Công ty S, quan hệ đối tác và công ty trách nhiệm hữu hạn

Mọi tổ chức chuyển tiếp (PTE) kinh doanh tại Virginia hoặc nhận thu nhập từ các nguồn Virginia phải nộp tờ khai thuế thu nhập Virginia hàng năm trên Mẫu 502 hoặc Mẫu 502PTET.

“Thực thể chuyển tiếp” là gì?

Một thực thể chuyển tiếp là bất kỳ doanh nghiệp nào được công nhận là một thực thể riêng biệt cho mục đích thuế thu nhập liên bang và chủ sở hữu của thực thể đó báo cáo phần chia sẻ hoặc phần chia theo tỷ lệ thu nhập, lợi nhuận, tổn thất, khấu trừ và tín dụng của thực thể đó trên tờ khai thuế của riêng họ.

Đối với mục đích thuế của Virginia, “các thực thể chuyển tiếp” bao gồm

  • Các công ty S
  • quan hệ đối tác chung
  • quan hệ đối tác hạn chế
  • quan hệ đối tác trách nhiệm hữu hạn (LLP)
  • công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)
  • bầu chọn các quan hệ đối tác lớn
  • quỹ tín thác kinh doanh

Đối với mục đích thuế của Virginia, “các thực thể chuyển tiếp” không bao gồm

  • ủy thác cá nhân
  • bất động sản cá nhân
  • công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
  • các thực thể chuyển nhượng đầu tư

Để biết thêm thông tin, hãy xem Bản tin thuế 05-6.

Cách Nộp và Thanh toán - PTE (Mẫu 502 )

Có nhiều cách khác nhau để nộp và thanh toán tờ khai thuế điện tử.

Lợi nhuận hàng năm

  • Có phần mềm nộp hồ sơ điện tử cho phép bạn nộp cả tờ khai liên bang và tờ khai tiểu bang cùng lúc. Nếu phải nộp thuế, bạn có thể thanh toán thông qua phần mềm. Tìm danh sách các sản phẩm phần mềm được chấp thuận tại đây.  
  • Bạn có thể nộp và thanh toán mẫu eForm 502EZ nếu đáp ứng được một số yêu cầu đủ điều kiện nhất định. Xem eForm 502EZ để biết thông tin chi tiết đầy đủ.  

Giữ lại các khoản thanh toán

  • eForm 502W cho phép bạn thực hiện thanh toán khấu trừ trực tiếp từ tài khoản thanh toán PTE của bạn.
  • Tín dụng ACH có thể được sử dụng cho các khoản thanh toán thuế đến hạn hoặc các khoản thanh toán khấu trừ nếu thanh toán riêng khi nộp tờ khai. Bạn sẽ cần phải thiết lập điều này với ngân hàng PTE của bạn. Hướng dẫn chi tiết về việc khởi tạo giao dịch tín dụng ACH có sẵn trong Hướng dẫn thanh toán điện tử của chúng tôi. 

Khi nào nộp hồ sơ

Tờ khai thuế thu nhập PTE phải được nộp chậm nhất vào ngày 15của tháng 4sau khi kết thúc năm thuế của doanh nghiệp. Đối với người nộp thuế theo năm dương lịch, điều đó có nghĩa là tháng 4 15. Nếu thời hạn nộp hồ sơ rơi vào thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ, bạn có thời gian đến ngày làm việc tiếp theo để nộp tờ khai.

Các thực thể chuyển tiếp nộp tờ khai theo Biểu mẫu 502 được phép gia hạn nộp tờ khai tự động 6 tháng. Không cần phải nộp đơn xin gia hạn. Để tránh bị phạt nộp trễ, bạn phải nộp Mẫu 502 chậm nhất là 6 tháng kể từ ngày đến hạn nộp tờ khai ban đầu. Ví dụ, Biểu mẫu năm dương lịch 502 phải nộp vào 15 tháng 4; do đó, tờ khai phải được nộp chậm nhất là vào ngày 15 tháng 10 để áp dụng điều khoản gia hạn 6 tháng.

Việc tự động gia hạn thời gian nộp đơn không kéo dài ngày đến hạn nộp thuế khấu trừ. Khoản thanh toán thuế khấu trừ sẽ đến hạn vào ngày đến hạn của tờ khai của đơn vị chuyển tiếp bất kể việc gia hạn nộp tờ khai thu nhập (Mẫu 502) có được sử dụng hay không. Sử dụng Mẫu 502W để thực hiện thanh toán thuế khấu trừ trước ngày đáo hạn.

