ trợ Tài chính (12 USCA 2278b-10[b]) Miễn trừ
Công ty tài chính (FICO) (12 USCA 1441[e][8]) Miễn trừ
Tổng cục Quản lý Dịch vụ Thuế (3)
Hiệp hội thế chấp quốc gia của chính phủ
(Ginnie Mae) Có thể đánh thuế
Guam, Chính phủ miễn trừ (4)
Ngân hàng Phát triển Liên Mỹ chịu thuế
Ngân hàng quốc tế tái thiết và phát triển chịu thuế
Cơ quan quản lý hàng hải chịu thuế (3)
Quỹ bảo hiểm thế chấp tương hỗ miễn trừ (1)
Bảo hiểm nhà ở quốc phòng ( 12 USCA 1750 c[d]) Miễn trừ ( 1 )
Hiệp hội Tín dụng Sản xuất ( 12 USCA 2077 ) Miễn trừ
Puerto Rico, Chính phủ miễn trừ (5)
Bảo hiểm nhà cho thuê (12 USCA 1747[g]) Miễn trừ (1)
Cơ quan quản lý doanh nghiệp nhỏ chịu thuế (3)
Samoa, Miễn trừ của Mỹ (6)
Hiệp hội tiếp thị cho vay sinh viên (Sallie Mae)
(20 USCA 1087-2(b)(2)) Miễn
Cơ quan Thung lũng Tennessee (16 USCA 831n-4[d]) Miễn trừ
Trái phiếu kho bạc Hoa Kỳ, trái phiếu ghi nợ và trái phiếu
(31 USCA 3124[a]) Miễn trừ
Trái phiếu tiết kiệm của Hoa Kỳ (Loạt E, EE, H, HH, v.v.)
(31 USCA 3124[a]) Miễn trừ
Bưu điện Hoa Kỳ (39 USCA 2005[d][4]) Miễn trừ
Quần đảo Virgin, Chính phủ miễn trừ (7)
Bảo hiểm nhà ở thời chiến ( 12 USCA 1739 [d]) Miễn trừ ( 1 )
Quỹ tương hỗ. Bộ phận này thừa nhận rằng tiền lãi hoặc cổ tức đối với các nghĩa vụ miễn thuế của Hoa Kỳ hoặc Virginia do quỹ tương hỗ nhận được và chuyển cho các cổ đông trong các khoản phân phối đủ điều kiện sẽ vẫn giữ nguyên trạng thái miễn thuế trong tay các cổ đông quỹ tương hỗ. Tuy nhiên, theo quy định tại VR 630-2-322, khi thu nhập chịu thuế được trộn lẫn với thu nhập miễn thuế, tất cả thu nhập đều được coi là chịu thuế trừ khi phần thu nhập được miễn thuế thu nhập Virginia có thể được xác định với mức độ chắc chắn hợp lý và được chứng minh. Do đó, các khoản phân phối từ quỹ tương hỗ đầu tư độc quyền vào các nghĩa vụ của Hoa Kỳ hoặc Virginia thường được miễn thuế thu nhập của Virginia.
Do sự đa dạng và doanh thu của chứng khoán được nắm giữ, và do sự kết hợp giữa thu nhập từ các khoản đầu tư chịu thuế và miễn thuế, bộ không duy trì danh sách các quỹ tương hỗ được miễn hoàn toàn hoặc một phần cho các mục đích của Virginia. Bộ đôi khi sẽ đưa ra phán quyết trực tiếp cho một quỹ tương hỗ, phê duyệt cách thức mà quỹ đó sẽ xác định phần cổ tức được miễn thuế. Tuy nhiên, phần cổ tức của bất kỳ năm cụ thể nào vẫn giữ được tính cách miễn thuế trong tay của bất kỳ cổ đông quỹ cụ thể nào là một quyết định thực tế không thể xác định trước.
Chính sách của bộ phận này là cho phép trừ thuế Virginia cho các cổ đông quỹ tương hỗ đối với phần miễn thuế trong cổ tức quỹ tương hỗ của họ miễn là khoản trừ đó được xác định theo thông tin do quỹ cung cấp. Bộ phận này hiểu rằng thông lệ chung trong ngành quỹ tương hỗ là tính toán và ghi có cổ tức hàng tháng. Theo đó, bộ phận này thường yêu cầu các quỹ phải xác định phần miễn thuế của cổ tức ít nhất một lần mỗi tháng. Mặc dù bộ phận này sẽ không tự động từ chối việc trừ thuế của người nộp thuế khi quỹ tương hỗ không cung cấp bảng phân tích cổ tức miễn thuế hàng tháng, bộ phận này có thể kiểm tra hồ sơ của quỹ và nếu cần thiết, sẽ điều chỉnh các khoản trừ mà các cổ đông của quỹ yêu cầu.
Trái phiếu miễn thuế của Virginia. Như đã nêu ở trên, Va. Mã §58.1-322 C cụ thể cung cấp khoản trừ vào tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh (trong phạm vi bao gồm trong tổng thu nhập liên bang đã điều chỉnh) cho lãi suất đối với các nghĩa vụ của Virginia hoặc bất kỳ đơn vị chính trị nào của Virginia. Ngoài ra, các đạo luật thành lập các cơ quan hoặc đơn vị chính trị có thể bao gồm miễn thuế tiểu bang và địa phương đối với lãi suất từ các nghĩa vụ của cơ quan hoặc đơn vị chính trị. Tôi hy vọng những thông tin trên hữu ích với ******* và khuyến khích bạn phân phối bức thư này một cách tự do trong ********
Trân trọng,
Danny M. Payne
Ủy viên thuế
OTP/8448M
1. Được ban hành theo Đạo luật Nhà ở Quốc gia. (Nhà ở và Phát triển đô thị)
2 . Xem Ngân hàng hợp tác xã, Ngân hàng đất đai liên bang và Tín dụng trung gian liên bang, là một phần của Hệ thống tín dụng nông trại.
3 . Các nghĩa vụ do các cơ quan này phát hành chỉ được miễn trừ nếu Hoa Kỳ cam kết trả cả gốc và lãi trong mọi trường hợp. Lãi suất đối với các nghĩa vụ này không được miễn chỉ vì chúng được Hoa Kỳ bảo lãnh.
4 Chỉ những trái phiếu do Chính phủ Guam hoặc cơ quan có thẩm quyền của Guam phát hành được miễn trừ theo luật liên bang cụ thể
miễn trừ theo luật định (48 USCA §1423a) đủ điều kiện để được khấu trừ Virginia.
5 Chỉ những trái phiếu do Chính phủ Puerto Rico hoặc cơ quan có thẩm quyền của chính phủ phát hành được miễn trừ theo luật liên bang cụ thể (48 USCA §745) mới đủ điều kiện để được khấu trừ Virginia.
6 Chỉ những trái phiếu phát triển công nghiệp được miễn theo luật miễn trừ liên bang cụ thể (48 USCA §1670) mới đủ điều kiện để được khấu trừ ở Virginia.
7 Chỉ những trái phiếu do chính quyền Quần đảo Virgin hoặc bất kỳ thành phố nào của Quần đảo này phát hành được miễn trừ theo luật miễn trừ liên bang cụ thể (48 USCA § 1403) mới đủ điều kiện để được khấu trừ Virginia.
Quyết định của Ủy viên thuế