Hình phạt cho việc nộp muộn và thanh toán muộn

Hình phạt gia hạn

  • Áp dụng nếu ít nhất 90 % số thuế khấu trừ phải nộp không được thanh toán trước ngày khai thuế ban đầu.
  • 2% mỗi tháng hoặc một phần của tháng cho đến khi Biểu mẫu 502 được nộp
  • Hình phạt tối đa là 12%

Hình phạt thanh toán trễ

  • Áp dụng nếu thuế không được thanh toán đầy đủ khi nộp tờ khai. 
  • 6% mỗi tháng hoặc một phần của tháng cho đến khi thuế được thanh toán
  • Hình phạt tối đa là 30%

Nếu tờ khai được nộp trong thời gian gia hạn nhưng số thuế phải nộp chưa được nộp khi nộp tờ khai thì có thể áp dụng cả hình phạt gia hạn và hình phạt nộp chậm. Hình phạt gia hạn sẽ được áp dụng từ ngày đến hạn nộp tờ khai cho đến ngày nộp tờ khai và hình phạt thanh toán trễ (6% số tiền phải trả) sẽ được áp dụng từ ngày nộp tờ khai cho đến ngày thanh toán.

Để tránh phải trả tiền phạt nộp chậm trong thời gian gia hạn, bạn phải nộp số thuế phải nộp khi nộp tờ khai.

Hình phạt nộp muộn

Nếu Mẫu 502 được nộp sau ngày đến hạn gia hạn (6 tháng kể từ ngày đến hạn ban đầu), các điều khoản gia hạn sẽ không còn áp dụng nữa và PTE sẽ phải chịu mức phạt nộp trễ tối đa là 1200 đô la.

Trong bất kỳ tháng nào hoặc một phần của tháng mà PTE phải chịu hình phạt thanh toán trễ và hình phạt nộp muộn, thì hình phạt nào lớn hơn trong số 2 hình phạt sẽ được áp dụng.

Nguồn lực

Cách Nộp và Thanh toán - Thuế thực thể chuyển nhượng tự nguyện (PTET) (Mẫu 502 PTET)

PTE có thể chọn nộp thuế thu nhập của Virginia ở cấp độ thực thể, chuyển nghĩa vụ thuế từ chủ sở hữu đủ điều kiện của thực thể sang chính thực thể đó. Các PTE được bầu phải nộp biểu mẫu PTET 502 , chỉ báo cáo tỷ lệ chia sẻ thu nhập, lợi nhuận, tổn thất hoặc khấu trừ thuộc về chủ sở hữu đủ điều kiện của PTE trong phép tính ở Trang 2 , Mục 1 của biểu mẫu. Biểu mẫu PTET 502 phải được nộp dưới dạng điện tử.

“Chủ sở hữu đủ điều kiện” là: 

  • Cá nhân phải chịu thuế thu nhập của Virginia, hoặc 
  • Tài sản thừa kế hoặc quỹ tín thác phải chịu thuế thu nhập ủy thác của Virginia. 

Chủ sở hữu đủ điều kiện có thể yêu cầu khoản tín dụng thuế hoàn lại bằng số tiền thuế Virginia mà PTE đã trả thay cho họ. Để biết thêm thông tin, hãy xem Khoản tín dụng thanh toán thuế tùy chọn của đơn vị chuyển tiếp.  

Khi nào nộp hồ sơ 

Báo cáo PTET phải được nộp chậm nhất vào ngày 15của tháng 4sau khi kết thúc năm thuế của doanh nghiệp. Đối với người nộp thuế theo năm dương lịch, điều đó có nghĩa là tháng 4 15. Nếu thời hạn nộp hồ sơ rơi vào thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ, bạn có thời gian đến ngày làm việc tiếp theo để nộp tờ khai. 

Các thực thể chuyển tiếp nộp tờ khai theo Mẫu 502PTET được phép gia hạn nộp tờ khai tự động 6tháng. Không cần phải nộp đơn xin gia hạn. Để tránh bị phạt nộp trễ, bạn phải nộp Mẫu 502PTET chậm nhất là 6 tháng kể từ ngày đến hạn nộp tờ khai ban đầu. Ví dụ, Biểu mẫu 502PTET của năm dương lịch phải nộp vào 15 tháng 4; do đó, tờ khai phải được nộp chậm nhất là vào tháng 15 tháng 10 để áp dụng điều khoản gia hạn 6tháng. 

Việc tự động gia hạn thời gian nộp đơn không kéo dài ngày đến hạn thanh toán. Khoản thanh toán thuế khấu trừ sẽ đến hạn vào ngày đáo hạn của tờ khai của đơn vị chuyển tiếp bất kể việc gia hạn nộp tờ khai thu nhập (Mẫu 502PTET) có được sử dụng hay không.  

Cách Nộp và Thanh toán 

Các đơn vị có thể nộp PTET bằng cách: 

Bắt đầu từ năm thuế 2023, các thực thể được yêu cầu thực hiện các khoản thanh toán ước tính, thường là theo quý.  

  • Các PTE được bầu có thể sử dụng eForm PTET-PMT hoặc tín dụng ACH. 

Nguồn lực

Để biết thêm thông tin, bao gồm cả yêu cầu thanh toán ước tính, vui lòng xem:

Nộp hồ sơ thống nhất (tổng hợp)

Một thực thể kinh doanh chuyển tiếp (công ty S, quan hệ đối tác hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn) có thể nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tổng hợp, không thường trú thay mặt cho chủ sở hữu đủ điều kiện của mình nếu thực thể đó

  • kinh doanh ở Virginia, và
  • có 2 hoặc nhiều chủ sở hữu không cư trú đủ điều kiện

Một PTE chỉ có thể nộp tờ khai tổng hợp cho một phần chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện, với điều kiện doanh nghiệp phải trả thuế khấu trừ cho đơn vị chuyển tiếp đối với bất kỳ chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện nào không được đưa vào tờ khai tổng hợp.

Chủ sở hữu đủ điều kiện là cá nhân là chủ sở hữu trực tiếp của đơn vị nộp tờ khai tổng hợp và là người không cư trú tại Virginia có nguồn thu nhập từ Virginia từ đơn vị đó trong năm tính thuế. Nếu chủ sở hữu đủ điều kiện có thu nhập khác từ các nguồn của Virginia không phải từ một thực thể chuyển tiếp, chủ sở hữu phải nộp Tờ khai thuế thu nhập của người không thường trú tại Virginia (Mẫu 763) để giải trình về thu nhập đó. Thu nhập được báo cáo trong hồ sơ thống nhất trên Biểu mẫu 765 phải được khấu trừ trên Biểu mẫu 763. Một cá nhân là chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện tại nhiều hơn một thực thể chuyển nhượng có thể tham gia vào nhiều tờ khai thống nhất.

Để nộp tờ khai tổng hợp, PTE phải đáp ứng các yêu cầu sau:

  • PTE phải cung cấp một bản sao đã hoàn thành của Biểu VK-1 cho mỗi chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện có trong tờ khai tổng hợp.
  • Thuế thu nhập Virginia đối với tờ khai tổng hợp phải được tính bằng mức thuế cao nhất được chỉ định theo Bộ luật Va. § 58.1-320 đối với thu nhập của quan hệ đối tác thuộc về chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện được đưa vào tờ khai tổng hợp mà không được hưởng các khoản khấu trừ theo danh mục, khấu trừ tiêu chuẩn, miễn trừ cá nhân, tín dụng cho thuế thu nhập đã trả cho các tiểu bang cư trú, bất kỳ số tiền chuyển nhượng tín dụng thuế nào hoặc bất kỳ khoản tín dụng thuế nào khác không thuộc về thực thể chuyển tiếp.
  • PTE phải có được mẫu đơn đồng ý có chữ ký của mỗi chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện tham gia, nêu rõ sự đồng ý của chủ sở hữu đối với việc đưa vào tờ khai tổng hợp.
  • Tờ khai tổng hợp phải có chữ ký của chủ sở hữu, cán bộ hoặc nhân viên của PTE được ủy quyền hành động thay mặt PTE trong các vấn đề về thuế. Bằng cách ký vào tờ khai tổng hợp, người ký tuyên bố rằng mình là đại diện được ủy quyền của PTE và mỗi người tham gia đã ký vào mẫu đơn đồng ý cho phép PTE hành động thay mặt người tham gia trong vấn đề tờ khai tổng hợp và xác nhận người tham gia đã hiểu và chấp nhận tất cả các điều khoản và điều kiện tham gia vào tờ khai tổng hợp.
  • PTE phải thực hiện thanh toán ước tính thay mặt cho chủ sở hữu không thường trú đủ điều kiện được đưa vào tờ khai tổng hợp.
  • Một PTE nộp tờ khai tổng hợp thay mặt cho chủ sở hữu không thường trú không phải khấu trừ thuế thu nhập Virginia từ các khoản phân phối cho những chủ sở hữu đó. Thay vào đó, đơn vị phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính trên cơ sở tổng hợp theo số nhận dạng chủ lao động liên bang của riêng mình, bằng cách sử dụng Mẫu 760ES.​

Để biết hướng dẫn đầy đủ về việc nộp đơn thống nhất, hãy xem hướng dẫn Biểu mẫu 765 và Biểu mẫu 765, và Bảng L, và Hướng dẫn về Khấu lưu Thực thể Chuyển qua. Việc nộp đơn này không thay thế việc nộp Mẫu 502 cho chính thực thể. Để biết thông tin đầy đủ về việc nộp đơn thống nhất, hãy tham khảo hướng dẫn cho Mẫu 765.